Понятие финансового анализа состояния банка

2. оценка времени наибольшего  притока денежной наличности  в течение месяца, т.е. определение  временного интервала поступления  денежных средств для выяснения возможности смещения денежного потока в нужном направлении;

3. контроль за соблюдением договорных обязательств;

4. контроль за «возрастом»  дебиторской задолженности, т.е.  выявление рискованной задолженности  и принятие мер по ее погашению;

5. расширение форм оплаты  и способов расчетов с клиентами.

Для того чтобы улучшить финансовое состояние банка необходимо поддерживать и, по возможности, улучшать положительные тенденции и обязательно  устранить отрицательные моменты  в деятельности банка.

Для того чтобы повысить финансовое состояние и улучшить общее финансовое положение банка  необходимо наметить ряд предложений  по формированию внутренней финансовой стратегии.

Формирование стратегических целей финансовой деятельности банка  является этапом стратегического планирования, главной задачей которого является максимизация рыночной стоимости банка.

На основе финансовой стратегии  определяется финансовая политика банка  по конкретным направлениям финансовой деятельности.

Для получения надежных результатов  финансовые прогнозы должны основываться на строгих данных и проводиться  с использованием конкретных методов  финансового анализа. Прогнозирование, в том числе финансовое, позволяет  в некоторой (нередко весьма значительной) степени улучшить управление банка за счет обеспечения координации всех отделов банка, повышение контроля и т.п.

Банк должен осуществлять планирование и контроль в двух основных экономических областях. Речь идет о рентабельности его работы и  финансовом положении. Поэтому бюджет (план) по доходу и финансовый план являются центральными элементами внутри финансового  планирования.

В современных условиях банку, чтобы преодолеть проблемы и выжить необходимо, проявить инициативу, предприимчивость и бережливость для улучшения  финансового состояния и для  повышения эффективности его  работы.

Приведенные в приложении Г рассчитанные показатели, свидетельствуют о стабильности работы банка благодаря эффективному управлению активами и пассивами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Совершенствование  оценки финансового состояния  банка.

3.1. Необходимость  проведения финансового анализа  в коммерческом банке.

 

Проведение финансового  анализа в банке имеет огромное значение, ибо на основании его  результатов руководство оценивает  существующую и разрабатывает перспективную  политику банка, определяет эффективность  отдельных видов операций и планирует  развитие их новых видов.

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его  составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью  анализа, как функции управления, и таких функций как аудит  и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

Содержание, место и роль анализа финансового состояния  в банковском бизнесе во многом зависят  от специфики деятельности кредитных  учреждений.

Роль анализа финансового  состояния в управлении деятельностью  коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.

Финансовая работа в банке, прежде всего, направлена на привлечение денежных средств, а также улучшение финансового состояния банка.

Цель анализа состоит  не только и не столько в том, чтобы  установить и оценить финансовое состояние банка, но еще и в  том, чтобы постоянно проводить  работу, направленную на его улучшение.

Анализ финансового состояния  показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность  выявить наиболее важные аспекты  и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии банка.

Оценка финансового состояния  может быть выполнена с различной  степенью детализации в зависимости  от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового  обеспечения. Наиболее целесообразным является выделение процедур экспресс-анализа  и углубленного анализа финансового  состояния.

Финансовый анализ дает возможность  оценить:

• имущественное состояние банка;
• степень банковских рисков;
• достаточность собственного капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;
• потребность в привлечении денежных средств.

Основу информационного  обеспечения анализа финансового  состояния должна составить бухгалтерская  отчетность, которая является единой для организации всех отраслей и  форм собственности.

Результаты финансового  анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации.

Не секрет, что процесс  принятия управленческих решений в  большей степени искусство, чем  наука. Результат выполненных формализованных  аналитических процедур не является или по крайней мере не должен являться единственным критерием для принятия того или иного управленческого  решения.

Все это лишний раз свидетельствует  о том, что финансовый анализ в  современных условиях становится элементом  управления, инструментом оценки надежности потенциального банка.

Необходимость сочетания  формализованных и неформализованных  процедур в процессе принятия управленческих решений накладывает отпечаток, как на порядок подготовки документов, так и на последовательность процедур анализа финансового состояния. Именно такое понимание логики финансового анализа является наиболее соответствующим логике функционирования предприятия в условиях рыночной экономики.

Финансовый анализ является частью общего, полного анализа состояния  банка; если он основан на данных только финансовой отчетности - внешний анализ; внутрихозяйственный анализ может  быть дополнен и другими аспектами: анализом показателей ликвидности, анализом финансовой устойчивости и  т.п.

Финансовый анализ деятельности предприятия включает:

• анализ финансового состояния;
• анализ финансовой устойчивости;
• анализ финансовых коэффициентов;
• анализ и оценка ликвидности;
• оценка и анализ состояния и структуры активов и пассивов.

Таким образом, исходя из результатов финансового анализа, руководство банка разрабатывает меры по укреплению финансового состояния банка.

 

3.2. Перспективы развития анализа финансового состояния коммерческого банка.

 

Представляется возможным  выделить следующие перспективы  развития анализа финансового состояния банка:

Важнейшей перспективой развития должно стать совершенствование методик анализа. Совершенствование методик анализа должно происходить на базе накопления опыта межбанковского кредитования у российских банков. Совершенствование методик рейтингования банков будет связано с развитием деятельности рейтинговых агентств, что обуславливается, во-первых, их мощным рекламно-маркетинговым потенциалом, а во-вторых, необходимостью для многих банков получения международно признаваемых рейтингов с целью установления корреспондентских отношений с зарубежными банками. Важнейшим подспорьем для совершенствования методик анализа финансового состояния банков является автоматизация анализа.

Другим важным направлением развития дистанционного анализа станет переход российских банков на международные стандарты составления отчетности. Известно, что отчетность, составленная по международным стандартам, является более информативной и, следовательно, более аналитичной.

Улучшение информационной базы анализа можно связать с увеличением прозрачности банков. Сейчас на это направлены значительные усилия банковского сообщества, и это приносит свои плоды.

Развитие и  укрепление института банковского  аудита в России должно в дальнейшем сказаться на качестве отчетности и, соответственно, на дистанционном анализе.

Одним из важнейших направлений  развития банковского анализа является автоматизация. Основным следствием автоматизации является возможность для аналитика сконцентрировать свои усилия не на выполнении рутинных расчетных процедур, а на совершенствовании методики. Автоматизация анализа финансового состояния банка практически реализуется в 2 типах программ: специализированные программные комплексы и программы общего назначения (MS Excel). Специализированные программные комплексы предоставляют пользователям множество преимуществ, но они достаточно дороги и часто сложны в эксплуатации. Таким образом, каждый банк должен решить достаточно сложную проблему выбора между этими двумя типами программ для оптимальной автоматизации аналитической службы.

Перспективы развития анализа  финансового состояния коммерческого  банка связываются с развитием  методик анализа, автоматизацией, переходом  российских банков на международные  стандарты финансовой отчетности, повышением прозрачности кредитных организаций, развитием и укреплением банковского  аудита.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В современном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой основу финансового управления. Специфика деятельности кредитных  учреждений, связанная с производством  услуг финансового характера, посредничеством  между экономическими агентами, высокой  степенью зависимости от клиентской базы, возможностью отсрочки неплатежеспособности по своим обязательствам путем повышения  объемов заимствования, во многом определяет содержание и задачи финансового  анализа в коммерческом банке.

Важной особенностью финансового  анализа в банке является то, что  их деятельность связана с процессами и явлениями, происходящими в  той среде, в которой они функционируют. Поэтому проведению финансового  анализа в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды. При этом необходимо учитывать тенденции развития мировой экономики, а не только своего государства.

В  современном  коммерческом  банке   финансовый   анализ   и   анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет  собой не  просто элемент  финансового  управления,  а  его   основу,   поскольку   финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.

Методом анализа  финансового  состояния  банка  является  комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка  с использованием математических,  статистических,  учетных  и  других  приемов обработки  информации.  Методы  позволяют  выделить   наиболее   существенно влияющие на результат  факторы,  установить  положительные  и  отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Методика  анализа  финансового   состояния   банка   основывается   на обобщении,   систематизации   и   последующем   анализе    следующих    форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101),  отчета о прибылях и убытках (форма №102).

Можно отметить, что роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.

Перспективы развития анализа  финансового состояния коммерческого  банка связываются с развитием  методик анализа, автоматизацией, переходом  российских банков на международные  стандарты финансовой отчетности, повышением прозрачности кредитных организаций, развитием и укреплением банковского  аудита.

Таким образом, можно отметить, что анализ является главным инструментом оценки эффективности хозяйственной деятельности организации и качества менеджмента в целом. Анализ присутствует на каждом этапе принятия управленческих решений.

Итак, цель данной курсовой работы, а именно исследовать сущность финансового анализа в коммерческом банке  и определить перспективы его развития, была достигнута.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1992 г. №395-1;
2. Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. №110-и «Об обязательных нормативах банка» (с последними изменениями и дополнениями на 28 апреля 2012 г.);
3. Атажанов Б.А., Финансовый анализ деятельности кредитных учреждений, журнал «Аудит и финансовый анализ» №3, 2010г.;
4. Батракова Л.Г., Анализ процентной политики коммерческого банка, уч.пос., М:ЛОГОС, 2007 г.;
5. Буевич С.Ю., Анализ финансовых результатов банковской деятельности, уч.пос., М:КноРус, 2008 г.;
6. Жарковская Е.П., Банковское дело, Москва, изд. Олига-Л, 2008 г.;
7. Иванов В.В., Соколов Б.И., Деньги, кредит, банки – уч., изд. Проспект, Москва, 2006 г.;
8. Иванов И.В., Анализ надежности банка, Москва, 2008 г.;
9. Кромвецкая Л.Г., Белоглазова Г.Н., Банковское дело – уч., изд. Высшее образование, Москва, 2008 г.;
10. Лаврушин О.И. Финансы и кредит – уч.пос., Москва, изд. КноРус, 2008 г.;
11. Лаврушин О.И., Банковское дело  - уч.пос., изд. КноРус, Москва, 2009 г.;
12. Маркович О.М., Коммерческие банки и их операции, изд.Юнити, 2007 г.;
13. Меркулова И., Деньги, кредит, банки – уч.пос., изд. КноРус, Москва, 2010 г.;
14. Папанова Г.С., Анализ финансового состояния коммерческого банка, М., Финансы и статистика, 2008 г.;
15. Романовский Н.В. Финансы и кредит – уч., Москва, изд. «Высшее образование», 2007 г.;
16. Селищев А.С., Деньги, кредит, банки – уч.пос., изд. СПб-Санкт-Петербург, 2007 г.;
17. Тавасиев А.М., Антикризисное управление кредитными организациями, М: Юнити-Дана, 2006 г.;
18. Турбанов А.В., Банковское дело  - уч., изд. Альпина Паблишеру, Москва, 2010 г.;
19. Челноков В.А. Деньги, кредит, банки – уч.пос., Москва, изд. Юнити-Дана, 2005 г.;
20. Шеремет А.Д., Финансовый анализ в коммерческом банке, М., Финансы и статистика, 2009 г.;
21. www.bankir.ru;
22. www.banki.ru;
23. www.bankswork.ru;
24. www.volgaex.ru – официальный сайт ЗАО АКБ «Экспресс-Волга»;
25. www.rbc.ru. – журнал «РосБизнесКонсалтинг».