Порядок кредитования юридических и физических лиц

дебет 20202.01, 20207.01. 30102, 30110,30302.05,423 кредит 47427.05

и одновременно:

дебет 613.05 кредит 70101

3.при непогашении  задолженности в установленные  сроки:

а)вынос на просрочку основного долга:

дебет 45815 «просроченная  задолженность по кредитам,предоставленным  гражданам» кредит 45502-45507

б)вынос на просрочку непогашенных процентов  по кредиту,относящимся к первой группе риска:

-по которым  ранее производилось начисление  процентов:

дебет 45915 «просроченные проценты по кредитам,предоставленным гражданам» кредит 47427.05

-по которым  ранее не производилось начисление  процентов:

дебет 45915 кредит 61301.05

в)при погашении  просроченной задолженности :

-по основному  долгу:

дебет 20202.02,20207.01,30102,30110,30302.06,423 кредит 45815

-по процентам:

дебет20202.01,20207.01,30102,30110,30302.06,423 кредит 45915

И одновременно:

дебет 61301.05 кредит 70101

г)при получении  штрафов:

дебет 20202.01,20207.01,30102,30110,30302.06,423

кредит 70106 «штрафы, пени, неустойки полученные»

4.списание  с баланса процентов:

а)списание просроченной задолженности по процентам:

дебет 61301.05 кредит 45915

одновременно:

дебет 91604 «просроченные  неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков» по счету третьего порядка 03 «просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным физическим лицам-резидентам» кредит 99999

-списание  текущей задолженности по процентам:

дебет61301.05 кредит 47427.05

Одновременно:

дебет 91604.03 кредит 99999

б)начисление процентов по кредиту, относящемуся ко второй и выше группе риска: дебет 91604.03 кредит 99999

в)отражение  по балансовым счетам процентов при  отнесении кредита из второй и  выше группам риска к первой группе риска:

-перенос просроченной  задолженности по процентам:

дебет 45915 кредит61301.05

Одновременно:

дебет 99999 кредит 91604.03

-перенос текущих  процентов:

дебет 47427.05 кредит 61301.05

Одновременно:

дебет 99999 кредит 91604.03

г)при списании основной задолженности, безнадёжной  по взысканию на внебалансовый счёт производится списание просроченных процентов:

дебет 91704 «неполученные  проценты по кредитам, выданным клиентам списанным с баланса кредитной  организации» кредит 91604.03

5.После погашения  задолженности с причитающимися  процентными по кредитному договору производится списание обеспечения:

дебет 99999 кредит 91303,91305,91307,91308

6.При переводе  задолженности операции отражается:

а)в учреждении Сбербанка ,выдавшим кредит:

дебет 30302.06 кредит 45502-07 или 45815

одновременно, при наличии начисленных или просроченных процентов делаются обратные бухгалтерские проводки:

-по начисленным  процентам:

дебет 61301.05 кредит47427.05

-по просроченным  процентам:

дебет 61301.05 кредит 45915

б)в учреждении Сбербанка, принимающим задолженность:

-по начисленным  текущим процентам:

дебет 47427.05 кредит 61301.05

-по просроченным  процентам:

дебет 45915 кредит 61301.05

2.3 Практические  расчёты по выдаче кредита  физическому лицу в Сбербанке

Рассмотрим  на практике анализ кредитоспособности Ивановой Н.Н. по методике Сбербанка  России.

Схема рассмотрения вопроса о предоставлении кредита  в Сбербанке (Приложение 3):

Заявление клиента  поступает в банк, регистрируется и передается кредитному работнику;

Кредитный работник проводит собеседование с клиентом и запрашивает у него документы, необходимые для рассмотрения вопроса о кредитовании (в соответствии с Регламентом);

Клиент предоставляет  документы;

Заявление клиента  рассматривается совместно с  юридическим отделом банка и  отделом безопасности:

Гражданка Иванова  Н.Н. обратилась с просьбой о предоставлении кредита, на открытие новой торговой точки, в сумме 250 000 рублей сроком на 24 месяца, на условиях ежемесячной оплате процентов по ставке 19% годовых. В качестве обеспечения заемщик предоставил двух поручителей. На основании полученных бухгалтерских документов, а также информации из других источников проанализируем платежеспособность данного клиента и на основании рассчитанных коэффициентов составим заключение по кредитной заявке. Платежеспособность Заемщика физического лица занимающегося предпринимательской деятельностью может быть рассчитана двумя способами на основании данных налоговой декларации за последние шесть месяцев на основании книги доходов и расходов, также за последние шесть месяцев.На примере предпринимателя Ивановой Н.Н. проведем расчеты исходя из налоговой декларации.

Суммируя все  перечисленные доходы, получаем среднемесячный доход 25 039 руб., но, учитывая тот факт, что Заемщик находится в предпенсионном возрасте, прибавляем минимальный размер пенсии, равный 1 896,26 руб.

Таким образом, доход = 25 039 руб.+1 896,26 руб.=26 935,26 руб.

Для расчета  платежеспособности необходим среднемесячный доход за шесть месяцев за вычетом  всех обязательных платежей, т.е. в нашем  случае уплаченных налогов.

Так как налоговым  периодом для расчета ЕНнВД признается квартал. В соответствии с «Правилами кредитования физических лиц» №229-3-р для расчета размера кредита необходимы сведения о величине среднемесячного дохода за последние шесть месяцев. Расчет чистого дохода физического лица занимающегося предпринимательской деятельностью, необходимо производить по 2-м налоговым декларациям, представленным за 2 последних налоговых периода, 1 и 2 квартал, либо за 2 и 3 квартал и т.д.

За полгода  единый налог на вмененный доход  составит 19 765 руб., а среднемесячный платежи будут равны 3 294,16 руб.

Следовательно, Дч = 26 935,26 - 3 294,16 руб. = 23 641,10

Значит, Р = 23 641,10 * 0,5 * 24 (мес.) = 271 693,20

Расчет платежеспособности поручителей производится аналогично.

Поручитель 1. Петров Б.М.

Р = 31 372,00 * 0,5 * 24 (мес.) = 376 464,00

Поручитель 2. Сидоров В.И.

Р = 7 182,44 * 0,5 * 24 (мес.) = 86 189,28.

Для более  полного представления все данные объединяются в таблицу.

Максимальный  размер кредита на основе платежеспособности Заемщика рассчитывается следующим образом:

Sp = 271 693,20 / 1 + (((24+2)*19) / (2*12*100)) = 228 313,61.

Максимальный  размер кредита по совокупности обеспечения

So = 462 773,28 / 1+((24+1)*19) / 2*12*100 = 388 885,1.

Таким образом, Иванова Н.Н. может взять кредит, не превышающий 228 313,61 руб.

Теперь попробуем  наглядно рассчитать платежеспособность предпринимателя Ивановой Н.Н.

Среднемесячный  доход будет равен:

Дч = 2 306 114,40 - 1 555 236,47 = 750 877,53,

прибавив пенсию, получим 752 773,79.

Таким образом, Р = 752 773,79 * 0,7 * 24 = 12 646 599,67.

Sp = 12 646 599,67 / 1 + ((24+1)*19)/2*12*100 = 15 49 453,61.

Таким образом, предприниматель может взять  кредит в размере

15 049 453,61 руб.,

Но так как  кредит предоставляется исходя из меньшей  суммы дохода, следовательно, банк выдает кредит исходя их дохода, исчисленного по налоговой декларации.

На основании  решения кредитного комитета Кировского отделения №8047/0175 и Кировского отделения  № 8047 Сибирского банка 25.10.2006г. был заключен кредитный договор о предоставлении Заемщику кредита в сумме 230 000 рублей сроком на 36 мес. на условиях ежемесячной уплаты процентов по ставке 19% годовых, в качестве обеспечения по кредиту предлагаются поручители.

Глава 3. Совершенствование кредитования физических лиц

3.1 совершенствование  методики оценки кредитоспособности физических лиц в Сбербанке

Кредитование  физических лиц - достаточно рисковая операция, и увеличение доли таких  кредитов в портфеле увеличивает  кредитный риск банка. Одна из основных мер по предотвращению возможных  потерь - правильная оценка способности заемщика выполнять свои обязательства. Выбор критериев для нее был актуален во все периоды развития банковского дела и уже вошел в экономическую литературу в качестве одной из основных задач при определении платежеспособности заемщика. Не менее важной является проблема правильной организации процедуры оценки кредитоспособности как наиболее важной в кредитном процессе.

Кредитоспособность  клиента в мировой банковской практике фигурирует как один из основных объектов оценки при определении целесообразности и форм кредитных отношений. Способность к возврату долга связывается с моральными качествами клиента, его искусством и родом занятий, степенью вложения капитала в недвижимое имущество, возможностью заработать средства для погашения ссуды и других обязательств.

На сегодняшний  день существует несколько основных методик оценки кредитоспособности клиентов. Системы отличаются друг от друга количеством показателей, которые применяются в качестве составных частей общей оценки заемщика, а также разными подходами к характеристикам и приоритетностью каждого из них.

Существуют  следующие способы оценки кредитоспособности физических лиц:

1) скоринговые  модели;

2) методика  определения платежеспособности;

3) андеррайтинг.

Скоринговые модели применяются в основном при  предоставлении кредитов на покупку  товаров (экспресс-кредитование) и при  выдаче кредитных карт.

Скоринг представляет собой математическую (статистическую) модель, с помощью которой на базе кредитной истории уже имеющихся клиентов банк определяет, насколько велика вероятность, что тот или иной клиент вернет кредит в назначенный срок. Скоринг выделяет те характеристики, которые наиболее тесно связаны с надежностью или, наоборот, с ненадежностью клиента.

Техника кредитного скоринга представляет собой оценку в баллах характеристик, позволяющих  с достаточной достоверностью определить степень кредитного риска при  предоставлении потребительской ссуды  тому или иному заемщику. Наиболее значимыми для прогнозирования кредитного риска показателями могут быть такие показатели, как возраст, количество иждивенцев, профессия, доход, стоимость жилья и прочее.

Более сложная  и тщательная оценка заемщика применяется  при выдаче физическим лицам кредитов на неотложные потребительские нужды. Это, как правило, среднесрочные ссуды на покупку дорогих вещей, оплату каких-либо услуг и работ. Примером может служить приобретение дорогостоящей мебели, плата за обучение, финансирование ремонта жилья и т.п. В этом случае многие крупные коммерческие банки определяют платежеспособность заемщика на основании документов с места работы о доходах и размерах удержаний, а также по данным анкеты. Результат вычисляется как среднемесячный доход за вычетом всех обязательных платежей, скорректированный на поправочный коэффициент и умноженный на срок кредита. Исходя из полученной суммы, рассчитывается максимальный размер кредита. Полученная величина корректируется с учетом влияющих факторов: предоставленного обеспечения кредита, информации, содержащейся в заключениях службы безопасности и юридического департамента банка, остатка задолженности по ранее полученным ссудам.