Порядок формирования уставного капитала банка и других фондов

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное бюджетное  образовательное учреждение

Высшего профессионального  образования

«Волжская государственная  академия водного транспорта»

 

 

Кафедра учета, анализа  и аудита

 

Реферат

по дисциплине «Учет  и операционная деятельность в банках»

на тему « Порядок  формирования уставного капитала банка  и других фондов»

 

 

 

 

 

Выполнила: Щербакова  Анастасия

Группа: Ф-43

Руководитель: Афиногенова  Т. Д.

 

 

 

 

 

 

 

 

Нижний Новгород

2013 год

 

 

 

 

 

Содержание

 

1. Понятие и структура собственного капитала банка…………………………….3

2. Порядок формирования  и использования уставного капитала банка……........6

3. Порядок формирования  и использования других фондов банка……………..12

Список использованной литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Понятие и структура собственного капитала банка

 

Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны, занятых у других лиц. Отсюда следует, что ресурсы банка представляют собой совокупность собственных, привлеченных и заемных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.

Банк может размещать  имеющиеся у него средства, проводить  активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах, имеющихся у него свободных ресурсов. Формируются  и пополняются банковские ресурсы  за счет проведения пассивных операций, которые играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, и определяют объем и масштабы доходных операций.

Существуют четыре формы  пассивных операций коммерческих банков:

• первичная эмиссия ценных бумаг;
• отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
• кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;
• депозитные операции.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов — собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов — заемные и привлеченные ресурсы, т.е. обязательства. 

Значение собственных средств банка, прежде всего в поддержании устойчивости. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать свою деятельность, создаются необходимые резервы. Собственные ресурсы являются также главным источником вложений в долгосрочные активы. К собственным средствам банков относятся:

• уставный капитал;
• резервный фонд и другие фонды;
• страховые резервы;
• добавочный капитал;
• нераспределенная в течение года прибыль.

Уставный капитал коммерческого банка — это денежное выражение минимально обязательного размера имущества, которым банк должен обладать как юридическое лицо и как хозяйствующая единица, т.е. это тот размер имущества, только при наличии, которого вновь создаваемый банк может быть вообще зарегистрирован в качестве юридического лица и получить первую простейшую банковскую лицензию и которым банк отвечает перед своими кредиторами.

Резервный фонд коммерческого банка предназначен для возмещения убытков по активным операциям и в случае недостаточности полученной прибыли служит источником выплаты процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли. Минимальный размер фонда от уровня уставного капитала устанавливается Центральным банком РФ. Вместе с тем коммерческий банк самостоятельно определяет уровень предельного размера резервного фонда, что фиксируется в уставе банка.

Наряду с резервным  фондом в коммерческом банке создаются прочие фонды (для производственного и социального развития самого банка): фонд специального назначения, фонд накопления и др. Данные фонды аналогично резервному, как правило, формируются за счет прибыли банка. Порядок образования фондов и их использование определяются кредитной организацией в положениях о фондах, а также нормативными документами Центрального банка РФ.

Добавочный капитал банка включает в себя следующие три компонента:

• прирост стоимости имущества при переоценке. Порядок переоценки определяется отдельными нормативными документами Центрального банка РФ, издаваемыми по этому вопросу;
• эмиссионный доход (только для акционеров кредитных организаций), представляющий собой доход, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) размещения и их номинальной стоимостью;
• имущество, безвозмездно полученное в собственность от организаций и физических лиц.

Страховые резервы являются особой составной частью капитала банка. Страховые резервы образуются при совершении конкретных активных операций. К ним в первую очередь относятся резервы, создаваемые под возможные потери по ссудам и по учету векселей, резервы под возможное обесценивание ценных бумаг, приобретенных банком, а также резерв на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами. Назначение этих резервов — нивелировать негативные последствия фактического снижения рыночной стоимости различных активов. Формируются резервы за счет прибыли банка в обязательном порядке, предписываемом Центральным банком РФ.

Нераспределенная прибыль также относится к собственным средствам банка, поскольку в условиях рыночной экономики принципы деятельности коммерческих банков предполагают самостоятельное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов, дивидендов и отчислений в резервный капитал.

Собственные средства служат для банка источником развития его  материальной базы; они используются для приобретения зданий, необходимых  машин, оборудования, вычислительной техники и т.п. Он должен быть достаточным для выполнения принятых банком обязательств, защиты интересов вкладчиков и других кредиторов, предупреждения банкротства банка.

2. Порядок формирования  и использований уставного капитала банка

Уставный капитал банка  – это денежное выражение имущества, которым банк должен обладать как  юридическое лицо или как хозяйствующая  единица, т. е. это тот размер имущества, только при наличии, которого вновь создаваемый банк может быть зарегистрирован в качеств юридического лица и получить первую банковскую лицензию.

Согласно статье Федерального закона «О банках и банковской деятельности»  кредитные организации подлежат государственной регистрации, как  и все юридические лица, в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», однако решение о государственной регистрации кредитной организации принимает Банк России.

Уставный капитал учрежденной  кредитной организации в форме  акционерного общества (ЗАО или ОАО)  представляет собой сумму номинальной стоимости акций этого общества, распределенной между ее акционерами.

Величина уставного  капитала должна быть обязательно указана  в учредительных документах кредитной  организации; уставе (ООО, ЗАО, ОАО) и учредительном договоре (ООО) (п. 2 ст. 89 ГК РФ и п. 3 ст. 398 ГК РФ).

При этом необходимо учесть, что для кредитных организаций, создаваемых как в форме акционерных  обществ, так и в форме ООО, минимальный размер уставного капитала регулируется не федеральными законами («Об акционерных обществах» и «Об обществах с ограниченной ответственностью»), а банковским законодательством и нормативными документами Центрального банка РФ.

Во исполнение требований статьи 11 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» установлен минимальный размер уставного капитала вновь создаваемого банка – 300 миллионов рублей.

Учредитель кредитной  организации должен оплатить 100% ее уставного капитала, указанного в  уставе, в течение одного месяца после получения уведомления о государственной регистрации кредитной организации.

Учредители – юридические  лица должны быть зарегистрированы в  установленном действующим законодательством  порядке и действовать не менее  трех лет, иметь удовлетворительное финансовое положение и выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами за последние три года. Учредители (участники) кредитной организации должны располагать собственными средствами для внесения в уставный капитал кредитной организации (статья 11 ФЗ «О банках и банковской деятельности»)

Проверка правомерности  участия и достаточности собственных  средств приобретателя осуществляется Банком России после оплаты уставного  капитала в рамках процедуры принятия решения о государственной регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг (для кредитных организаций в форме акционерных обществ) либо о выдаче вновь созданной кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций или о государственной регистрации изменений в учредительные документы действующей кредитной организации в связи с увеличением уставного капитала (для кредитных организаций в форме общества с ограниченной ответственностью).

Учредители банка не имеют права выходить из состава  участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации.

Статьями 11 и 11.2 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»  установлено что:

- Минимальный размер  уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 300 миллионов рублей; минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдачи лицензии на осуществление банковских операции устанавливается в размере 18 миллионов рублей;

- размер собственных  средств небанковской кредитной  организации, ходатайствующей о  получении статуса банка, на 1-е  число месяца, в котором было  подана соответствующее  ходатайство в Банк России, должен быть не менее 300 миллионов рублей;

- минимальный размер  собственного капитала банка  устанавливается в размере не ниже 300 миллионов рублей (в том числе ходатайствующего о получении генеральной лицензии - по состоянию на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России ходатайство о получении генеральной лицензии).

Одновременно делается оговорка – банк, имеющий на 1 января 2007 года собственный капитал в размере ниже 180 миллионов рублей, вправе продолжать свою деятельность при условии, что размер его собственного капитала не будет снижаться по сравнению с уровнем, достигнутым на 1 января 2007 года.

Доли в уставном капитале кредитной организации могут  быть оплачены денежными средствами в рублях и в иностранной валюте, принадлежащим приобретателю на праве собственности зданием (помещением), завершенным строительством (в том числе включающим встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация, а также иным имуществом в неденежной форме, перечень которого устанавливается Советом директоров Банка России. На увеличение уставного капитала может быть также направлено имущество кредитной организации в установленном законом порядке.

Вкладом в уставный капитал  кредитной организации не могут быть:

• привлеченные денежные средства, т. е. те, которые не принадлежат учредителям на праве собственности;
• средства федерального бюджета, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом;
• нематериальные активы. Для оплаты долей (акций) создаваемых и действующих кредитных организаций могут быть использованы облигации федерального займа с постоянным купонным доходом. При этом не имеет значения размер уставного капитала, оплаченного иными видами неденежных средств.

В случаях, предусмотренных федеральными законами, имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации, оценивается независимым оценщиком.

Размер части уставного капитала, оплаченной имуществом в неденежной форме, при создании кредитной организации  и при увеличении ее уставного капитала не должен превышать 20% уставного капитала (с учетом увеличения). При этом в случае оплаты акций кредитной организации по цене выше их номинальной стоимости (оплата вкладов в уставный капитал кредитной организации по цене выше номинальной стоимости долей) стоимость имущества в неденежной форме, направляемого на оплату таких акций (стоимость таких вкладов в уставный капитал), не должна превышать 20% цены размещения акций (стоимости вкладов в уставный капитал).