Преимущества и недостатки использования банковских пластиковых карт

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ......................................................................................................................3

ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА С ПЛАСТИКОВЫМИ КАРТАМИ………………………………….……….5

1.1. Пластиковые карты: сущность, виды, значение………………………………....5

1.2. Нормативно-правовая база операций с использованием пластиковых карт………………………………………………………………………………….….10

ГЛАВА 2. ПРАКТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПРЕАЦИЙ С ПЛАСТИКОВЫМИ КАРТАМИ НА ПРИМЕРЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «АЗИАТСКО–ТИХООКЕАНСКИЙ БАНК»………………………………………..14

2.1. Экономико-организационная характеристика «АТБ»………………................14

2.2. Операции «Азиатско-Тихоокеанского Банка» (ОАО) проводимые с пластиковыми картами…………….……………………………………………….....16

2.3. Бухгалтерский учет операций с пластиковыми картам…..................................23

ГЛАВА 3. ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БАНКОВСКИХ ПЛАТСИКОВЫХ КАРТ ………………………………....……......28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ..............................................................................................................32

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………..…34

 

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время современный коммерческий банк представляет большое количество услуг для своих клиентов. Однако, наиболее динамично развивающимся видом является эмитирование пластиковых карт.

За последние несколько  десятилетий объем использования  персональных пластиковых карт во всем мире достиг весьма внушительных размеров. Российский рынок банковских карт также  последние годы бурно развивается. Причиной тому является общемировая  тенденция в развитии безналичных  расчетов. Пластиковые карты создают  возможность организации функционирования единой универсальной расчетной  сети, которая позволит обеспечивать обслуживание массовых ежедневных платежей населения страны и приведет к  значительному сокращению доли наличных операций и качественному изменению  структуры финансовых потоков в  России. К сожалению, пока доля безналичных  платежей в общем обороте несущественна, однако безналичный оборот по картам увеличивается, что является отражением стабильности и сбалансированного роста “карточного” рынка в целом.

Предметом исследования является операции с пластиковыми картами, осуществляемые банком  «Азиатско-Тихоокенский банк ».

Актуальность выбранной  для исследования темы заключается  в перспективах развития и дальнейшего  увеличения доли безналичных расчетов в общей массе финансовых операций. Банковские карты позволят сократить  объем налично-денежного обращения, снизить расходы, связанные с  осуществлением кассовых операций, хранением  и транспортировкой наличных денежных средств и существенно ускорить безналичные расчеты.

Цель работы – изучить  организационные основы операций коммерческого банка с пластиковыми картами и изучение бухгалтерского учета данных операций.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд конкретных задач:

1. Рассмотреть основные понятия, сущность, виды и нормативно-правовую базу операций с использованием пластиковых карт;
2. Изучить операции с пластиковыми картами на примере коммерческого банка «Аизатско-Тихоокеанский банк», рассмотреть бухгалтерский учет данных операций;
3. Рассмотреть преимущества и недостатки использования пластиковых карт.

 

ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА С ПЛАСТИКОВЫМИ КАРТАМИ

1.1. Пластиковые карты:  сущность, виды, значение

Банковская карта признается видом платежной карты и является инструментом безналичных расчетов, предназначенным для совершения физическими лицами, в том числе  уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством РФ и договором  с эмитентом. Держателем банковской карты может выступать как  физическое, так и юридическое  лицо и индивидуальный предприниматель.

Банковская карта выполняет  функции одновременно депозитного, расчётного, кассового и кредитного инструмента.

Банковские карты - это  инструмент безналичных расчетов, предназначенный  для совершения держателями операций с денежными средствами, находящимися у эмитента. Отсюда вывод: не все  платежные карты - банковские. Но все  банковские карты - платежные.

Соответственно, данные платежные  инструменты можно определить как  правовые средства осуществления переводов  денежных средств (наличных и безналичных) с целью совершения платежа.

Банковская карта предназначена  для доступа к личному счету, открытому банком физическому или  юридическому лицу, она позволяет  оплачивать товары и услуги, а также  получать наличные денежные средства в пределах остатка на личном счете  или в пределах предоставленной  банком кредитной линии или овердрафта .

Все карты, выпускаемые банком, имеют  признаки принадлежности банку, логотипы международных платежных систем, а также предусмотренные правилами  платежных систем защитные признаки . На банковской пластиковой карточке обычно расположена следующая информация:

1. На лицевой стороне карточки наносится имя владельца, номер карточки, срок действия карточки, логотип банка-эмитента карточки, логотип платежной системы. На некоторых карточках в качестве одного из средств защиты от подделки наносится галлограмма.
2. На оборотной стороне карточки находится место для подписи владельца карточки, магнитная полоса, иногда фотография владельца и логотипы сетей банкоматов, в которых можно обналичить карточку.

Номер карточки состоит из 16 цифр: первые шесть - код банка эмитента; следующие девять - банковский номер  карточки (номер карт-счета); последняя  цифра - контрольная.

В соответствии с Положением ЦБ РФ от 24.12.2004 г. № 266-П «Об эмиссии  банковских карт и об операциях, совершаемых  с использованием платежных карт»  кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих  видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных  карт и предоплаченных карт. Это  стандартные банковские карты.

		Стандартные банковские карты

 

 

 

 

 

Рисунок 1. Классификация  стандартных банковских карт

Расчетная (дебетовая) карта  предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной  кредитной организацией - эмитентом  суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся  на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией - эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета  при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

Кредитная карта предназначена  для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных  кредитной организацией - эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Предоплаченная карта  предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым  осуществляются кредитной организацией эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации - эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

Электронные банковские услуги являются динамично развивающимися инструментами банковской системы, поэтому ключевым элементом этой системы, могут и должны стать  универсальные пластиковые карты, что вызывает необходимость добавить новый классификационный признак  в отношении пластиковых карт по функциональному назначению, что  представлено на рисунке 2.

Рисунок 2. Классификация  банковских пластиковых карт по функциональному  назначению

Стандартная карта - карта, по которой совершают дебетовые  и/или кредитовые схемы расчетов, являющаяся носителем информации об одном банковском счете.

Универсальная банковская пластиковая  карта – это электронное платежное  средство, аналогичное стандартным, широко распространенным банковским картам, но позволяющее, в свою очередь, иметь  несколько банковских счетов на одном  физическом носителе.

Универсальные пластиковые  карты выполняют ряд функций, свойственных стандартным пластиковым  картам, однако вместе с этим дают ряд  принципиально новых возможностей своим владельцам.

Главная особенность универсальной  банковской пластиковой карты состоит  в том, что она хранит определенный набор информации и обеспечивает доступ к нескольким базам данных, что позволяет ей выступать одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов в сфере денежного обращения, способствуя унификации и повышению удобства оказываемых финансовых услуг в банковской среде.

Преимущества использования  универсальной пластиковой карты  заключается в том, что на ней  накапливает информация нескольких банковских подразделений и счетов, а создание единого расчетного центра в свою очередь усовершенствует  механизм обработки всей информации о счетах держателя такой пластиковой  карты, так как концентрация информационных потоков в едином центре позволит упростить систему контроля за совершаемыми операциями.

Также банковские пластиковые карты  классифицируются по способу записи информации на карту. По данному признаку выделяют:

• кодирование на магнитной полосе;
• чип;
• лазерная запись (оптические карты).

При кодировании на магнитной полосе карточка имеет обратной стороне  магнитную полосу, где записаны данные, необходимые для идентификации  личности владельца карточки при  ее использовании в банковских автоматах  и электронных терминалах торговых заведений.

Микросхема (чип) встроена в карточку и состоит из запоминающих устройств  для сбережения информации (карты  памяти). Смарт - карты (интеллектуальные карты) внешне похожи на карты памяти, но в их микросхему включен микропроцессор, который является компьютером и  способен обрабатывать информацию, записанную в запоминающих устройствах.

Лазерные записи (оптические карты) - карты имеют большую емкость, чем карты с микросхемой, но данные на них могут быть записаны только 1 раз. Записи и считывание информации производится специальной аппаратурой  с использованием лазера. В банковских технологиях пока не получило широкого распространения.

По территориальной принадлежности банковские пластиковые карты классифицируются на:

• международные, действующие в большинстве стран;
• национальные, действующие в пределах какого-либо государства;
• локальные, используемые на части территории государства;
• карты, действующие в одном конкретном учреждении.

По времени использования банковские пластиковые карты разделяются  на ограниченные каким-либо временным  промежутком (иногда с правом пролонгации), либо неограниченные (бессрочные).     

Все пластиковые карточки, предназначенные для расчетов, могут  подразделяться на личные и корпоративные.

Личные карточки  банки выдают частным лицам:  выдаются отдельным клиентам банка.

Корпоративные карточки выдаются юридическим лицам под их гарантии и обеспечение также после анализа платежеспособности юридического лица. Пользоваться корпоративными карточками могут сотрудники организации, получившей карточку.

В настоящее время большинство  стран мира используют пластиковые  карточки в платежном обороте, что  позволяет сделать вывод о  том, что пластиковые карты являются важнейшим элементом «технологической революции» в банковском деле. Именно пластиковые карточки в ряде случаев  выступают ключевым элементом электронных  банковских и других систем. Они  вышли на передовые позиции в  организации денежного оборота  индустриального развития стран  Запада, постепенно вытесняя чеки и  чековые книжки.

Сегодня банковские карты выступают  ключевым элементом электронных  банковских систем, все более активно  вытесняя привычные чековые книжки и наличные деньги. Та немаловажная особенность, что на карте содержится определенный объем информации, необходимый  для доступа к счету в банке, проведения расчетов за товары, услуги или работы, а также снятия наличных денежных средств позволяет ей служить  наиболее простым и прогрессивным  средством в организации безналичных расчетов.