Оглавление
Введение
Разрешая противоречия, человечество
прошло путь от первобытной экономики,
базировавшейся на примитивных орудиях
труда, до высокоразвитых современных
хозяйственных структур с мощными техническими
и информационными системами, от уравнительного
распределения до сложнейших форм экономических
и социальных отношений.
Время, в которое мы живём, -
эпоха перемен. Наше общество осуществляет
исключительно трудный, во многом противоречивый,
но исторически неизбежный и необходимый
процесс перехода к рыночной экономике.
В этих условиях разрушаются привычные
стереотипы восприятия мира, происходит
глубокое переосмысление базовых, концептуальных
постулатов в теории общественного развития.
Деньги - одно из величайших
человеческих изобретений. Происхождение
денег связано с 7 - 8 тыс. до н. э., когда
у первобытных племен появились излишки
каких-то продуктов, которые можно было
обменять на другие нужные продукты. Исторически
в качестве средства облегчения обмена
использовались - с переменным успехом
- скот, сигары, раковины, камни, куски металла.
Но чтобы служить в качестве денег, предмет
должен пройти лишь одно испытание: он
должен получить общее признание и покупателей,
и продавцов как средство обмена. Деньги
определяются самим обществом; все, что
общество признает в качестве обращения
- это и есть деньги. Действительно, деньги
- это товар, выступающий в роли всеобщего
эквивалента. [3; с.57]
Деньги это неотъемлемая и существенная
часть финансовой системы каждой страны.
Называются ли они долларами, рублями,
фунтами или франками, деньги служат средством
оплаты, средством сохранения стоимости
и единицей счёта во всех, кроме самых
начальных экономических системах.
Принципы организации и формы
безналичных расчетов в РФ
1.1 Понятие безналичных расчетов
Одной из базовых структур рыночной
экономики является платежный механизм,
который делится на налично-денежный и
безналичный. Безналичный платежный оборот
в России составляет более 60%, в экономически
развитых странах - до 90%.
Безналичное обращение - это движение денег безналичного
оборота. Под ними понимаются, прежде всего,
банковские депозиты на счетах клиентов,
использование которых осуществляется
с помощью чеков, кредитных карточек, электронных
переводов. В денежном обороте применяются
также векселя, сертификаты, а в ряде стран
- другие обязательства и требования.
Безналичный платежный оборот
осуществляется в виде записей по счетам
плательщиков и получателей денежных
средств или путем зачетов взаимных требований.
Именно широкое развитие безналичных
расчетов обусловило необходимость установления
связей между банками и превращения их
в банковскую систему.
Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые
без использования наличных денег, посредством
перечисления денежных средств по счетам
в кредитных учреждениях и зачетов взаимных
требований. Безналичные расчеты имеют
важное экономическое значение в ускорении
оборачиваемости средств, сокращении
наличных денег, необходимых для обращения,
снижении издержек обращения; организация
денежных расчетов с использованием безналичных
денег гораздо предпочтительнее платежей
наличными деньгами. Широкому применению
безналичных расчетов способствует разветвленная
сеть банков, а также заинтересованность
государства в их развитии, как по вышеотмеченной
причине, так и с целью изучения и регулирования
макроэкономических процессов. [4; с. 145]
Безналичные расчеты в хозяйстве
организованы по определенной системе,
под которой понимается совокупность
принципов организации безналичных расчетов,
требований, предъявляемых к их организации,
определенных конкретными условиями хозяйствования,
а также форм и способов расчетов и связанного
с ними документооборота.
Существовавшая с 30-х годов
вплоть до 1993 г. в нашей стране система
безналичных расчетов была приспособлена
к затратному механизму хозяйствования
и соответствовала административно-командным
методам управления экономикой. Действовавшая
система безналичных расчетов была ориентирована
на обслуживание в первую очередь интересов
поставщика, сводившихся к выполнению
своих плановых заданий по производству
и поставкам продукции. При этом действовали
довольно жесткие принципы организации
безналичных расчетов, соблюдение которых
в некоторой степени компенсировало отсутствие
подлинной экономической заинтересованности
и ответственности предприятий за выполнение
своих договорных обязательств. Все безналичные
расчеты осуществлялись на основе платежных
документов, имеющих хождение только во
внутрибанковском обороте. Эти принципы
расчетов не учитывали требования платежеспособности
и кредитоспособности покупателя, отрицательное
влияние нарушения хронологической очередности
платежей на ликвидность балансов участников
расчетов, возможность использования
на практике других разнообразных и более
гибких форм расчетов и способов платежа.
1.2 Принципы организации безналичных
расчетов в РФ
На Центральный банк РФ как
главный регулирующий орган платежной
системы возложены обязанности по установлению
правил, сроков и стандартов осуществления
расчетов с соблюдением следующих принципов
их организации:
1. Правовой режим осуществления
расчетов и платежей. В Российской
Федерации он сложился к середине
90-х годов. Это соответствующие
нормы гражданского законодательства,
отдельные федеральные законы и подзаконные
акты. [10; с. 41]
Общий порядок осуществления
расчетов на территории Российской Федерации
регулируется Гражданским кодексом РФ
(ст. 861-885), а также Положением Центрального
банка РФ от 12 апреля 2001 г. № 2-П «О безналичных
расчетах в Российской Федерации».
Приняты также специальные
законодательные и подзаконные акты, которые
включают федеральные законы от 26 апреля
1995 г. «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)», от 3 апреля
1996 г. «О банках и банковской деятельности»,
от 11 марта 1997 г. «О переводном и простом
векселе» и др. [9; с. 25]
2. Осуществление расчетов
по банковским счетам, которые
должны быть у получателя, поставщика
и плательщика. Для расчетного
обслуживания заключается договор
банковского счета между клиентом
и банком, а банки и другие
кредитные учреждения открывают
корреспондентские счета друг
у друга для проведения расчетов
между собой.
3. Обеспечение ликвидности
и платежеспособности участников
расчетных отношений. Этот необходимое
условие своевременного выполнения
долговых обязательств.
4. Наличие согласия (акцепта)
плательщика на платеж. Механизмом
реализации этого принципа является
оформление соответствующего платежного
документа - чека, векселя, платежного
поручения или специального акцепта
документов - платежных требований-поручений,
платежных требований, переводных
векселей, выписанных получателем
средств.
5. Срочность платежа. Этот
принцип относится не только
к периоду оплаты счетов за
товары и услуги, но и ко
времени выполнения расчетных
операций банками.
6. Контроль субъектов
расчетных отношений за своевременностью
и правильностью совершения расчетов.
С этим принципом тесно связан
принцип имущественной ответственности
за соблюдение договорных условий
в форме возмещения убытков, уплатой
штрафа, пени и т.п. в случае
нарушения договорных обязательств.
В соответствии с Гражданским
кодексом РФ при безналичных расчетах
допускаются расчеты платежными поручениями,
по аккредитиву, чеками, по инкассо, а также
расчеты в других формах, предусмотренных
законом.
Правила, формы, срок и стандарты
безналичных расчетов устанавливает Центральный
банк РФ. Согласно законодательству общий
срок безналичных расчетов не должен превышать
пяти операционных дней в пределах Российской
Федерации и двух операционных дней - в
пределах субъекта Российской Федерации.
Указанием Центрального банка
РФ от 3 декабря 1997г. №51-У «О введении новых
форматов расчетных документов» установлено,
что платежные требования, платежные требования-поручения,
заявления на аккредитив, инкассовые поручения
(распоряжения), применяемые при безналичных
расчетах в Российской Федерации, начиная
с января 1998г. должны оформляться на бланках
Общероссийского классификатора управленческой
документации ОК 011-98 (класс «Унифицированная
система банковской документации»). Здесь
же указано, что за нарушение правил расчетных
операций банки, предприятия, учреждения,
организации и граждане несут ответственность
в соответствии с действующим законодательством.
Согласно Положению «О безналичных
расчетах в Российской Федерации» основными
формами безналичных расчетов являются:
- расчеты платежными поручениями;
- расчеты по аккредитиву;
- расчеты чеками;
- расчеты по инкассо.
Формы безналичных расчетов
применяются клиентами банков самостоятельно.
[5; с. 126]
1.3 Формы безналичных расчетов
Безналичные расчеты за товары
и услуги, а также расчеты по финансовым
обязательствам осуществляются в различных
формах, каждая из которых имеет специфические
особенности в характере и движении расчетных
документов. Формы расчетов - это урегулированные
законодательством способы исполнения
через банк денежных обязательств предприятий
и организаций. В соответствии с действующим
российским законодательством применяются
следующие формы безналичных расчетов:
расчеты платежными поручениями; расчеты
по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты
по инкассо.
Формы безналичных расчетов
избираются клиентами банков самостоятельно
и предусматриваются в договорах, заключаемых
ими со своими контрагентами. [6; с. 51]
Рассмотрим применяемые в настоящее
время формы безналичных расчетов подробнее.
1.3.1 Расчеты платежными поручениями
Платежным поручением является
распоряжение владельца счета (плательщика)
обслуживающему его банку, оформленное
расчетным документом, перевести определенную
денежную сумму на счет получателя средств,
открытый в этом или другом банке. Платежное
поручение исполняется банком в срок,
предусмотренный законодательством, или
в более короткий срок, установленный
договором банковского счета либо определяемый
применяемыми в банковской практике обычаями
делового оборота. [7; с. 49]
Платежными поручениями могут
производиться:
- перечисления денежных средств
за поставленные товары, выполненные работы,
оказанные услуги;
- перечисления денежных средств
в бюджеты всех уровней и во внебюджетные
фонды;
- перечисления денежных средств
в целях возврата/размещения кредитов
(займов)/депозитов и уплаты процентов
по ним;
- перечисления денежных средств
в других целях, предусмотренных законодательством
или договором.
Плательщик представляет в
банк поручение на бланке установленной
формы. Поручения действительны в течение
десяти дней со дня выписки (день выписки
в расчет не принимается).
Платежное поручение принимается
банком независимо от его суммы и наличия
средств на счете плательщика, а исполняется
при наличии на его счете денежных средств.
При отсутствии или недостаточности денежных
средств на счете плательщика, платежные
поручения помещаются в картотеку «Расчетные
документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются
по мере поступления средств в очередности,
установленной законодательством.
Вместе с тем платежи поручениями
по договоренности сторон могут быть срочными,
досрочными и отсроченными.
Срочный платеж осуществляется
в следующих вариантах:
- авансовый платеж, т.е. до отгрузки
товара;
- после отгрузки товара, т.е.
путем прямого акцепта товара;
- частичные платежи при крупных
сделках.
Долгосрочный и отсроченный
платежи используются в рамках договорных
отношений без ущерба для финансового
положения сторон.
В случае если между поставщиками
и покупателями осуществляются равномерные
и постоянные поставки, расчеты между
ними могут осуществляться в порядке плановых
платежей на основании договоров (соглашений)
с использованием платежных поручений.
Эта форма расчетов минимизирует разрыв
во времени между отгрузкой товаров и
совершением платежа, а также ускоряет
оборачиваемость денежных средств. [8;
с. 253]
Расчеты платежными поручениями
имеют ряд достоинств по сравнению с другими
формами расчетов: относительно простой
документооборот, ускорение движения
денежных средств, возможность плательщика
предварительно проверить качество оплачиваемых
товаров и услуг, возможность использовать
данную форму не только в расчетах по хозяйственным
сделкам, но и по операциям нетоварного
характера. Недостаток данного документа
заключается в том, что у поставщика нет
гарантии получения платежа из-за отсутствия
средств на счете плательщика.
1.3.2 Расчеты по аккредитивам
Аккредитив представляет собой
условное денежное обязательство банка,
выдаваемое им по поручению клиента в
пользу его контрагента по договору, по
которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент),
может произвести поставщику платеж или
предоставить полномочия другому банку
производить такие платежи при условии
представления им документов, предусмотренных
в аккредитиве, и при выполнении других
условий аккредитива. [1; с. 137]
Если банк, выставивший аккредитив
(банк-эмитент), по поручению плательщика
(покупателя) переводит средства в другой
банк – банк поставщика, то для осуществления
платежа при выполнении всех условий,
предусмотренных в аккредитиве, в банке
поставщика открывается отдельный балансовый
счет «Аккредитивы».