Расчёты с чеками и чековое обращение в России

1. Расчеты чеками и чековое обращение в России.

 

В России расчеты  чеками между юридическими лицами применяются  довольно редко. Чековые книжки используются главным образом для снятия организацией наличных денег со своего счета в банке. Денежные средства, предназначенные для расчетов чеками, депонируются на специальном счете в банке, при этом банк списывает часть денежных средств с расчетного счета организации на специальный счет (или оформляет краткосрочный кредит банка).

Для снятия наличных денежных средств с расчетного счета (на выплату заработной платы работникам, выдачу средств под отчет, и пр.) банк, как правило, выдает организации чековую книжку. Для того, чтобы снять наличные деньги со своего счета, организация выписывает чек, заверяет его подписями уполномоченных лиц и печатью организации и представляет в банк. Положением ЦБ РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации" установлены определенные требования к расчетам чеками, действующие в Российской Федерации.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Поясним некоторые понятия действующие в чековом обращении:

чекодатель - юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;

чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек,

плательщик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и  условия использования чеков  в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса  Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств  чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Предъявлением чека к оплате считается представление чека для получения платежа в банк, обслуживающий чекодержателя. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми возможными способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Бланки чеков  являются бланками строгой отчетности. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться для осуществления  безналичных расчетов. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а  также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

Статьей 878 ГК РФ определены следующие обязательные реквизиты чека:

1) наименование "чек", включенное в текст  документа;

2) поручение  плательщику выплатить определенную  денежную сумму;

3) наименование  плательщика и указание счета,  с которого должен быть произведен платеж;

4) указание  валюты платежа;

5) указание  даты и места составления чека;

6) подпись  лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие  в документе какого-либо из указанных  реквизитов лишает его силы чека.

Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный  в месте нахождения чекодателя.

 

Обращение

Источники правового  регулирования. Чек является испытанным и удобным инструментом безналичных  платежей, он широко применяется в  международных расчетах. Экономическое значение чекового обращения состоит в том, что оно сокращает количество необходимых для оборота наличных денег.

Чековое обращение  в России регламентируется в первую очередь ГК РФ (§ 4 и 5 гл. 46 - применительно  к инкассированию чеков). В указанных  нормах ГК РФ учтены основные принципы Единообразного закона о чеках, хотя Россия не является участницей Женевских  чековых конвенций 1931 г.

В ГК РФ предусмотрена  возможность правового регулирования  чеков также другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами (п. 3 ст. 877 ГК РФ). При анализе статей ГК РФ можно сделать вывод, что  они предполагают специальное законодательное  регулирование чеков. Так, форма  чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими  правилами (п. 2 ст. 878 ГК РФ). В соответствии с п. 2 ст. 879 ГК РФ чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. Однако помимо соответствующих норм ГК РФ специального законодательного регулирования чеков в России на сегодняшний день нет*(323).

Чек обладает двойственной юридической природой, так как одновременно является и  ценной бумагой, и расчетным документом, поэтому его правовое регулирование  осуществляется не только законодательными нормами, но и банковскими правилами. При этом банковское регулирование  носит дополнительный характер по отношению к нормам закона.

Среди банковских правил, в той или иной мере посвященных  регламентации чековых расчетов, главную роль играют Положение о  безналичных расчетах и Положение "О порядке осуществления безналичных  расчетов физическими лицами в Российской Федерации"*(324).

По своей  юридической природе чек представляет собой дебетовый документ в форме  платежного приказа выплатить определенную сумму по требованию в момент его  предъявления банку-плательщику.

Платежный приказ, составляющий содержание чека, является универсальным способом оформления разнообразных отношений, складывающихся в коммерческом обороте. Поэтому сложность юридической квалификации отношений, возникающих между лицами, указанными в чеке, обусловлена тем, что различные сочетания элементов платежного приказа лежат в основе как переводного векселя и чека, так и в основе простого перевода.

Теории, объясняющие  сущность чека как ценной бумаги, можно  объединить в две основные группы: теории, квалифицирующие чек как  разновидность переводного векселя (тратты), и теории, рассматривающие  чек как самостоятельный вид ценной бумаги.

По российскому  законодательству плательщиком по чеку может быть только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков (п. 2 ст. 877 ГК РФ). Векселя же могут оплачивать любые лица. В законодательстве существует лишь одно ограничение пассивной вексельной правоспособности, касающееся выпуска так называемых бюджетных векселей. Так, согласно ст. 2 Федерального закона от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования имеют право обязываться по переводному и простому векселю только в случаях, специально предусмотренных федеральным законом.

 

Задача  №1

 

Рассчитайте величину дисконта и сумму платежа  форфетора клиенту за векселя, приобретенные у него. Расчет производится тремя способами, используя:

1) формулу  дисконта,

2) процентные  номера,

3) средний срок  форфетирования.

Форфетор купил у клиента партию из определенного количества векселей, каждый из которых имеет номинал в тысячах долларов США. Платеж по векселям производится два раза в год, т. е. через каждые 180 дней. При этом форфетор предоставляет клиенту 3 льготных дня для расчета. Учетная ставка по векселям – 10% годовых.

Количество  векселей – 3

Номинал векселя – 400

Форфейтор (то есть банк или финансовая компания) приобретает у экспортера вексель с определенным дисконтом, то есть за вычетом всей суммы процентов или части их.

В большинстве  стран платеж по долговому обязательству  может быть произведен через несколько  дней после окончания срока платежа  по нему. Для  того чтобы сделать поправку на это положение, форфеторы обычно при раздаче дисконта  добавляют несколько дней к фактическому числу, оставшемуся до срока платежа. Это так называемые льготные дни.

Расчет первым способом

Величина  дисконта определяется по формуле 

Д =

где Д - величина дисконта, дол.;

Н - номинал  векселя, дол.;

t - срок векселя, т.е. число дней, оставшихся до наступления срока платежа по данному векселю;

Л - льготные дни;

n - учетная ставка по векселю, %;

360 - число  дней в финансовому году.

Имеем для  первого платежа

= 400 × = 20,3 тыс. дол.

для второго  платежа

= 400 × = 40,3 тыс. дол.

для третьего платежа

= 400 × = 60,3 тыс. дол.

 

Общая величина дисконта

 

Д = = 121,0 тыс. дол.

Сумма платежа  клиенту составит

3400 – 121,0 = 1079,0 тыс.дол.

Таким образом, форфетор выплатит клиенту за приобретенные у него векселя 1079,0 тыс. дол. Ему же эти векселя принесут сумму выручки в 1,2 млн дол. (3 × 400) и доход 121,0 тыс. дол., или 11,2 %(×100)

Расчет  вторым способом

Для упращения расчетов в формулу дисконта вводят процентные номера

 

Д = H

 

где П - процентный номер;

Н - номинал  векселя, дол.;

t - срок векселя, т.е. число дней, оставшихся до наступления срока платежей по нему;

Л - число  льготных дней.

Тогда величина дисконта рассчитывается по формуле

Д = ×

где Д - величина дисконта, дол.;

п - учетная ставка, %;

П - процентные номера. 

Расчет  процентных номеров сведен в табл.1

 

Таблица 1

 

Расчет  процентных номеров

 

Номера платежа	Номинал векселя	Срок векселя,дней	Число льготных дней	Процентные номера
1	400	180	3	732
2	400	360	3	1452
3	400	540	3	2172
Итого	1200			4356

 

Величина  дисконта равна:

Д = × 4356 = 121,0 тыс.дол.

Сумма платежа  клиенту равна: 1200 – 121,0 = 1079,0 тыс. дол.

Расчет третьим способом

Величину  дисконта и сумму платежа по векселям одинаковой номинальной стоимостью можно рассчитать через средний срок форфетирования.

tcp = ;

где tср- средний срок форфетирования, дней;

t1 – первый  срок платежа, дней;

tn – последний срок платежа, дней

tcp = = 360 дней

Величина  дисконта рассчитывается по формуле

Д = ∑H ×

где Д  - величина дисконта, дол.;

Н  - номинальная  стоимость партии векселей, дол.;

tср - средний срок форфетирования, дней;

Л  - число  льготных дней

n - учетная ставка, %.

 

Д = 1200 × × = 121,0 тыс. дол.

Сумма платежа  клиенту равна:

1200 –  121,0 = 1079,0 тыс. дол.

 

Задача №2

 

Рассчитайте сумму овердрафта и процентный платеж по нему. При определенном остатке денежных средств у клиента в банке. В банк поступили документы на оплату клиентом сделки на заданную сумму. Процент за овердрафт составляет – 30% годовых. Поступление денег на счет клиента происходит через 10 дней после оплаты указанной сделки.

Остаток денежных средству клиента в банке 170 млн. руб.

Сумма сделки 200 млн.руб.

Овердрафт - (англ.) отрицательный баланс на текущем  счете клиента банка. Овердрафт - это форма краткосрочного кредита  предоставление которого осуществляется путем списания банком денежных средств по счету клиента сверх его остатка. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, т.е. задолженность клиента банку. При овердрафте банк и клиент заключают соглашение, в котором устанавливается максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок его погашения и размер % за кредит.

При овердрафте в погашении задолженности направляются все суммы зачисляемые на текущий счет клиента поэтому объем кредита изменяется по мере поступления денежных средств, что отличает овердрафт от обычной ссуды.

         Рассчитаем сумму овердрафта

170 - 200 = - 30 млн. руб.

Процентный  платеж по овердрафту через 21 день составит:

30 млн. руб × 30% × 10 / 365 = 246575,34 руб.

Общая сумма  овердрафта 30000000 + 246575,34 = 30246575,34 руб.

Задача  №3

 

Предприятие получило кредит на 1 год в размере  определенной суммы PV с условием возврата суммы с процентами FV. Определить процентную ставку, учетную ставку, дисконт-фактор.