Система расчетов по аккредитиву

При установлении несоответствия указанных документов по внешним признакам условиям аккредитива, исполняющий банк вправе отказать в их принятии, незамедлительно уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент и указав на расхождения, являющиеся причиной отказа. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.

При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется (перечисляется) на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка.

Первый экземпляр платежного поручения вместе с первым экземпляром реестра счетов помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств со счета, предназначенного для учета сумм по покрытому (депонированному) аккредитиву, или основания списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву.

Исполняющий банк направляет банку-эмитенту второй экземпляр реестра счетов с приложением требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр реестра счетов для использования в банке-эмитенте и для вручения плательщику.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последнее обязано представить исполняющему банку либо доверенность, выданную плательщиком (если уполномоченным является физическое лицо), либо копию договора (если уполномоченным лицом является организация).

Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков реестра счетов заполняет следующие реквизиты:

«Акцептован за счет аккредитива от ________________ №____________

                                                                        (дата)

Уполномоченным ________________________________________________________

(Ф.И.О., паспортные данные  физического лица или наименование организации)

Наименование организации-плательщика ____________________________________

Подпись _________________ М.П. Дата _______________________».

 

1.4 Закрытие аккредитива

 

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
• при отказе получателем средств от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия, если это допускается условиями аккредитива, путем направления заявления о закрытии аккредитива исполняющему банку. Условиями аккредитива может быть предусмотрено получение согласия плательщика и (или) банка-эмитента на отказ от использования аккредитива получателем средств. Отказ от использования подтвержденного аккредитива возможен с согласия подтверждающего банка;
• при отзыве аккредитива (в полной сумме или в ее части) банком-эмитентом, в том числе по требованию плательщика либо после получения согласия получателя средств по безотзывному аккредитиву.

При отзыве покрытого (депонированного) аккредитива в части суммы аккредитива на лицевой стороне аккредитива бухгалтерским работником исполняющего банка проставляется отметка «Частичный отзыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью бухгалтерского работника с указанием фамилии, а также штампом банка4.

Возврат суммы банку-эмитенту по покрытому (депонированному) аккредитиву осуществляется исполняющим банком платежным поручением одновременно с закрытием аккредитива по истечении срока действия аккредитива или в день представления документа, служащего основанием для закрытия аккредитива.

Порядок отзыва непокрытого (гарантированного) аккредитива устанавливается соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление, составленное в произвольной форме и оформленное оттиском штампа банка, датой составления и подписью бухгалтерского работника.

 

2 Организация  банковской системы в России

 

2.1 Понятие банковской  системы

 

Основной характеристикой банковской системы, как сложной организации, является то, что она состоят из множества подразделений, выполняющих специфические функции и добивающихся конкретных специфических целей. В этом проявляется суть всех сложных организаций. Банковская система включает в себя Банк России, банки, небанковские кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Организационная структура банковской системы может быть представлена следующим образом (см. рис 1).

 

Все структурные подразделения, составляющие банковскую систему, создаются и формируются по двум принципам, обусловленным внешним общественным разделением труда, которое является общим условием и формой проявления развития производительных сил.

Банковские системы используются для решения текущих и стратегических задач:

• обеспечения экономического роста;
• регулирования инфляции;
• регулирования платежного баланса.

Характерной чертой банковской системы является наряду с концентрацией банков их достаточно широкая специализация в лице центральных (эмиссионных), коммерческих, инвестиционных, ипотечных, сберегательных и других. Отсюда, с одной стороны, конкурентная борьба банков за привлечение ресурсов, за надежную и выгодную клиентуру, за высокие доходы, с другой стороны, стремление усилить государственное регулирование деятельности банков (в отношении клиентуры, банковских процентов и др.)

Современные кредитно-банковские системы имеют сложную, многозвеньевую структуру. Если за основу классификации принять характер услуг, которые учреждения финансового сектора предоставляют своим клиентам, можно выделить три важнейших элемента кредитной системы:

• центральный (эмиссионный банк);
• коммерческие банки;
• специализированные финансовые учреждения (страховые, сберегательные и т.д.).5

 

2.2 Организация банковской системы в России

 

Банковская система - совокупность различных видов национальных банков и кредитных учреждений, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма. Она включает Центральный банк, сеть коммерческих банков и других кредитно-расчетных центров. Центральный банк проводит государственную эмиссионную и валютную политику, является ядром резервной системы. Коммерческие банки осуществляют все виды банковских операций.

Рассмотрим структуру двухуровневой системы, установившейся в РФ. Первый уровень банковской системы образует ЦБ страны. Он выполняет следующие функции:

• осуществляет эмиссию национальных денежных знаков, организует их обращение и изъятие из обращения, определяет стандарты и порядок ведения расчетов и платежей;
• проводит общий надзор за деятельностью кредитно-финансовых учреждений страны и исполнение финансового законодательства;
• предоставление кредитов коммерческим банкам;
• выпускает и проводит погашение государственных ценных бумаг;
• управляет счетами правительства, осуществляет зарубежные финансовые операции;
• осуществляет регулирование банковской ликвидности с помощью традиционных для ЦБ методов воздействия на КБ: проведение политики учетной ставки, операций на открытом рынке с государственными ценными бумагами и регулирование норматива обязательных резервов КБ.

«Современной» будем называть банковскую систему, формирующуюся на территории Российской Федерации с августа 1988г. (именно тогда был принят закон СССР «О кооперации», в котором объединениям кооперативов было предоставлено право создавать кооперативные банки).

На сегодняшний день правовой основой функционирования российской банковской системы являются следующие нормативные акты: Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности», Закон «О центральном банке РСФСР (Банке России)» и новая редакция Закона РФ «О банках и банковской деятельности».

Современная банковская система России представляет собой двухуровневую систему. Первый уровень системы - Центральный банк РФ (Банк России), на втором уровне находятся банки и небанковские кредитные организации.

Рассмотрим подробнее структуру современной российской банковской системы и основные различия между банками и небанковскими кредитными организациями.

На сегодняшний день банковская система России приобрела следующий вид:

• Центральный банк РФ (Банк России);
• Сберегательный банк;
• коммерческие банки;
• банки со смешанным российско-иностранным капиталом;
• иностранные банки, филиалы банков-резидентов и нерезидентов;
• союзы и ассоциации банков;
• иные кредитные учреждения6.

Более общее представление о структуре российской банковской системы дает следующая таблица 1.

 

Таблица 1

Классификация банков в РФ

Критерий классификации	Виды банков	Примечания
Форма собственности	Государственные, Частные Кооперативные, Смешанные	Представляющие разные формы собственности
Страновая принадлежность капитала	Российские, Иностранные, Совместные	С участием отечественного и иностранного капитала
Организационно-правовая форма	Паевые (ООО) Акционерные (ЗАО, ОАО)
Территориальный признак	Региональные, Межрегиональные, Национальные, Международные, Заграничные	Российские банки за границей
Степень независимости	Самостоятельные, Дочерние, Сателлиты, Уполномоченные, Связанные	Полностью зависимые, Банки-агенты, Участвующие в капитале друг друга
Характер деятельности	Универсальные, Специализированные
Отраслевая специализация	Промышленные, Строительные Сельскохозяйственные, Транспортные, Торговые
Функциональная специализация	Инновационные, Инвестиционные, Сберегательные, Ипотечные, Биржевые, Страховые
Способ происхождения	Старые, Новые	Возникли на базе бывших спецбанков и отраслевых министерств
Масштаб деятельности	Крупные, Средние, Мелкие
Наличие филиалов	С филиалами, Безфилиальные
Диверсификация капитала	Однопрофильные   Многопрофильные	Занимающиеся только банковскими операциями Участвующие в капиталах небанковских организаций и предприятий

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Артеменко, В.Г. Финансы. - М.: Издательство «ДИС», НГАЭиУ, 2007. – 489 с.
2. Ефимова, О.В. Финансы. - М.: Бухгалтерский учет, 2008. – 498 с.
3. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.- М.: ИКЦ «Дис»,  2008. – 356 с.
4. Финансы / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. – М.: Издательство «Перспектива», Издательство «Юрайт», 2008. – 411 с.
5. Шуляк, П.Н. Финансы предприятия. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2007. – 478 с.
6. Экономика и статистика фирм / Под ред. д-ра экон. наук, проф. С.Д. Ильенковой.- М.: Финансы и статистика, 2007. – 503 с.
7. Экономика предприятия / Под ред. проф. В.Я.Горфинкеля, проф. Е.М. Купрякова.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. – 399 с.
8. Экономика предприятия / Под ред. проф. О.И.Волкова. - М.: ИНФРА-М, 2008.  -355 с.

 

1 Экономика предприятия / Под ред. проф. В.Я.Горфинкеля, проф. Е.М. Купрякова.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. С.89

2 Финансы / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. – М.: Издательство «Перспектива», Издательство «Юрайт», 2008. С.108

3 Шуляк, П.Н. Финансы предприятия. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2007. С.104

4 Экономика предприятия / Под ред. проф. О.И.Волкова. - М.: ИНФРА-М, 2008.  С.99

5 Ефимова, О.В. Финансы. - М.: Бухгалтерский учет, 2008. С.201

6 Артеменко, В.Г. Финансы. - М.: Издательство «ДИС», НГАЭиУ, 2007. С.115