Способы формирования собственного капитала коммерческого банка

аннотация

В данном курсовом проекте были подробно рассмотрены способы формирования собственного капитала коммерческого банка.

Во второй части решен ряд практических задач по различным темам изучаемой дисциплины.

В третьей части проведен горизонтальный, вертикальный, а также коэффициентный анализ публикуемой бухгалтерской отчетности коммерческого банка ОАО «ЧЕЛИНДБАНК».

Знания и умения, приобретенные в ходе работы, могут быть полезны при решении конкретных управленческих задач работы банка, при оценки надежности и эффективности работы банка, при принятии других финансовых решений в реальных условиях.

ОГлавление

введение              4

1 Формирование собственного капитала коммерческого банка              5

1.1 Понятие и функции собственного капитала банка              5

1.2 Механизм формирования собственного капитала банка              9

1.3 Достаточность капитала              23

2 РАсчетная часть              25

Задача 1              25

Задача 2              27

Задача 3              28

Задача 4              30

Задача 5              32

Задача 6              36

Задача 7              38

Задача 8              39

Задача 9              44

3 Аналитическая часть              46

3.1 Анализ публикуемого баланса ОАО «ЧЕЛИНДБАНК»              46

3.2 Горизонтальный и вертикальный анализ              49

3.3 Коэффициентный анализ              56

Заключение              60

Библиографический список              61

введение

Банковская система является неотъемлемой составляющей экономической системы любой страны. Банки являются связующим звеном между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Тем самым понятна необходимость и важность банковских структур, как для бизнеса, так и для экономики страны в целом. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Совершенствование банковской деятельности и определения основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества. В последнее время вопросы банковского дела, связанные с собственным капиталом банка привлекают особо пристальное внимание мировой общественности и науки. От размера собственного капитала банка, его структуры во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка.

1 Формирование собственного капитала коммерческого банка

1.1 Понятие и функции собственного капитала банка

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.

Еще в 80-е годы перед органами надзора за надежностью финансовой, базы мировых банков встала задача по определению методики подсчета базы капитала банка. В июле 1988 г. ведущими капиталистическими странами мира было подписано соглашение об Унификации методик измерения капитала банков, в котором определены основные принципы банковского капитала в зависимости от того, в какой степени его отдельные элементы могут участвовать в покрытии обязательств банка. Ключевым элементом капитала банка, или базисным капиталом, должен быть оплаченный акционерный капитал и объявленные резервы (рис. 1.1).

Рисунок 1.1 – Состав акционерного капитала банка

Базисный капитал банка можно легко определить из отчетности банков. Он оказывает существенное влияние на формирование прибыльности банковских операций и конкурентоспособность. Именно эта часть капитала банка рекомендована для расчета коэффициента достаточности капитала.

Собственно акционерный капитал банка равен номинальной стоимости выпущенных им акций (оплаченный акционерный капитал). Нераспределенная прибыль представляет собой балансовую статью банка, характеризующую превышение его доходов над расходами. Резервный капитал формируется за счет учредительской прибыли, полученной от эмиссии акционерного капитала (т.е. разница между номинальной стоимостью выпущенных акций и фактической выручкой, полученной от их реализации) и ежегодных отчислений от текущей прибыли.

Кроме базисного капитала в общей структуре банковского капитала должны присутствовать и дополнительные элементы, надежность которых несколько меньше. Совокупность этих элементов получила название дополнительного капитала.

Общая структура капитала представляется следующим образом:

1. Базисный капитал (капитал 1-го уровня):

• Оплаченный акционерный капитал.

• Объявленные открытые резервы (это резервы создаваемые и увеличиваемые из акционерной прибыли, общих и Официальных резервов, полученных или созданных в течение подотчетного года).

2. Дополнительный капитал:

• Скрытые (непубликуемые) резервы.

• Резервы, возникающие при переоценке активов.

• Общие резервы на сомнительные долги.

• Скрытые доходы.

• Ценные бумаги и субординированные займы с неопределенным сроком.

В целях повышения надежности капитала банка указанным выше соглашением были приняты следующие требования к его структуре:

1. Размер базисного капитала должен быть не менее 50% общего объема капитала банка. Причем базисный капитал Должен определяться после выплаты налогов из прибыли.

2. Сумма вспомогательных обязательств не должна превышать 50% общей суммы базисного капитала.

3. Если общие резервные фонды на случай кредитных потерь включают активы с заниженной оценкой, то их объем не должен превышать 1,25%-ных пункта или в исключительных случаях 2%-ных пунктов от размеров активов, подверженных рискам.

4. Если резервы от ревальвации активов принимают форму скрытых доходов от нереализованных ценных бумаг, то они подлежат скидке на 55%.

Принимая во внимание экономические изменения, происходящие в нашей стране, необходимо учитывать эти требования в процессе разработки нормативных актов по регулированию банковской деятельности. Кроме того, вполне очевидна тенденция интегрирования нашей банковской системы в мировую, для которой рассмотренные выше принципы имеют непосредственное отношение.

Помимо отмеченного, следует иметь в виду, что для регулирования банковской деятельности необходимо определить важнейшие элементы капитала по степени их готовности к покрытию убытков. Такой подход дает возможность обеспечить единство в расчете достаточности капитала различных банковских учреждений.

Собственный капитал представляет собой особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность банка с первого дня его существования.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, собственный капитал выполняет жизненно важные функции, которые в свою очередь, необходимы для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

Исключения составляют вновь созданные коммерческие банки, чья деятельность по привлечению депозитов находится на начальной стадии, а также большинство средних и мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов которых значительно превышает уровень, складывающийся в целом по региону. Поддержание небольшими банками доли собственного капитала на более высоком уровне связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения у них кризисных ситуаций и их последствиями.

Собственный капитал выполняет следующие функции (рис. 1.2).

Рисунок 1.2 – Функции собственного капитала

Защитная функция выражается в том, что благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем.

Оперативная функция. На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, но­вому банку для начала его работы необходимы средства для осущест­вления таких первоочередных расходов, как приобретение или арен­да помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступа­ет образованный на этапе создания коммерческого банка его собст­венный капитал. В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия струк­турного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организацион­ным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

Регулирующая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабиль­ности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономиче­ского поведения, позволяющими контролировать деятельность кредитной организации. В ней воплощено защитное свойство собственного капитала, оберегающего банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рис­ков, выступая в качестве регулятора его деятельности.

1.2 Механизм формирования собственного капитала банка

Проблема наличия у банка достаточного в количественном и качественном аспектах капитала стала ключевой с точки зрения органов регулирования и надзора в последние 10—15 лет, о чем свидетельствуют, в частности, директивы Базельского комитета по банковскому регулированию.

Органы банковского надзора должны определять соответствие требованиям по достаточности капитала для всех банков. Эти требования должны соответствовать уровню рисков, которые банк принимает на себя, а также определять конкретные составляющие капитала, принимая во внимание его способность покрывать возможные потери. Для банков, совершающих транснациональные операции, эти данные должны быть не ниже установленных Базельским соглашением по капиталу и поправками к нему.

Акционерный капитал служит нескольким целям: он обеспечивает постоянный источник дохода акционеров и финансирования для банка; он является базой для дальнейшего роста банка, а также дает акционерам мотивацию для стремления к тому, чтобы банк управлялся надежно и разумно. Минимальные требования к соотношению капитала и обязательств необходимы для защиты интересов вкладчиков, кредиторов и прочих контрагентов банка, а также для того, чтобы помогать органам надзора в выполнении их задачи по поддержанию стабильности всей банковской системы. Органы надзора должны устанавливать коэффициенты минимальной достаточности капитала и стимулировать проведение банковских операций с капиталом при превышении этого минимума. Надзорным органам следует устанавливать требования к достаточности капитала, превышающие минимальные, в случаях, когда банк особенно подвержен какому-то риску, или возникают сомнения относительно качества активов, концентрации риска или наличествуют другие негативные показатели финансового положения банка. Если коэффициент покрытия у банка падает ниже минимального нормативного уровня, то представители надзорного органа должны гарантировать, что у банка есть реалистичный план восстановления минимального значения этого норматива. Они должны также решить, нужно ли вводить дополнительные ограничивающие требования в таких случаях.

Собственный капитал коммерческого банка (свободные и не обремененные претензиями средства), как и любой другой организации или предприятия, должен выполнять ряд функций. В данном случае определяющее значение имеют:

• функция капитала как амортизатора, последнего (после резервных фондов) буфера, временно (до разрешения руководством банка назревших проблем) позволяющего банку покрывать убытки и продолжать операции в случае крупных не предвиденных потерь или чрезвычайных расходах;

• функция капитала как регулятора деятельности банка (органы надзора, выдвигая определенные требования к достаточности капитала, тем самым задают нормы экономического поведения, призванные оберегать банк от неустойчивости и чрезмерных рисков).

Наличие значительного УК традиционно рассматривалось партнерами и кредиторами как залог успешной деятельности любой организации. Еще до введения законодательно установленных минимальных требований к капиталу сами банки поддерживали отношение капитала к активам на уровне в среднем 20—25%, что отражало взгляды банкиров на необходимую степень защиты от рисков.

Наличие у банка капитала определенной величины и качества рассматривается как средство защиты интересов кредиторов и вкладчиков банка и снижения вероятности его несостоятельности. Чем больше при прочих равных условиях удельный вес рисковых операций в балансе банка и чем выше риски его забалансовых операций, тем большие требования предъявляются к его собственному капиталу. Таким образом, «достаточность (адекватность) капитала» отражает общую оценку (главным образом регулирующими органами) надежности банка. То есть банк будет считаться надежным в части его капитала, если параметры последнего укладываются в расчетные нормативы «достаточности», выработанные эмпирическим путем либо самим банковским и вообще предпринимательским сообществом, либо органом, регулирующим банковскую деятельность.

В этом смысле пользуются термином «регулятивный капитал», понимая под ним капитал, которым банк должен располагать для проведения соответствующих операций, поскольку этого требует регулирующий орган. Здесь даже не важно, почему и на каких основаниях указанный орган требует именно такой величины капитала, а не другой. С этих позиций «достаточность капитала банка» — понятие субъективное, отражающее взгляд на проблему того, кто оценивает банк или кто вправе давать ему соответствующие указания. Однако этот взгляд может приобрести черты объективности, если разделяется многими или большинством либо если он предписан в нормативных актах.

В современной теории существует также понятие экономического капитала, который представляет собой капитал, необходимый для адекватного покрытия рисков, принимаемых конкретным банком. Данное понятие как будто свободно от субъективных оценок. Однако все не так просто.

Риски банка и связанные с ними возможные потери можно разделить на ожидаемые и неожиданные (превышающие ожидаемые или вообще непредвиденные). Все ожидаемые потери (стандартные для данных условий) должны компенсироваться за счет доходов банка (цена банковских продуктов и резервы на возможные потери). Потери, превышающие ожидаемый нормальный (стандартный) уровень, должны возмещаться за счет капитала. Капитал, необходимый для покрытия именно и только неожиданных потерь, и именуют экономическим.

Следовательно, вопрос упирается в надежную идентификацию и оценку неожиданных рисков и связанных с ними возможных потерь. Так или иначе, экономический капитал зависит от того, насколько хорошо распознаны такие риски и насколько адекватно оценен уровень предполагаемых потерь. Зависимость здесь обратная: если ожидаемые риски хорошо распознаны, т.е. надлежащим образом учтены в ценах (тарифах) банка и в его резервах (при условии, что это возможно), то капитала требуется меньше, а если плохо — то больше. Таким образом, при определенных обстоятельствах экономического капитала может требоваться меньше либо больше, чем капитала регулятивного.

Cследует учитывать, что такие риски (потери), хотя они и не совсем уж неожиданные (имеют некоторую статистически подтверждаемую вероятность наступления), но все же как вероятностные события находятся за пределами зоны устойчивого ожидания. Ответ на данный вопрос может быть и утвердительным, но концепция экономического капитала базируется на двух ключевых идеях: а определении и оценке стандартных рисков (как ожидаемых, совсем вероятных, так и «неожиданных», менее вероятных) и на использовании представительных статистических рядов. В современных российских условиях практическая реализация обеих идей представляется проблематичной.

Экономический капитал можно рассматривать как более объективный параметр деятельности банка, если все его риски могут быть описаны на базе статистических моделей. При этом остается открытым вопрос о том, можно ли такому банку дать возможность ориентироваться на собственную оценку достаточности капитала, а не на регулятивные требования. Чтобы решиться на такой шаг, регулирующий орган должен удостовериться как минимум в следующем: банк имеет надежную систему управления, в том числе управления рисками, проверенную временем (несколько лет); банк имеет возможность получать достоверную информацию о финансовом состоянии всех своих клиентов, а также о перспективах его изменения, в том числе по вопросам, касающимся клиента, отраслевых и общеэкономических (системных) обстоятельств; получаемая банком информация о рисках позволяет сформировать статистический ряд данных, выявить классификационные группы заемщиков с устоявшимся уровнем риска банкротства (дефолта) и относить новых заемщиков в те или иные группы.

Таким образом, разрешить самостоятельно регулировать свой экономический капитал если и можно, то лишь отдельным банкам, т.е. лишь в порядке исключения из правила. С другой стороны, сам регулирующий орган тоже не в состоянии рассчитывать экономические капиталы для всех банков. Следовательно, основным его инструментом и впредь остается регулятивный капитал.

Так или иначе, фактическое значение норматива достаточности капитала банков, по мнению надзорных органов, является важнейшей характеристикой финансового состояния, а тем самым и качества их управления. Действительно, существующие методики позволяют учитывать при расчете этого норматива многие риски банковской деятельности. Тем не менее, в 1998 г. среди разорившихся банков немало было и таких, к которым у ЦБ не было никаких претензий в плане достаточности капитала. Кстати, такие явления наблюдаются не только в России. Установление разными странами индивидуальных норм достаточности банковского капитала, как свидетельствует практика, не обеспечивает стабильности международной финансовой системы и более справедливой конкуренции. Вопрос о минимально необходимой величине (стандарте) этого норматива был, является и останется дискуссионным, т.е. таким, на который нельзя дать однозначного и приемлемого для всех ответа. Быть может, единственное свидетельство достаточности — единодушное согласие рынка считать тот или иной капитал достаточным, одобрительная реакция всего рынка на его величину и структуру (долю собственных средств в активах), но такое единодушие на деле невозможно.

Итак, наличие «достаточного» капитала не является строгим показателем надежности банка и защиты интересов его вкладчиков и кредиторов. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, т.е. лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.

Для оценки достаточности капитала банка в целях защиты, прежде всего от кредитного риска, было испробовано несколько подходов. Соответственно существуют различные способы вычисления коэффициента достаточности капитала на основе активов: коэффициент левериджа — показывает долю капитала самого банка в его активах; коэффициент «свободного» банковского капитала — соотношение капитала банка и суммы всех его активов и забалансовых обязательств; сопоставление капитала с активами, взвешенными по коэффициентам рисков.

Наличие требований со стороны Центрального банка к разнообразным параметрам и свойствам капитала банков делает необходимым планирование ими соответствующих величин и процессов. Прежде всего, каждый действующий банк (вновь создаваемые банки здесь не рассматриваются) должен иметь собственную политику в отношении своего капитала на тот или иной плановый (поддающийся прогнозу) период. Политики разных банков и механизмы их практической реализации обладают как общими чертами, так и существенными различиями.

К общим их чертам можно отнести ориентированность на безусловное выполнение значений нормативов, устанавливаемых Банком России в отношении капитала банков, а также обеспечение максимально прибыльной эксплуатации собственного капитала. Выполнение обоих пунктов требует от сотрудников банков не только больших усилий, но и немалых знаний, большого профессионализма.

Так, при дефиците капитала относительно требований ЦБ банк может приспособиться к нормативным уровням тремя способами, которые могут применяться раздельно или комбинированно: увеличить капитал (числитель расчетной формулы); уменьшить объемы активных операций, т.е. сократить «работающие» активы (знаменатель формулы); реструктурировать активы, именно снизить долю высокорисковых активов (знаменатель формулы).

Эффективность функционирования капитала зависит от соотношения между его структурными элементами (уставным капиталом, нераспределенной прибылью, специальными фондами и другими собственными средствами, свободными от обязательств) и качества их использования. Требуется хорошо анализировать влияние на формирование капитала и эффективность его использования динамики каждого из названных элементов. К примеру, изменение размера и доли нераспределенной прибыли в капитале во многом зависит от того, в какой период — до или после окончания года — распределяется основная часть прибыли банка на выплату дивидендов, создание спецфондов и на другие цели. При низком уровне использования годовых накоплений в последующем повышается вероятность резкого снижения нераспределенной прибыли, а вместе с ней и капитала банка в целом. В связи с этим исключительно важен правильный отбор показателей, необходимых для комплексного анализа капитала.

Комплексный анализ капитала включает в себя и оценку его рентабельности. Ключевым показателем здесь служит отношение чистой (остающейся после уплаты налогов) прибыли банка к его собственному капиталу (ROE). При этом следует иметь в виду, что полученный коэффициент в разложенном на части виде есть результат умножения показателя прибыльности совокупных активов (ROA) на мультипликатор собственного капитала банка.

Показатель ROE, отражающий фундаментальную зависимость между прибыльностью и рисками, весьма чувствителен к источникам формирования ресурсов банка и зависит от того, каких средств используется в обороте больше — собственных или заемных. Даже банк с низкой нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокой рентабельности собственных средств за счет роста мультипликатора капитала.

Однако «капитальная» политика и механизмы ее реализации в разных банках всегда будут иметь различия. В этом плане значимая разделительная линия идет между двумя группами банков: теми, в чьи намерения входит расширение своей деятельности, и теми, которые довольствуются завоеванными позициями на рынке банковских услуг и могут позволить себе думать в основном только о названных выше двух общих условиях деятельности (выполнение обязательных нормативов ЦБ и получение нормальной прибыли). Содержание проблемы планирования капитала и объемы соответствующей работы, которую необходимо проводить банкам — представителям указанных групп, могут существенно различаться. Главное различие здесь связано с увеличением или неувеличением размера собственного капитала банков. При этом банкам из обеих групп необходимо придерживаться следующих простых правил.

1. Планировать капитал необходимо как в долгосрочном аспекте (год и более), так и в оперативном порядке, поскольку показатели величины многих элементов капитала и связанных с ними рисков очень подвижны.

2. Планирование величины и структуры собственного капитала предполагает прогнозирование динамики и пропорций его элементов, что особенно актуально в отношении наиболее подвижных составляющих расчета капитала: финансовых результатов, резервов, дебиторской задолженности. Если нет возможности изменить величину уменьшающих статей расчета капитала (например, собственных выкупленных акций или кредитов участникам и инсайдерам сверх установленных лимитов), то необходимо продумать меры, способствующие росту увеличивающих статей расчета капитала (например, увеличение доходов и/или сокращение расходов банка).

3. Планирование капитала неразрывно связано с прогнозированием динамики рисков банковской деятельности. Так, если анализ обнаруживает тенденцию роста в балансе удельного веса высокорисковых активов, то банк должен запланировать источники увеличения размера собственных средств, причем так, чтобы темпы роста капитала опережали темпы роста принимаемых рисков.

Для успешного планирования банками величины и структуры собственных капиталов очень важны как методика расчета капитала, так и ее неизменность в течение определенного времени (допустим, хотя бы в пределах года). Между тем Банк России до сих пор придерживался противоположного взгляда. Так, в течение 1999—2002 гг. только в Инструкцию «О порядке регулирования деятельности банков» № 1 (ныне отмененную) он вносил изменения и дополнения 10 раз. Вопрос явно нуждается в разумном законодательном урегулировании.

Приведенные данные свидетельствуют о том, что в указанные годы абсолютное большинство наших банков поддерживало показатель достаточности капитала на явно завышенном уровне.

Способы увеличения собственных средств банка.

Предварительные замечания. Для банков, не намеренных существенно наращивать масштабы своей деятельности, достаточность собственного капитала рассматривается как относительный показатель. Однако это нельзя понимать так, будто не особенно амбициозные банки могут вовсе не думать об увеличении своих капиталов; такая необходимость в определенной мере имеется и у них.

Во-первых, позиция регулирующих органов на этот счет не настолько тверда, чтобы она не изменилась опять в сторону ужесточения требований к достаточности капитала, и она может быть выражена разнообразными опосредованными способами (изменение методики расчета собственных средств, учитываемых при расчете обязательных экономических нормативов, изменение значений самих этих нормативов).

Во-вторых, увеличение капитала может стать необходимостью потому, что так нужно конкретным клиентам, которые хотели бы и дальше работать с банком, если он будет способен проводить такие операции и в таких масштабах, которые ему сейчас не под силу из-за ограниченности собственного капитала. Достаточный капитал в этом аспекте выступает неплохим аргументом в конкурентной борьбе.

В-третьих, инфляция ведет к тому, что рост собственных номинальных средств банка оказывается вообще постоянной необходимостью.

Что касается прочих банков, склонных к проведению агрессивной экспансионистской политики на рынках, то для них увеличение собственного капитала — такое же естественное необходимое условие деятельности, как привлечение новых клиентов и увеличение масштабов предлагаемых продуктов (услуг). Чем выше доля собственных средств в структуре баланса банка, тем более он устойчив. В то же время чрезмерно высокий уровень данного показателя, как правило, свидетельствует о недостаточном развитии банка как коммерческой организации.

В общем случае справедливо такое правило: капитал банка (учитываемый при расчете обязательных нормативов) можно увеличивать не только путем наращивания его «плюсующих» элементов (УК и др.), но и за счет уменьшения его «минусующих» составляющих. К последним должно отнести:

1) нематериальные активы (по остаточной стоимости), включая даже программные продукты и лицензии, вложения в создание (изготовление) и приобретение таких активов;

2) собственные акции, выкупленные у акционеров (включая акции, имеющие рыночную котировку), перешедшие к банку паи его участников-пайщиков;

3) непокрытые убытки прошлых лет и текущего года;

4) недосозданные резервы;

5) часть вложений банка в акции (паи) других организаций;

6) часть УК и иных собственных средств банка, для формирования которой были использованы средства из ненадлежащих источников;

7) просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 календарных дней;

8) субординированные кредиты кредитным организациям-резидентам в части, которую последние учитывают в составе дополнительного капитала;

9) кредиты, гарантии и поручительства, выданные учредителям, участникам и инсайдерам сверх установленных ограничений;

10) остаточную стоимость основных средств, превышающую сумму собственных средств банка;

11) другие элементы.

Динамичное увеличение собственных средств банка возможно только в случае эффективного планирования всей его деятельности.

Главные источники наращивания капитала:

        Дополнительные взносы в уставный капитал, которые могут делать прежние и/или новые участники (акционеры или пайщики) банка. Это один из основных источников роста собственных средств российских банков на современном этапе.

Этот источник привлекателен, в частности, тем, что не связан с необходимостью платить дополнительные налоги (в отличие от способа увеличения капитала за счет прибыли). Однако он весьма сложен: банк должен убедить участников, включая потенциальных, в том, что отвлечение их средств на пополнение капитала банка оправдано, и доказательством тому может служить обеспечение участникам приемлемого уровня доходов в виде дивидендов. Следовательно, дивиденды — это та цена, которую банк должен платить, если он намерен воспользоваться рассматриваемым источником увеличения своего капитала; эта цена может оказаться тяжелым бременем для банка.

Своеобразным стимулятором для банков в форме АО здесь мог бы стать инструмент привилегированных акций с фиксированным дивидендом (или даже привилегированных кумулятивных акций), дающий акционерам определенные гарантии получения дохода в виде дивидендов. Однако следует иметь в виду, что в соответствии с Положением Банка России № 215 полученное таким путем приращение УК может быть включено только в состав дополнительного капитала, а он при расчете собственного капитала будет учтен в размере, не превышающем 100% основного капитала (только обыкновенные акции, а также привилегированные, но не гарантирующие фиксированного дивиденда, могут включаться в расчет основного капитала). Таким образом, на указанном пути имеются серьезные (хотя, видимо, во многом искусственные) ограничения для экстенсивного увеличения банками своих капиталов. Это не считая того, что в российской экономике на современном этапе вообще немного свободных денег, на привлечение которых в УК банки могли бы рассчитывать.

Банки могут воспользоваться нормой п. 15.3 Инструкции «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ» № 102-И, которая разрешает направлять на капитализацию: средства, полученные от продажи акций банка их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости (эмиссионный доход) (касается банков, организованных в форме АО); средства, полученные в результате переоценки находящихся на балансе банка основных средств (прирост стоимости имущества при переоценке). Такие средства принимаются в расчет не чаще 1 раза в три года; годовые остатки средств фондов специального назначения и других фондов в части, сформированной за счет прибыли; годовые остатки средств фондов накопления; средства, составляющие разницу между УК и собственным капиталом банка; остатки нераспределенной прибыли предшествующих лет.

С УК связана и другая важная проблема: в случае его увеличения рассматриваемым способом могут измениться доли участников в собственности банка, что в зависимости от обстоятельств может иметь как положительные, так и отрицательные последствия либо для развития банка в целом (передел собственности часто сопровождается нестабильностью), либо для отдельных групп его участников. Последние обычно опасаются потерять влияние на дела банка, поэтому, даже не располагая средствами для увеличения УК, нередко не желают привлекать новых участников.

После того как банку удалось найти состоятельных лиц, готовых внести средства в его УК, и все вопросы с ними в предварительном порядке согласованы, предстоит преодолеть многочисленные ограничения, установленные как в законодательстве, так и Центральным банком, пройти процедуры обоснований и согласований. Основные моменты, на которые при этом следует обратить особое внимание, уже были раскрыты в главе 4 настоящего учебника.

Имеет значение и скорость увеличения банком своего УК. Дело в том, что новый размер УК — это и новые проблемы с его размещением, с количеством обслуживаемой клиентуры и ее запросами, новыми банковскими продуктами (технологиями), с планированием всей деятельности организации, с квалификацией и умением ответственных сотрудников и т.д. С учетом этого УК (как и весь собственный капитал, целиком) неосмотрительно было бы наращивать чрезмерно высокими, скачкообразными темпами, т.е. такими, которые будут существенно обгонять темпы развития других сторон жизнедеятельности банка, в результате чего банк просто не сможет «переварить» резко увеличившийся размер капитала.

        Прибыль также является важным источником увеличения собственных капиталов банков, значение которого в последнее время усиливается. В состав основного капитала банков включается только прибыль, подтвержденная аудиторским заключением.

Если банк хочет включать в состав основного капитала прибыль и фонды текущего (еще не завершенного) финансового года, то ему придется проводить промежуточные аудиторские проверки, что недешево стоит. Прибыль и фонды, не подтвержденные аудитором, можно включать только в состав дополнительного капитала.

В нормальных условиях капитал в значительной мере формируется за счет генерируемых внутри банка средств специальных фондов и других собственных ресурсов. Такой путь наращивания капитала относительно быстр и экономичен, позволяет банку обойти некоторые сложные процедуры регистрации увеличения УК, избежать крупных затрат на эмиссию новых акций и потерь, связанных с тем, что средства, идущие на пополнение УК акционерного банка, временно замораживаются на накопительном счете в ЦБ. Важно и то, что увеличение капитала за счет внутренних источников, как уже отмечалось, не несет опасности утраты существующими участниками контроля над банком, сдерживает падение их доли в собственности и сокращение дивиденда на акцию (пай).

Однако этот путь тоже не лишен недостатков. Так, способность зарабатывать прибыль и обеспечивать приемлемую рентабельность зависит от внешних экономических условий, которыми банк, как правило, не может управлять, что нередко делает увеличение капитала за счет внутренних источников (прибыли) проблематичным.

        Привлечение субординированных кредитов (займов). Этот способ не получил широкого развития, хотя, возможно, он покажется предпочтительным инвесторам, готовым вложить средства в банк на солидные сроки, но не в качестве акционера или пайщика. Для банка такая форма увеличения капитала может быть привлекательна тем, что ее применение равнозначно получению долгосрочного кредита и не влечет изменения структуры собственности.

Субординированный кредит в соответствии с п. 3.5 Положения ЦБ № 215 можно получить в рублях или валютах развитых стран на срок не менее пяти лет и, что особенно важно для заемщика, не может быть истребован кредитором до срока погашения (кроме случаев грубого нарушения заемщиком условий договора), а проценты за него, если кредит рублевый, не могут превышать ставки рефинансирования Банка России, а за кредит в валюте — ставки LIBOR + 6% годовых. Погашаться такой кредит (основная сумма долга) должен единовременно после окончания срока кредитования.

Субординированный кредит, полученный на срок более пяти лет, включается в расчет собственных средств банка-заемщика как элемент его дополнительного капитала, если соответствующий кредитный договор полностью соответствует нормативным требованиям Положения № 215 и исключена возможность их последующего изменения (экспертизу договора проводит ТУ ЦБ). Такое включение делается по схеме: в период, превышающий пять лет до окончания срока действия договора, — в полной сумме; в последние пять лет до окончания срока действия договора — по остаточной стоимости. В любом случае величина субординированного кредита, включаемая в состав дополнительного капитала, не может превышать 50% основного капитала.

В случае ликвидации банка-заемщика требования кредитора по предоставленному им субординированному кредиту могут быть удовлетворены только после полного удовлетворения требований иных кредиторов. Это условие в совокупности с ранее названными подсказывает, что немного найдется желающих выдавать такие кредиты.

Наконец, следует иметь в виду, что увеличение размера УК банка должно быть зафиксировано в его учредительных документах в форме внесения в них необходимых изменений и дополнений и после всевозможных согласований с Банком России (его ТУ) зарегистрировано им, а последнее сопряжено с необходимостью пройти целый комплекс процедур, соблюдая при этом массу формальных и неформальных условий, включая законодательно установленные ограничения.

Таким образом, среди способов увеличения размера собственных капиталов банков нет ни одного «простого».

1.3 Достаточность капитала

Термин "достаточность капитала" отражает общую оценку надежности банка. Он обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда правило: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, то банку требуется больше капитальных фондов, чем в случае, если бы он проводил более осторожную кредитную политику. Таким образом, можно говорить о том, что капитал банка является важнейшим страховым фондом для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источником финансирования развития банковских операций. В связи с этим банки стремятся увеличивать свой капитал. Однако чрезмерная "капитализация" банка, выпуск излишнего числа акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах не являются благом, а наоборот отрицательно влияют на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и далеко не всегда приемлемый для банка (с точки зрения контроля) способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. Определить размер капитала нелегко, но очень важно. Чтобы банк рос, увеличивались его депозиты и прибыльные активы, он должен наращивать свой капитал и в то же время сохранить неизменным уровень риска. Поэтому необходимо найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими статьями банковского баланса.

К сожалению, в практике российских банков отсутствует деление собственного капитала на основные и дополнительные элементы. Поэтому действующая методика расчета достаточности капитала не учитывает качественную структуру уставного капитала банка и других элементов, включаемых в состав собственного капитала.

В целях поддержания на должном уровне ликвидности баланса и обеспечения экономической устойчивости в их работе ЦБ России ввел показатели (нормативы) достаточности капитала. Достаточность капитала определяется путем установления минимально допустимых размеров уставного капитала банка и соотношения всего его капитала с суммой активов, взвешенных с учетом степени риска потери части их стоимости. Размер собственных средств (капитала) банка с 1 января 2010 года должен быть не менее 90 миллионов рублей. При этом можно считать, что плавка размера уставного капитала доведена до международного уровня.

2 РАсчетная часть

Задача 1

Определить среднюю реальную стоимость привлеченных ресурсов банка при следующих исходных данных, представленных в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Исходные данные

В условиях инфляции реальная стоимость каждого вида привлеченных ресурсов находится по следующей формуле:

                                      (2.1),

где τ – уровень инфляции за год, десятичная дробь;

γ – норма обязательного резервирования;

– реальная процентная ставка по отдельным видам привлеченных ресурсов (реальная стоимость привлеченных ресурсов);

– рыночная процентная ставка по отдельным видам привлеченных ресурсов.

Используя данную формулу, найдем реальную стоимость привлеченных ресурсов банка в каждом отдельном случае по формуле:

                                                      (2.2)

Найденные значения приведены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 Реальная стоимость ресурсов.

Средняя реальная цена привлеченных ресурсов будет:

= =0,04948, то есть 5%, что ниже уровня инфляции.

Так как с инфляцией сравнивают не реальную, а номинальную ставку, то рассчитаем номинальную ставку по формуле Фишера:

=+ τ+ τ*                                          (2.3)

=0,04948+0,08+0,08*0,04948=0,1334, то есть 13,34%, что выше уровня инфляции.

Отсюда можно сделать вывод, что банку не выгодно привлекать средства по действующим ставкам в условиях инфляции.

Задача 2

Определить ориентировочный уровень ссудного процента на первый квартал с учетом следующих исходных данных, представленных в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Исходные данные

Рассчитаем реальный уровень депозитного процента с учетом нормы обязательного резервирования, в этом случае уровень инфляции принят равным нулю:

,                                                      (2.4).

Реальный уровень депозитного процента:

Январь - ,

Февраль - ,

Март -

Следующим этапом найдем средний реальный уровень депозитного процента рассчитывается как средняя арифметическая, взвешенная по объему депозитов:

=(8,4* 10 + 10,5* 15 + 12,6 * 16)/(10+15+16) = 10,8%

Теперь можем рассчитать среднюю реальную цену кредитных ресурсов

= (18 * 35 + 10,8 * 30 + 5 * 35)/ (35+30+35) = 11,29%.

Из найденных значений мы можем найти ориентировочный процент по ссудным операциям. Минимальная доходная маржа показывает минимальный разрыв между ставкой процента по пассивным операциям и ставкой процента по активным операциям, который обеспечивает покрытие расходов, но не приносит прибыли.

Минимальная ставка по активным операциям будет равна:

= 11,29% + 1,6% = 12,89%

При расчете  ориентировочного процента по ссудным операциям нужно также учесть прибыль, которую планирует получить банк.

= 12,89% + 3% = 15,89%

При ставке 15,89% по ссудам, банк будет получать планируемую прибыль в 3% от ссуд.

Задача 3

Определить:1) ставку процентов при выдаче ссуды; 2) коэффициент наращения; 3) индекс инфляции; 4) погашаемую сумму с учетом инфляции; 5) погашаемую сумму с учетом ее покупательной способности (без учета инфляции) при двух условиях: 1) проценты начисляются один раз в год по простой ставке; 2) проценты начисляются ежеквартально с капитализацией.

Исходные данные представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Исходные данные

1.       Простая ставка процентов при выдаче ссуды с учетом инфляции определяется по формуле

                                       (2.5),

Где n – срок ссуды,

- прогнозируемый уровень инфляции.

Таким образом, при подстановке данных из таблицы 2.4 получаем величину простой процентной ставки:

=0,1912.

Коэффициент наращения при простой процентной ставке рассчитывается по формуле:

                                                   (2.6)

К= (1+0,1912*3)=1,5736

Индекс инфляции за 3 года при уровне инфляции 12% составит

                                                  (2.7)

=1,4049

Теперь рассчитаем погашаемую сумму с учетом инфляции:

                                                        (2.8),

Где - выданная сумма ссуды.

S=2500000*1,5736=3934000 рублей.

Затем рассчитаем погашаемую сумму без учета инфляции:

                                                          (2.9)

рублей.

2.             Номинальная ставка сложных процентов при их начислении m раз в году, обеспечивающая требуемую реальную доходность операции r при заданном уровне инфляции за срок ссуды n лет, будет определяться следующим образом:

                               (2.10)

Коэффициент наращения при процентной ставке с ежеквартальным начислением рассчитывается по формуле:

                                           (2.11)

=1,5831.

Теперь рассчитаем погашаемую сумму с учетом инфляции:

S=2500000*1,5831=3957750 рублей.

Затем рассчитаем погашаемую сумму без учета инфляции:

рублей

Задача 4

Провести анализ структуры и сроков платежей по активам и пассивам с помощью измерения ГЭПа. Оценить степень процентного риска.

Исходные данные к задаче представлены в таблице 2.5 (дополнить таблицу).

Таблица 2.5 – Исходные данные

ГЭП – разница между чувствительными активами и пассивами, определяется при выборе активной или пассивной политики управления процентным риском. Здесь большую роль играет соотношение чувствительных активов и пассивов. В данном случае итоговый ГЭП и по краткосрочным и по долгосрочным операциям положительный, что означает выбор активной политики управления риском. Причем банк рассчитывает на рост процентных ставок на рынке. В этом случае будут расти ставки и по активам и по пассивам, но активы будут в большей степени, чем пассивы охвачены пересмотром ставок в сторону их роста. Следовательно, процентные доходы будут расти быстрее, чем процентные расходы и чистый процентный доход банка вырастет.

Для измерения степени процентного риска, связанного с проведением активных и пассивных операций, можно применить следующие показатели:

а) степень процентного риска

                                                    (2.12)

где – активы и пассивы, взвешенные по срокам:

                                                  (2.13)

где – поток денежных средств до уплаты или получения;

              Д – промежуток времени.

Отрицательное значение этого показателя говорит о том, что банк размещает свои средства на более короткий срок, чем срок, на который он принимает депозиты, т.е. большую часть пассивов составляют долгосрочные пассивы, а у активов большая часть – краткосрочные. Таким образом, банк старается привлекать «длинные» деньги, а размещать «короткие».

Средняя длительность – это средний срок, необходимый для получения обратно изначальной стоимости;

б) интегральный показатель различия в сроках привлечения и размещения средств банка

                                                     (2.14)

=

Чем больше значение этого показателя, тем политика банка активнее, т.е. банк пытается размещать значительные по величине ресурсы и под более длительный срок, либо привлекает большие ресурсы под более короткие сроки. Оптимальное значение равно 1,25. В нашем случае оно равно 0,898, т.е. банк проводит менее активную политику, которая выражается в том, что банк привлекает длинные деньги и размещает короткие.

Задача 5

Провести ГЭП-анализ изменения чистого процентного дохода банка.

Исходные данные к задаче представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Исходные данные

Определим фактическую средневзвешенную ставку по активам банка:

.

Определим фактическую средневзвешенную ставку по обязательствам банка:

Чистый фактический процентный доход ЧПД (процентная прибыль):

ЧПД = ПД (процентные доходы)  – ПР (процентные расходы банка)

Чистая процентная маржа

ЧПМ = ЧПД / Доходные активы.                           (2.15)

ГЭП=6500-4000=2500 млн. рублей.

Значение ЧПМ мало, следовательно, банк получает небольшую прибыль. ГЭП имеет положительное значение, равное 2500 млн. руб. Следовательно, чувствительных активов больше, чем чувствительных пассивов. Это значит, что при падении процентной ставки доходы банка буду уменьшаться быстрее, чем расходы, что приведет к уменьшению ЧПД и соответственно ЧПМ.

Определим те же показатели при снижении процентных ставок на 2 п.п.

Фактическая средневзвешенная ставка по активам банка:

.

Фактическая средневзвешенная ставка по пассивам банка:

.

Средневзвешенная ставка по активам понизилась сильнее, чем по пассивам.

.

Далее рассчитаем изменение ЧПД:

1)

2)

Для анализа динамики найдем значение темпа прироста ЧПМ.

Таким образом, при положительном ГЭПе снижение процентных ставок на 2 процентных пункта вызвало снижение чистого процентного дохода и чистой процентной маржи. Чистый процентный доход уменьшился на 50 млн. руб., а ЧПМ уменьшилась на 43,48 %. Это произошло вследствие того, что банк выбрал неправильную политику ГЭПа, либо неправильно спрогнозировал изменение процентных ставок.

Теперь для того чтобы избежать потери попробуем скорректировать политику банка. Банк может полностью исключить риски потери средств, изменив ГЭП до 0. Для этого изменим структуру активов банка. Перенесем превышение суммы активов, чувствительных к изменению % ставки, над суммой чувствительных пассивов в активы с фиксированной процентной ставкой.

Таблица 2.7 – Скорректированный баланс

Рассчитаем ЧПД и ЧПМ после корректировки баланса с учетом фактических процентных ставок.

Рассчитаем ЧПД и ЧПМ после корректировки баланса с учетом измененных процентных ставок.

Таким образом, при нулевом ГЭПе любое изменение ставки на рынке приводит к падению либо к росту доходов и расходов в одинаковой степени и ЧПД не меняется.

Задача 6

Определить влияние факторов на отклонение от плана величины доходов способом «разниц» (методом подстановок) и резервы увеличения дохода. Заполните до конца таблицу 2.8, используя исходные данные по варианту.

Таблица 2.8 – Исходные данные

Продолжение таблицы 2.8

Влияние факторов на изменение доходов по краткосрочным кредитам:

1) общее увеличение доходов:

                                          (2.16)

=174,340-150,200=24,14 млн. рублей.

2) влияние изменения суммы выданных кредитов на изменение доходов:

                                 (2.17)

=(850,200-940,350)*0,15973=-14,399 млн. рублей

3) влияние изменения средней процентной ставки на изменение доходов:

                                         (2.18)

=(0,20506-0,15973)* 850,200=38,540 млн. рублей

4) баланс факторов:

Д=+                                                      (2.19)

Д=-14,399+38,540=24,14 млн. рублей.

Влияние факторов на изменение доходов по долгосрочным кредитам:

1.       общее увеличение доходов:

=33,500-30,450=3,05 млн. рублей.

2.       влияние изменения суммы выданных кредитов на изменение доходов:

=(87,500-103,200)*0,29506=-4,632 млн. рублей.

3.       влияние изменения средней процентной ставки на изменение доходов:

=(0,38286-0,29506)* 87,500=7,6825 млн. рублей.

4.       баланс факторов:

Д=-4,632+7,6825=3,05 млн. рублей.

Расчеты свидетельствуют, что перевыполнение плана по доходам от краткосрочных кредитных вложений в целом составило 24,14 млн. рублей, в том числе за счет роста процентной ставки на 38,540 млн. рублей, но из-за сокращения суммы предоставляемых кредитов он уменьшился на 14,399 млн. рублей.

Также перевыполнение плана по доходам от долгосрочных кредитных вложений в целом составило 3,05 млн. рублей, в том числе за счет роста процентной ставки на 7,6825 млн. рублей, но из-за сокращения суммы предоставляемых кредитов он уменьшился на 4,632 млн. рублей.

Общая сумма резервов увеличения дохода от кредитных операций составила 19,031 млн. рублей.

Задача 7

Определить влияние факторов на отклонение от плана величины расходов способом «разниц» (методом подстановок) и резервы снижения расходов.

Заполните до конца таблице 2.9, используя исходные данные.

Таблица 2.9 – Исходные данные

Продолжение таблицы 2.9

1.       общее изменение платы за кредитные ресурсы

                                                 (2.20)

13,6272-8,2026=5,4246 млн. рублей

2.       влияние изменения объема ресурсов

                                     (2.21)

млн. рублей

3.       влияние изменения средней процентной ставки

                                           (2.22)

млн. рублей

4.       баланс факторов

П=2,529+2,896=5,4246 млн. рублей

К резервам снижения расходов банка относят только необоснованный перерасход средств (в связи с ростом средней процентной ставки по депозитному портфелю).

За счет повышения объемов ресурсов плата увеличилась на 2,529 млн. руб. За счет увеличения процентной ставки плата за ресурсы так же повысилась на 2,896 млн. рублей. В результате банк потратил лишних 5,4246 млн. рублей в результате изменения плановых показателей. Резервы сокращения расходов банка составили 2,896 млн. рублей, так как к резервам снижения расходов банка относят только необоснованный перерасход средств (в связи с ростом средней процентной ставки по депозитному портфелю).

Задача 8

Рассчитать обязательные экономические нормативы коммерческого банка, используя исходные данные, представленные таблице 2.10 (в тыс. рублей).

Таблица 2.10 – Исходные данные

Капитал банка состоит из основного капитала и дополнительного капитала, за вычетом показателей, уменьшающих их сумму:

К=563908+120788-10380=674316 тыс. рублей

Все активы в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 16 января 2004 г. №110 – И делятся на 5 групп.

Таблица 2.11 – Группы активов

Таким образом, сумма активов банка, взвешенных по степени риска:

Ар = 2196425 тыс. рублей.

Норматив  достаточности  собственных  средств  (капитала) банка (H1) определяет требования по минимальной величине собственных средств  (капитала) банка, необходимых для покрытия  кредитного и рыночного рисков.

H1=18,39%

Норматив мгновенной ликвидности  банка (Н2) определяет минимальное   отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Н2==20,92%

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Н3=66,65%

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным  средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Н4=79,89%

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков  к собственным средствам (капиталу) банка.

Н6=17,85%

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.

Н7=74,04%

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1),  определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских  гарантий и  поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка.

Н9.1=

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка.

Н10.1=1,82%

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка.

Н12=146,95%

Таблица 2.12 - Значения показателей

Продолжение таблицы 2.12

Таким образом, банк не выполняет норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12). В этом случае ему будет сделано предписание ЦБ, и он должен будет изменить количество используемого капитала для приобретения акций других юридических лиц.

Задача 9

Покупатель приобрел видеотехнику, оплатив часть ее стоимости сразу, а на оставшуюся сумму получив кредит на несколько месяцев под простую процентную ставку. Кредит погашается ежемесячными платежами. Составить план погашения кредита двумя способами:

1) используя правило «78», т. е. при условии, что ежемесячные платежи одинаковы;

2) основной долг выплачивается равными суммами, а проценты начисляются на остаток задолженности.

Исходные данные приведены в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Исходные данные

Планы погашения кредита с использованием правила «78» представим в виде таблицы 2.14.

Таблица 2.14 – План погашения кредита с использованием правила «78»

План погашения кредита вторым способом представлен в виде табл. 2.15.

Таблица 2.15 – план погашения кредита вторым способом

Таким образом, использование правила «78» выгодно банку, а погашение вторым способом выгодно заемщику.

3 Аналитическая часть

3.1 Анализ публикуемого баланса ОАО «ЧЕЛИНДБАНК»

Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов. Баланс коммерческого банка – это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью.

Анализ банковского баланса проводится с использованием различных статистических методов и приемов. В данной работе будут использованы горизонтальный, вертикальный и коэффициентный анализ.

Для анализа нами выбран ОАО «ЧЕЛИНДБАНК», который среди 11 банков Челябинской области занимает первые позиции по величине активов, собственного  капитала, кредитным вложениям в экономику, по объему привлеченных средств, в том числе по  депозитам физических лиц и другим операциям.

Публикуемая бухгалтерская отчетность ОАО «ЧЕЛИНДБАНК» по итогам 2008 года представлена в таблицах 3.1.1 и 3.1.2.

Таблица 3.1.1 – Бухгалтерский баланс ОАО «ЧЕЛИНДБАНК» (публикуемая отчетность) на 01.01.2009г. (тыс. руб.)

Таблица 3.1.2 – Отчет о прибылях и убытках ОАО «ЧЕЛИНДБАНК»  (публикуемая форма) за 2008 год (тыс. руб.)

3.2 Горизонтальный и вертикальный анализ

Горизонтальный анализ представляет собой изучение изменений статей баланса и отчета о прибылях и убытках во времени (изучение показателей в динамике за год).

Рассчитаем следующие показатели динамики:

- абсолютное изменение (прирост);

- темп прироста.

Полученные результаты отразим в таблицах.

Таблица 3.2.1 – Динамика активов ОАО «ЧЕЛИНДБАНК» за 2008 год (сравнение данных на 1.01.2008 и на 1.01.2009)

Таблица 3.2.2– Динамика пассивов ОАО «ЧЕЛИНДБАНК» за 2008 год (сравнение данных на 1.01.2008 и на 1.01.2009)

Таблица 3.2.3 – Динамика статей отчета о прибылях и убытках за 2008 год по сравнению с 2007 годом ОАО «ЧЕЛИНДБАНК»

Вертикальный анализ предполагает анализ структуры баланса.

Под структурой активов и пассивов понимается соотношение разных по качеству статей баланса КБ к балансовому итогу. Качество активов и пассивов КБ определяется целесообразной структурой его активов и пассивов, диверсификацией активных и пассивных операций, объемом рисковых активов и пассивов, объемом критических и неполноценных активов и пассивов и признаками изменчивости активов и пассивов. Структура баланса представлена в таблице 3.2.3.

При этом мы видим целесообразным расчет долей статей активов в валюте активов, долей статей обязательств в общей сумме обязательств и долей источников собственных средств в общей сумме собственных средств.

Таблица 3.2.4 – Структура баланса ОАО «ЧЕЛИНДБАНК» по состоянию на 1.01.2009

Исходя из полученных показателей динамики и структуры, сделаем выводы.

Активы ОАО «ЧЕЛИНДБАНК» (по публикуемой отчетности) за год выросли на 17,6% и по состоянию на 1.01.2009 г. достигли 23,1 млрд. руб.

Основное направление активных операций Банка – кредитование, так как удельный вес чистой ссуженной задолженности в активах Банка составил 66,6%. Чистая ссудная задолженность за год выросла на 21,25%  и достигла 15,4 млрд. руб.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы составляют 13,69% в валюте баланса, сравнительно невысокий показатель является характерной особенностью банковского бизнеса.

Значительно уменьшилась сумма обязательных резервов, депонируемых в ЦБ – на 87,78% - что является отражением денежно-кредитного регулирования ЦБ, в частности того, что за 2008 год ЦБ значительно понизил норму резервирования.

Чистые вложения банка в ценные бумаги (включая бумаги,  удерживаемые до погашения) по состоянию на 1.01.2009 г. составили 2,0 млрд. руб., или 8,9% к активам банка. Несмотря на сложную ситуацию на рынке ценных бумаг в связи с мировым кризисом, суммарные доходы Банка по операциям с ценными бумагами за 2008 год составили 60 млн. руб.

В структуре обязательств банка основной удельный вес занимают средства клиентов – 93% или 16,9 млрд. руб. Средства, привлеченные от кредитных  организаций, за год увеличились на 41,74 % и достигли 831 млн. руб., а депозиты  юридических лиц увеличились на 1,5 млн. и составили 16 млрд. руб.

Собственные средства увеличились на 53,40 % за счет проведенной переоценки, увеличения резервного фонда на 100 млн. руб. и полученной прибыли. За счет проведенной переоценки основных средств по состоянию на 1.01.2009 г. значительно  увеличилась доля источников собственных  средств в пассивах Банка - с 16,4% до 21,5%. В абсолютном выражении собственные средства составили 5 млрд. руб.

На рисунках 3.2.1 и 3.2.2 показаны структурные характеристики процентных доходов и расходов ОАО «ЧЕЛИНДБАНК» по отчету о прибылях и убытках за 2008 год.

Рисунок 3.2.1 Структура процентных доходов ОАО «ЧЕЛИНДБАНК» за 2008 г.

Из диаграммы следует: основную часть процентных доходов банк получает от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) (92,1%), что отражает специфику данного банка.

Рисунок 3.2.2 – Структура процентных расходов ОАО «ЧЕЛИНДБАНК» за 2008 г.

Важно рассмотреть также структуру чистых доходов банка, чтобы определить основные доходные направления его деятельности.

Таблица 3.2.5 – Состав чистых доходов ОАО «ЧЕЛИНДБАНК» за 2008 год

Чистые доходы Банка за 2008 год составили 1,8 млрд. руб., превысив аналогичный показатель за 2007 год на 15,1%. В структуре чистых  доходов основной удельный вес занимают  чистые процентные доходы – 61,5%. Наиболее высокие темпы роста продемонстрировали  процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) – 129,4%. Данные доходы составили 2,4 млрд. руб. или более 90%  в процентных доходах Банка. Объем резервов на возможные потери по ссудам и по процентным доходам, созданный в 2008 году, на 101% превысил аналогичный показатель 2007 года. Дополнительное создание резервов на возможные потери обусловлено сложной финансово-экономической ситуацией в России в связи с мировым кризисом.

Вторая значительная статья доходов Банка – это чистые комиссионные доходы, которые составили  35% в  чистых доходах Банка или 632 млн. руб.

В 2008 г. на 46,5%  выросли доходы Банка от операций с иностранной валютой и составили 56 млн. руб. Это  обусловлено в первую очередь значительным увеличением объема валютно-обменных операций Клиентов Банка, в связи с политикой   Банка  России в 4 квартале 2008 года по плавной девальвации рубля.

Прибыль после налогообложения за 2008 год составила  305 млн. руб., что на 11,8%  превышает аналогичный показатель за 2007 год.

3.3 Коэффициентный анализ

Для анализа баланса банка часто используют метод коэффициентов, с помощью которого выявляют количественный взаимосвязь между различными статьями, классами или группами статей баланса.

Существует множество коэффициентов для анализа банка, но, как правило, выделяют следующие группы и виды коэффициентов:

   ликвидности (текущей ликвидности, уточненной, абсолютной; коэффициент удельного веса ликвидных активов в активах и др.);

   коэффициенты рентабельности (рентабельности собственного капитала, активов, текущих операций, коэффициент прибыльности по активам и др.);

   структуры капитала (финансовой автономии, устойчивости и др.);

   деловой активности (коэффициент мультипликации активов, эмиссионной активности и др.).

   качества активов и другие группы.

Однако стоит отметить, что многие из коэффициентов требуют дополнительной информации из бухгалтерской документации (например, оборотно-сальдовой ведомости).

Рассчитаем несколько наиболее показательных коэффициентов.

Оценка кредитной активности банка

Для того чтобы оценить насколько «кредитно-активен» банк, в рамках данного направления анализа могут быть рассчитаны следующие показатели:

а) уровень кредитной активности банка (этот показатель также называют показателем доли кредитного сегмента в активах) (Ука) определяется по формуле (3.3.1):

Ука = KB/А,                                           (3.3.1)
 

где KB – совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и приравненная к ней задолженность), в т.ч. предоставленные межбанковские кредиты;

              А – величина активов банка (по балансу).

Ука = (15 369 309/ 23092923)*100%=66,6%.

Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка, степень специализации банка в области кредитования. Считается, что чем выше расчетное значение Ука, тем выше кредитная активность банка.

Рекомендуемый (оптимальный уровень) кредитной активности составляет по методике Суховой Л.Ф. – 0,39-0,4.

Уровень кредитной активности ОАО «ЧЕЛИНБАНК» составляет 66,6%. что говорит о явной специализации банка на кредитовании, что дает ему специфические конкурентные преимущества, однако необходимо и учитывать соответствующие риски: обратить внимание на управление активами банка в целом, в том числе с целью обеспечения ликвидности баланса банка.

б) коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики банка (установлен методикой Масленчинкова Ю.С.) определяется по формуле (3.3.2):

Ка = KB/ПС,                                            (3.3.2)
     где ПС - величина привлеченных средств банка (в данном случае рассчитывается как сумма депозитов физ. лиц, средства кредитных и некредитных организаций).