Сущность и функции коммерческих банков

1

2

3

4

5

42

Требование-накладная № 12 от 15 декабря

Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной

200

10

91

43

Ведомость начисления амортизации  по нематериальным активам за декабрь

Начислена амортизация товарного  знака

2 000

20

05

Учет расчетов по оплате труда

44

Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат

Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной  нетрудоспособности:

а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

диванов-кроватей

кресел

по исправлению брака диванов-кроватей

б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:

диванов-кроватей

кресел

в) рабочим за техобслуживание и  мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха

г) руководителям, специалистам, служащим, младшему  обслуживающему персоналу основного цеха

д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха

е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу  управления фабрики

ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск

з) специалистам управления фабрики за отпуск

и) начислены пособия по временной  нетрудоспособности работникам за время  болезни

Итого

Начислен налог на доходы (табл.12)

240 000

120 000

2 800

200 000

100 000

80 000

90 000

150 000

70 000

30 000

14 000

14 000

1 110 800

142584

20

20

28

20

20

25

25

23

26

25

26

69.1

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

68.1

1

2

3

4

5

45

Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды

Начислены страховые взносы по начисленной заработной плате по действующим тарифам

(Расчет представлен в табл. 13)

по производству диванов-кроватей

в пенсионный фонд

в фонд соц. Страхования

в фонды обязат. мед. страхования

в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний

88000

12760

13640

9240

20

20

20

20

69.2

69.1

69.3

69.11

по производству кресел

в пенсионный фонд

в фонд соц. Страхования

в фонды обязат. мед. страхования

в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний

44000

6380

6820

4620

20

20

20

20

69.2

69.1

69.3

69.11

Транспортный цех

в пенсионный фонд

в фонд соц. Страхования

в фонды обязат. мед. страхования

в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний

30000

4350

4650

3150

23

23

23

23

69.2

69.1

69.3

69.11

Обслуживающее хозяйство

в пенсионный фонд

в фонд соц. Страхования

в фонды обязат. мед. страхования

в фонд социального страхования  от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний

40000

5800

6200

4200

25

25

25

25

69.2

69.1

69.3

69.11

Управление

в пенсионный фонд

в фонд соц. Страхования

в фонды обязат. мед. страхования

в фонд социального страхования  от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний

16800

2436

2604

1764

26

26

26

26

69.2

69.1

69.3

69.11

Участок исправления брака

в пенсионный фонд

в фонд соц. Страхования

в фонды обязат. мед. страхования

в фонд социального страхования  от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний

560

81

87

59

28

28

28

28

69.2

69.1

69.3

69.11

1

2

3

4

5

В том числе:

в пенсионный фонд

в фонд соц. Страхования

в фонды обязат. мед. страхования

в фонд социального страхования  от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний

Итого

219360

31807

34001

23033

308201

Учет затрат на производство

46

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны затраты  транспортного цеха (табл. 14).

Объем оказанных услуг:

основному цеху 15 т/км

отклонения

управлению фабрики 5 т/км

Всего 20 т/км

Распределены и списаны прочие затраты транспортного цеха (табл.15)

диваны-кровати

кресла

управление

30000

9000

10000

3000

202389

102910

37733

20

20

26

26

20

20

26

23

16

26

16

23

23

23

47

Расчет бухгалтерии

Начислен транспортный налог

40 800

20

68.7

48

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы  (табл. 16):

диваны-кровати

кресла

Итого

171922

84678

256600

20

20

25

25

49

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл. 17):

диваны-кровати

кресла

Итого

330400

162735

492835

20

20

26

26

50

Ведомость учета затрат

Списаны по назначению затраты на исправление брака (табл.18)

диванов-кроватей

кресла

7772

3828

11600

20

20

28

28

1

2

3

4

5

Учет финансовых результатов

51

Расчет бухгалтерии

Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов

33800

99.1

91.2

52

Расчет налога на добавленную стоимость

Подлежит возмещению из бюджета  НДС по полученным и оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам

По 19/1 :

По 19/3 :

Итого:

25200

54000

79200

68.2

68.2

19.1

19.3

53

Справка бухгалтерии

Производится закрытие счета 99

6966200

99.1

84

54

Расходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря

Выдано  на  приобретения хоз. инвентаря  инженеру основного  цеха

Соколову А.П.

1 200

71

51

55

Авансовый отчет № 113 от 5 декабря  инженером основного  цеха

Соколовым А.П.

Приобретен хозяйственный инвентарь 5 экз. сроком полезного использования менее 12 месяцев

1 200

10

71

56

Приходный кассовый ордер № 305 от 21 декабря. Выписка из расчетного счета  за 21 декабря

Получено в кассу на командировочные  расходы

800

50

51

57

Расходный кассовый ордер № 302 от 21 декабря

Выдано  на  командировочные  расходы зам. инженера

Кузьминову П.В.

800

71

50

58

Авансовый отчет Кузьминова П.В. № 114 от 29 декабря

Согласно приложенным документам израсходовано

(в пределах норм, установленных законодательством, — 900,

суточные сверх норм — 0)

800

20

71

59

Приходный кассовый ордер № 306 от 22 декабря. Выписка из расчетного счета  за 22 декабря

Получено в кассу на командировочные  расходы

400

50

51

1

2

3

4

5

60

Расходный кассовый ордер № 303 от 22 декабря

Выдано  на  командировочные  расходы зам. бухгалтера Донцовой Н.М.

400

71

50

61

Авансовый отчет Донцовой Н.М. № 115 от 28 декабря

Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством, — 400,

суточные сверх норм — 0)

300

26

71

62

Приходный кассовый ордер № 307 от 28 декабря

Сдан остаток неиспользованного  аванса зам. Бухгалтера Донцовой Н.М.

100

50

71

63

Расходный кассовый ордер № 304 от 23 декабря

Выдано  на  приобретения хоз. инвентаря  начальнику АХО Петрову С.Б.

800

71

50

64

Авансовый отчет № 116 от 24 декабря  начальника АХО

Петрова С.Б.

Приобретен хозяйственный инвентарь 2 экз. сроком полезного использования  менее 12 месяцев

800

10

71

Показатели

Учетная стоимость

Отклонения

Фактическая

себестоимость

1

2

3

4

1.  Материалы (сч. 10/1)

остаток на начало месяца

поступило за месяц

198400

202800

60600

73200

259000

276000

Итого

401200

133800

535000

Процент отклонений

(133800/401200)

33,35%

2.  Топливо (сч. 10/3)

остаток на начало месяца

поступило за месяц

120000

-

36000

-

156000

-

Итого

120000

36000

156000

Процент отклонений (36000/120000)

30%