Управлене прибылью коммерческого банка на примере ОАО «Челябинвестбанк»

       Введение

     Одной из важнейших и сложных задач, которые возникают в сфере финансовой деятельности перед менеджментом банка, заключается в балансировании между прибыльностью и риском, поиск их оптимального соотношения. Ситуацию повышения прибылей при условии одновременного снижения риска следует признать сугубо умозрительной, которая если и случается в реальной жизни, то лишь как редкое исключение. Как бы ни были важны для банка цели и приоритеты, реализуемые в процессах управления пассивами, активами, комплексного управления активами и пассивами, банк является предпринимательской структурой и, следовательно, важнейшая его цель — получение дохода, прибыльность деятельности. Банковская прибыль важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она представляет собой доход на инвестированный капитал. Прибыль приносит выгоды вкладчикам, ибо благодаря увеличению собственного капитала и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная банковская система. Заемщики косвенно заинтересованы в достаточной банковской прибыли в связи с тем, что способность банка предоставлять ссуды зависит от размера его капитала, а прибыль выступает основным его источником. Даже экономические группы, непосредственно не прибегающие к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят фирмы и потребители. Правильная оценка уровней ликвидности и прибыльности, а также эффективное управление ими относится к наиболее важным вопросам в деятельности кредитной организации.

      Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому  управление прибылью – важная составная  часть банковского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой. Правильно организованный процесс управления активами и пассивами позволяет банку добиться последовательности и стабильного роста, реализовать возможности и избежать опасностей, лежащих на этом пути. Цель управления прибылью – максимизация стоимости банка и увеличения стоимости акционерного капитала.

      Актуальность  исследуемой проблемы заключается  в том, что без грамотного анализа  результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность, невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности.

       Данная  курсовая работа посвящена актуальной для российской экономики проблеме формирования и управления прибылью коммерческого банка. На выбор темы моей работы повлияли такие факторы  как: стремление лучше ознакомиться с теорией прибыли коммерческого банка, проблемами формирования и управления прибылью коммерческого банка.

       Теоретической основой исследования стали концепции  банковского дела и менеджмента, модели оценки прибыльности, которые  изложены в научных работах отечественных исследователей этой проблемы.

       Цель  данной курсовой работы состоит в  рассмотрении сущности прибыли коммерческого  банка, раскрытии системы управления прибылью коммерческого банка и проанализировать финансовые результаты ОАО «Челябинвестбанк» за 2010 год.

       Для достижения цели поставлены следующие задачи:

       -определить  сущность прибыли коммерческого  банка;

       -охарактеризовать  систему управления прибылью  коммерческого банка;

       -исследовать  и проанализировать финансовые  результаты деятельности ОАО  «Челябинвестбанк».

       Объектом исследования являются прибыль коммерческого банка, ее анализ и система управления прибылью коммерческого банка (на примере ОАО «Челябинвестбанк».

       Структура курсовой работы состоит из: содержания, введения, 3 глав, параграфов, заключения и списка использованной литературы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Прибыль коммерческого  банка и показатели доходности

1.1 Понятие  прибыли коммерческого банка

     Прибыль коммерческого банка – это  финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов  над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

     Прибыль играет в деятельности банка определяющую, но разноплановую роль.

     Прибыль — это:

     — приращение капитала через капитализацию  нераспределенной прибыли;

     — ресурсы для экспансии в новые сферы экономики, социальные сферы, территории и для роста;

     — создание запаса прочности (резерва) на случай проблемных ситуаций, потенциальных  убытков;

     — обеспечение выплат дивидендов инвесторам;

     — внушение доверия реальным и потенциальным инвесторам и кредиторам в сохранности их средств и получении доходов;

     — измерение и индикация продуктивной способности банка (в первую очередь  его активных операций).

      Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.

      Валовая прибыль банка подразделяется на:

1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.
      

0. Процентную  прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными  расходами.

      

Комиссионную  прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

      

Прибыль от операций на финансовых рынках – разница между доходами и расходами от этих операций.

      

Прочую  прибыль – разница между прочими  доходами и прочими расходами.

2.Прибыль  от побочной деятельности –  доходы от побочной деятельности  за вычетом затрат на ее  осуществление.

3.Прочую  прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

      Наибольшую  долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней  – процентная прибыль. Важным показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль КБ. Объем чистой прибыли зависит от объема доходов, величины его расходов и суммы уплаченных налогов.

      Балансовая  прибыль отражает лишь промежуточный  финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.

1. Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты полученные и аналогичные доходы – проценты уплаченные и аналогичные расходы.
2. Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы – комиссионные расходы.
3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.
4. Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы – прочие операционные доходы.
5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов – изменение величины резервов.
6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы – непредвиденные расходы.
7. Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога на прибыль – налог на прибыль – отсроченный налог на прибыль – непредвиденные расходы после налогообложения.

     Чистую  прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью. В форме отчета о прибыли по мировым стандартам доходы и расходы, формирующие прибыль, группируются не только по содержанию, но и по принципу стабильности. Выделяются блоки: 

     процентный  доход                                            процентный расход 

     - ср-ва в банках и кред. учреждениях      – депозиты в банках и кр. учреждениях

     - коммерческие кредиты                           – депозиты клиентов

     - лизинг клиентам                                     – выпущенные ЦБ

     - долговые ценные бумаги

     - др. Источники

     доходы                                                                     расходы

     - доход от торговли ин.валютой               – заработная плата

     - другой торговый доход                            – материальной поощрение

     - трастовые операции                                – эксплуатационные расходы

     - чистый доход. От вложений в  ЦБ          –  МБП

     - др. Текущий доход.                                   – др. Текущий расход

     Такая форма отчетности позволяет видеть конечного финансового результата, выявить основные факторы прироста или падения прибыли, оценить источники увеличения чистой прибыли с качественной стороны. Положительные выводы можно сделать в случае прироста чистой прибыли за счет стабильных источников. В противном случае рейтинг банка не увеличивается, несмотря на количественный рост конечного финансового результата.

     Таким образом, прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1.2 Показатели доходности и прибыльности коммерческого банка

     В процессе деятельности коммерческого  банка выделяются два источника  прибыльности. С одной стороны — это доход, возникающий в результате кредитно-депозитной деятельности. Прибыльность, достигается тем, что привлечение ресурсов осуществляется под процент меньший, чем процент по выдаваемым займам и за счет этой разницы формируется процентный доход. Другим источником является комиссионное вознаграждение за оказание различного рода финансовых и посреднических услуг

     Все произведенные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называют счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило, определяется контрольными государственными органами и различна в разных странах. Однако такое построение результативного счета достаточно неудобно для проведения аналитической деятельности.

     Эффективность банковской деятельности зависит от его способности приносить прибыль, чистый доход. Для оценки способности  банка приносить чистый доход  используют кроме анализа системы  абсолютных показателей доходности, анализ системы относительных показателей доходности (рентабельности).