Формирование собственных ресурсов коммерческого банка

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1.Формирование собственных ресурсов  коммерческого банка……………..4

Список используемой литературы……………………………………………...10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В соответствии с современным  законодательством Российской Федерации  банк - это коммерческое учреждение, созданное для привлечения во вклады денежных средств от юридических  и физических лиц и размещения этих средств от своего имени и  за свой счёт на условиях возвратности, платности срочности, а также  осуществления иных банковских операций.

С одной стороны, банк, как  и любое другое предприятие, создается  для удовлетворения интересов собственника банка (акционеров) и общественных интересов (клиентуры). С другой стороны, банк - это предприятие особого вида, которое организует и осуществляет движение ссудного капитала, обеспечивая  получение прибыли собственникам  банка. Характерная особенность  коммерческих банков, заключается в  том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений). Коммерческие банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств.

Ресурсы коммерческих банков представляют собой их собственные  капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных  операций (в части превышения пассива  над активом) и используемые для  активных операций банка.

Целью данной работы является анализ формирования собственных ресурсов коммерческого банка.

В рамках этой цели необходимо обозначить следующие задачи:

1.Определить сущность, структуру  и функции собственных ресурсов банка

2.Выяснить основные источники их формирования и рассмотреть направления их использования.

1.Формирование  собственных  ресурсов  коммерческого   банка

Собственные средства банка  представляют собой совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.

Собственные средства включают:

- уставный фонд (акционерный  капитал банка),

- резервный фонд;

- специальные фонды банка,

- износ основных средств,

- фонды экономического  стимулирования,

- средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие,

- фонд переоценки валютных  средств,

- прибыль текущего года  и прошлых лет,

- резервные фонды, созданные  для покрытия рисков по отдельным банковским операциям.

Основным элементом собственных  средств банка является уставный фонд (акционерный капитал). Уставный капитал (фонд) - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором  о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал  создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки).

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого  банка. Он формируется в момент создания банка и ᴨпервоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка.

K собственному капиталу  также относятся все накопления, получаемые банком в процессе  его деятельности, которые не  были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов  либо израсходованы на другие  цели. Собственный капитал олицетворяет  ту сумму денежных средств,  которая будет распределена среди  акционеров (участников) банка в случае его закрытия.

Иными словами, если реализовать все активы банка - принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и другие ценности, и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств банка ᴨперед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники).

Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.

Собственные средства (капитал) выполняют ряд важных функций  в обеспечении управления и жизнедеятельности коммерческого банка.

Защитная функция проявляется  в том, что капитал служит своего рода буфером, поглощающим ущерб  от текущих убытков до разрешения руководством банка назревающих  проблем, обеспечивая продолжение деятельности банка независимо от наличия убытков. Благодаря наличию собственного капитала, коммерческий банк может проводить рисковые операции. Убытки, возникающие в результате этих операций, покрываются его собственным капиталом, не затрагивая привлеченных средств вкладчиков. В случае банкротства собственный капитал становится источником выплаты кредиторам и вкладчикам компенсации.

Выполняя регулирующую функцию, капитал выступает регулятором  деятельности банка, посредством которого государственные органы задают ему  нормы экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных рисков. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные Банком России и регулирующие деятельность коммерческих банков, в  основном исходят из размера собственных  средств банка. Размер имеющихся  у банка собственных средств  определяет масштабы его деятельности. Возможности коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала.

Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что собственный капитал является источником вложений в собственные материальные активы и развития материальной базы банка. В части уставного капитала, внесенного учредителями банка, он выступает на начальном этапе в роли стартовых средств, необходимых для строительства или аренды помещений, установки оборудования, найма ᴨперсонала и других расходов, без которых банк не может начать свою деятельность. В период роста банк испытывает потребность в дополнительных средствах для создания новых мощностей, связанных с расширением спектра оказываемых услуг и внедрением прогрессивных банковских технологий, источником которых выступает его собственный капитал.

Для акционерных банков размер собственного капитала выступает фактором, определяющим курс его акций. При  оценке стоимости банка исходят  из размера его чистых активов, т.е. фактического собственного капитала, что позволяет говорить о его ценообразующей функции. Собственный капитал обеспечивает постоянный источник дохода акционеров (участников) пропорционально размеру вклада в уставный капитал каждый его акционер получает долю прибыли банка в виде дивидендов.

Уставный капитал кредитной  организации образуется из величины вкладов её участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы её кредиторов. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств, материальных активов, а также ценных бумаг определенного вида.

Уставный капитал банка  может формироваться только за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут.

В качестве материального  актива, вносимого в оплату уставного  капитала кредитной организации, может  выступать только банковское здание (помещение), в котором располагается  кредитная организация, за исключением  незавершенного строительства.

Кроме того, акционеры могут  производить оплату уставного капитала банка иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Предельный размер доли таких активов в уставном капитале устанавливает Совет директоров Банка России. Предельный размер (норматив) не денежной части уставного капитала не должен превышать 20%.

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества  при его ᴨпереоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью, стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц.

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном  учредительными документами банка  с учетом требований действующего законодательства. K их числу относятся: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

 

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли.

Фонды социального назначения также создаются из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обсечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется банком в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль  банка, зарезервированную в качестве финансового обсечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования из денежной они превращаются в форму материальных активов (зданий, оборудования, материалов, транспортных средств и т.д.).

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную потребность в привлечении банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал должен увеличиваться. На величину собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и между-народном рынках. На практике существует два пути увеличения собственного капитала:

-накопление прибыли;

-привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может  происходить в форме ускоренного  создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это  наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры  управления банком. Однако использование  значительной части полученной прибыли  для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости  акций открытых акционерных банков.

Привлечение дополнительного  капитала банка, созданного в форме  общества с ограниченной ответственностью, может происходить как на основе дополнительных вкладов его участников, так и за счет вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые  становятся при этом участниками  данного банка (если это не запрещено  Уставом банка). Привлечение дополнительного  капитала акционерными банками может  осуществляться путем размещения дополнительных акций.

 

 

Список используемой литературы:

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской  деятельности» (ред. от 15.11.2010, с изм. 07.02.2011)

2. Ветрова В.А., Скрипкин В.И. Проблемы банковского аудита // Аудит и финансовый контроль. №1-2011

3. Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова /Организация деятельности коммерческих банков: Учебник под ред. Г.И. Кравцовой. 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: БГЭУ, 2012

4. Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко,  Е.И. Кравцов и др./ Деньги, кредит, банки: Учеб. / Под ред. Г.И. Кравцовой. - Мн.: БГЭУ, 2012

5. Г. Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой Банковское дело. - изд. 5-е, доп. и перер. - М. Финансы и статистика, 2011

6. Курочкин А. В. Особенности  формирования ресурсной базы  коммерческих банков в современных  условиях // Финансы и кредит № 4,2008