Формы безналичных расчетов в РФ: проблемы и пути совершенствования

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение

Высшего профессионального образования

  «МОСКОВСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ 

ПЕЧАТИ  ИМЕНИ ИВАНА ФЁДОРОВА»

 

 

 

 

Институт коммуникаций и медиабизнеса

Кафедра экономики и финансов медиабизнеса

 

 

Курсовая  работа

 

 

На тему: «Формы безналичных расчетов в РФ: проблемы и пути совершенствования»

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: студент группы  ДэБ-4-1

Нечепуренко А.Ю

Руководитель: доц.  Гулина  И. В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2013 г.

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………….  1. Общие основы организации безналичных расчетов…………………..   2. Сущность и формы безналичных расчетов…………………………….  2.1 Расчеты платежными поручениями…………………………………...  2.2 Расчет по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения)…………………………………………………………………..   2.3 Чековая форма расчетов.......................................................................... 2.4 Аккредитивная форма  оплаты…………………………………………. 2.5 Вексельная форма расчетов……………………………………………. 3. Система безналичных  расчетов в России………………………………. 4. Пути совершенствования и развития системы безналичных расчетов в РФ………………………………………………………………………….. Заключение………………………………………………………………….   Список использованной литературы………………………………………

2 3 6 7   9 11 13 16 18   21 25 27

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

   Актуальность данной темы заключается  в том, что при товарно-денежных  отношениях, в процессе купли-продажи  и оказания услуг, удовлетворения  различного рода претензий и  обязательств, а также распределения  и перераспределения денежных  средств основную роль играют  денежные расчеты. Основную часть  денежных расчетов (80-90%) составляет  безналичный денежный расчет. Он  возникает тогда, когда денежные  расчеты производятся без непосредственного  использования наличных денег,  т.е. при перечислении денег  по счетам кредитных учреждений  или зачетах взаимных требований. Безналичный расчет используется  в таких сферах хозяйственных  отношений, как реализация продукции,  работ и услуг; получение и  возврат банковских кредитов; выплата  и использование фактических  доходов. Безналичные расчеты  имеют  широкую сферу применения и значительно упрощают расчеты по различным видам операций.  Исходя из актуальности темы, при написании курсовой работы были поставлены следующие задачи:

- выявить сущность и дать характеристику  системы безналичных расчетов  в РФ

- рассмотреть формы безналичных  расчетов

- изучить проблемы и перспективы  развития системы безналичных  расчетов в РФ.

   Целью работы является характеристика и изучение безналичных расчетов в России и связанных с их организацией проблем. А также пути решения данных проблем и направления совершенствования системы безналичных расчетов в целом.

 

1. Общие основы организации безналичных  расчетов

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами, которые могут  принимать как наличную, так и  безналичную форму. Организация  денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации[4].

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих  хождение только во внутрибанковском обороте. Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности покупателя, отрицательного влияния нарушения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа.

Развитие рыночных отношений в  экономике потребовало изменения  основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Первый принцип безналичных  расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств[2]. Названный принцип безналичных расчетов характеризуется тем, что все расчеты предприятий и организаций проводятся через учреждения банков. Важно подчеркнуть, что данный принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четкое законодательное разграничение сфер наличного и безналичного денежного оборота.

Второй принцип безналичных  расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов[2]. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения[2]. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. В положении «О безналичных расчетах» от 9 июля 1992 г. видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в данном положении.

Однако следует добавить еще  два принципа организации безналичных  расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа[7].

Принцип срочности платежа означает осуществление  расчетов, строго исходя из сроков, предусмотренных  в хозяйственных, кредитных, страховых  договорах, трудовых соглашениях, договорах  подряда и т. д. Экономический  смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет  важное практическое значение. Предприятия  и другие субъекты рыночных отношений , располагая информацией о степени срочности платежа, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

 

2. Сущность и формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты за товары и  услуги осуществляются в различных  формах, каждая из которых имеет  специфические особенности в  движении расчетных документов. Расчет представляет собой совокупность взаимосвязанных  элементов, к числу которых относятся  способ платежа и соответствующий  ему документооборот. Под документооборотом  понимается система оформления, использования  и движения расчетных документов и денежных средств. В него входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры  и передача его другим участникам расчетов; движение расчетного документа  между учреждениями банков; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа  и порядок предъявления его в  банк и    т. п. 

До недавнего времени основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. В настоящее время в связи  с переходом к рыночным отношениям хозяйственным органам предлагается использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков. 

В соответствии с действующим законодательством  в современных условиях допускается  использование следующих форм безналичных  расчетов: 
 - платежные поручения; 
 - платежные требования-поручения; 
 - чеки; 
 - аккредитивы; 
 - векселя[2].

Формы расчетов между плательщиком и получателем  средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).

2.1 Расчеты платежными поручениями  

Платежное поручение - один из видов расчётных документов, представляет собой оформленное в письменном виде поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счёта денежных средств в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также по др. платежам на счёт получателя[4].

Это - самая распространенная в  настоящее время в России форма  безналичных расчетов. В 1999 году доля платежных поручений в объеме всех безналичных платежей составила более 95%. 
Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета.

Основные реквизиты платежного поручения: характер и содержание операции, дата и сумма, наименования и номера счетов участников расчетов; название учреждений банков, где ведутся подписи  лиц, уполномоченных на подписание расчётно-денежных документов, оттиск печати. 

При одновременном перечислении средств  с одного счёта плательщика на счета нескольких получателей, как  правило, составляются сводные платёжные поручения.  
Платежные поручения кроме оплаты за товары и услуги, применяются, в частности в РФ, для перечисления средств по нетоварным операциям, финансовым обязательствам (платежи в бюджет, органам социального страхования и др.), при погашении кредиторской задолженности. 
 
Расчет и последовательность движения платежного поручения можно представить в виде схемы[6]:

Также можно выделить достоинства  и недостатки данного вида расчетов:

К несомненным достоинствам расчетов платежными поручениями относится  их универсальность, возможность оплатить и товары и услуги. Используя современные  технологии связи с банком, это  быстро осуществляемая форма оплаты.

Не стоит упускать такой момент, как технические неполадки, в  таком случае клиент вынужден подавать п/п на бумажных носителях, что обязывает  его оплатить услуги банка в двойном, а иногда и больше, размере. Так  же не стоит забывать о времени  осуществления операций по перечислению в обслуживающем банке.

2.2 Расчет по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения)

Относительно  новым для нашей экономики  расчетным документом и, соответственно, новой формой безналичных расчетов являются расчеты платежными требованиями-поручениями.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных  документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться  по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в  безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке)

Схема расчета  по инкассо[6]:

Также имеются свои достоинства  и недостатки:

Достоинства: Этот вид расчетов считается достаточно удобным, т.к. он быстрый и не имеет  под собой большого документооборота, особенно в случае использования  инкассовых поручений.

Недостатки: Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра; Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра).

 

2.3 Чековая форма расчетов

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы клиенту[2].

В расчетах чеками участвуют следующие  лица: 
-Банк чекодателя – банк, выдавший своему клиенту бланки чеков и обеспечивающий оплату предъявленных банком чекодержателя соответствующим образом оформленных чеков. 
-Чекодатель – лицо,  обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств контрагентом согласно договору. 
-Чекодержатель – лицо, обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств от чекодателя. 
-Банк чекодержателя – банк, обеспечивающий оплату предъявленных чекодержателем чеков за счет средств чекодателя и через банк чекодателя.

Достоинства и недостатки чековой  формы расчетов.

Достоинства:

Для поставщика: относительная быстрота расчетов; большая скорость поступления  денег на счет чекодержателя и  соответственно ускорение оборота  и сокращения дебиторской задолженности;