Характеристика валютных счетов юридических лиц резидентов

Вариант 10.

 

1.Характеристика  валютных счетов юридических  лиц резидентов.

 

Валютный счет — это  банковский счет, на котором находится  иностранная валюта физических и юридическх лиц, государственных учреждений. По средствам валютных счетов банками начисляются проценты в тех валютах, в которых они имеют доходы от размещения средств на международном валютном рынке Forex.

Валютный счет юридического лица - банковский счет в иностранной валюте, открываемый в соответствии с нормами национального законодательства юридическим лицам для проведения расчетов, связанных с теми или иными внешнеэкономическими операциями. Посредством валютных счетов ведется учет валюты, а также учет непосредственных поступлений и платежей, связанных с коммерческой и иной внешнеэкономической деятельностью юридических лиц.

Открытие валютных счетов резидентам Российской Федерации осуществляется в соответствии с п.1 ст.5 Закона РФ от 9 октября 1992 года "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках.

Для открытия валютного  счета резидент Российской Федерации  представляет в банк следующие документы:

- заявление по установленной  форме;

- заверенные нотариально  или государственным регистрирующим  органом: копия свидетельства  о государственной регистрации и копии учредительных документов (устав, либо учредительный договор и устав, либо только учредительный договор, либо общее положение об организациях данного вида), содержащие сведения, предусмотренные п.2 ст.52 ГК РФ;

- для филиалов, представительств - заверенные нотариально или государственным регистрирующим органом: копия свидетельства о государственной регистрации и копии учредительных документов головной организации, положение о филиале, представительстве, а также доверенность на директора филиала, представительства, предусматривающая его право открытия и распоряжения валютным счетом (при наличии генеральной доверенности, в которой специально не оговорено право директора филиала, представительства открывать и распоряжаться валютным счетом, уполномоченному банку целесообразно затребовать соответствующее ходатайство у юридического лица, чей филиал, представительство намереваются открыть у него валютный счет);

- нотариально заверенная  карточка владельца счета с  образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и образцом оттиска печати резидента, если таковая имеется, с приложением документов, подтверждающих полномочия указанных лиц (решение учредителя(ей), приказ о назначении соответствующего должностного лица);

- справка (подлинник) налогового органа Российской Федерации с уведомлением его о намерении налогоплательщика открыть в банке или ином кредитном учреждении валютный счет.

При этом следует отметить, что банк, не имеющий валютной лицензии, в соответствии с п.3 Указа Президента РСФСР от 15 ноября 1991 года N 213 "О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР", как и любое другое юридическое лицо, может открыть текущий валютный счет в уполномоченном банке. В этом случае средства с текущего счета могут использоваться им только для осуществления своих хозяйственных (небанковских) операций.

Открытие валютного  счета юридическому лицу включает оформление юридического дела и присвоение номера счету. При открытии валютного счета  операционист информирует клиента о том, какие документы нужно представить, о порядке его ведения и тарифах. Юридические лица-резиденты могут иметь более одного счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. При открытии валютного счета юридическое лицо-резидент представляет в уполномоченный банк заявление по форме банка и все необходимые документы. Основанием открытия банковского счета является заключение договора банковского счета и представление всех документов, определенных законодательством РФ. Открытие клиенту банковского счета производится только в том случае, если банком получены все предусмотренные документы, а также проведена идентификация клиента в соответствии с Положением ЦБ РФ от 19 августа 2005г. №262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Банковский счет является открытым с момента внесения записи об открытии банковского счета в  Книгу регистрации открытых счетов. Запись должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.

В настоящее время  для идентификации поступлений  иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций уполномоченные банки открывают резидентам_ юридическим и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет. Каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют, должен соответствовать транзитный валютный счет.

Согласно Инструкции ЦБ РФ от 30 марта 2004г. №111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки  на внутреннем валютном рынке РФ" на транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

- денежные средства, поступающие с одного текущего валютного счета резидента, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;

- денежные средства, поступающие от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;

- денежные средства, поступающие с текущего валютно счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном уполномоченном банке.

Все расчеты между  юридическими лицами - резидентами  и нерезидентами в иностранной валюте производятся на основании заключенных между ними договоров. Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того в какой иностранной валюте был открыт банковский счет. Платежи в иностранной валюте в погашение привлекаемых от уполномоченных банков и нерезидентов кредитов осуществляются клиентом со своего текущего валютного счета в банке.

Продажа клиентом средств  в иностранной валюте за рубли  с его текущего валютного счета  осуществляется по согласованному с  банком курсу на основании заявления клиента.

Суммы, находящиеся на текущих валютных счетах, по распоряжению владельца могут быть:

- переведены за границу в принятой банковской форме по экспортно-импортным операциям владельца счета, соответствующим целям и задачам его деятельности;

- перечислены на счета внешнеторговых и других внешнеэкономических организаций для последующего перевода за границу в уплату импортируемых товаров (работ, услуг);

- перечислены на текущие валютные счета других российских предприятий;

- использованы на оплату задолженности по кредитам в инвалюте, полученным в банке, банковской комиссии, почтово-телефонных расходов, командировочных расходов в соответствии с денежными правилами;

- направлены на осуществление посреднических комиссионных операций банка по поручению и за счет средств клиента по обмену валют и купле-продаже за рубли;

- использованы на другие цели, не противоречащие лицензии банка.

Банк начисляет и  выплачивает проценты по текущим  валютным счетам в валюте счета. Взимание процентов, а также платежей за банковские услуги осуществляется в соответствии с тарифами банка. Все платежи  с текущих валютных счетов производятся банком в пределах остатка средств на счете.

Банк имеет право  требовать от российских организаций, совершающих платежи за границу  в иностранной валюте, информацию и документы, которые подтверждают законность таких платежей и поступлений в валюте и их соответствие целям и задачам деятельности данных организаций. Банк выдает клиентам выписки по валютному счету в порядке и с периодичностью, указанной в карточке с образцами подписей и оттиска печати. При отсутствии в течение 10 дней с даты получения клиентом выписки каких-либо возражений с его стороны совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

 

2.Банковский перевод  как форма международных расчетов.

 

Как и другие формы международных  расчетов, банковские переводы осуществляются в безналичной форме, т.е. посредством платежных поручений, адресуемых одним банком другому (иногда посредством чеков или иных платежных документов). Однако коммерческие или товарораспорядительные документы (счета, транспортные и прочие документы) направляются при этой форме расчетов от экспортера импортеру непосредственно, минуя банки. Коммерческий банк только выполняет платежные поручения иностранных банков или оплачивает в соответствии с условием корреспондентских соглашений выставленные на него банковские чеки по денежным обязательствам (контрактам) российских импортеров.

 

Обратимся к п. 2 «Расчеты платежными поручениями» ст. 863 «Общие положения о расчетах платежными поручениями» ч. 2 гл. 46 Гражданского кодекса  РФ, где сказано, что при расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В разделе «Условия платежа» внешнеторгового  контракта должно быть указано, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме банковского перевода. При этом в нем должен содержаться подробный перечень документов, направляемых от экспортера импортеру (по виду и количеству). Кроме того, должны быть указаны банковские реквизиты переводополучателя (номер счета, наименование банка экспортера, адрес), а также, в какие сроки будет совершаться платеж. Проверкой соответствия заполненного заявления на перевод клиента с контрактом в банке занимается отдел валютного контроля, который руководствуется главным принципом — законностью осуществляемого перевода. Банк начинает участвовать в этой форме расчетов при представлении в банк импортера поручения на оплату контракта (заявление на перевод).

В настоящее время нет единой формы документа, в отличие от расчета по рублевым операциям, и каждый банк предлагает клиенту разработанную им форму заявления на перевод, включающую всю необходимую информацию об отправителе и получателе денежных средств, сумме перевода и отнесении комиссии на одного из "контрагентов, сроках исполнения и ссылках на контракты, договоры, счета, в соответствии с которыми осуществляется перевод.

 

Банки не несут никакой ответственности  за платеж (поставка товара, передача документов, а также сам платеж не входят в функции банка до момента представления платежного поручения). Таким образом, банки несут минимальную ответственность при банковском переводе и, следовательно, взимают при этой форме расчетов минимальную комиссию. (В соответствии с Тарифами комиссионного вознаграждения коммерческого банка по работе с клиентами это могут быть проценты (промилле) от платежа с указанием минимальной и максимальной взимаемых сумм, а также фиксированная сумма, включающая в себя непосредственно комиссию за перевод, а также оплату коммуникационных расходов банка.) Комиссия может варьировать в зависимости от срочности платежа.

При банковском переводе комиссию, как  правило, взыскивает банк импортера  с перевододателя. При этом дебетуется текущий счет клиента, а кредитуется счет «Доходы банка». Если комиссия отнесена на счет экспортера, то она вычитается из отправляемой суммы с пометкой, что банковская комиссия банка-отправителя взята.

Банк импортера, приняв платежное  поручение от клиента импортера, направляет от своего имени платежное поручение в соответствующий банк экспортера тем способом, какой указан в поручении клиента: по почте, телексу, системе СВИФТ (S.W.I.F.T.). В настоящее время в международной банковской практике применяется направление платежных поручений либо по телексу, либо по каналам системы СВИФТ (теми банками, которые присоединились к этой системе). По получении платежного поручения банк экспортера проверяет его подлинность (например, по телеграфному ключу) и делает соответствующее зачисление на счет экспортера.

Такова схема банковского перевода за фактически поставленный товар. Эта  форма банковского перевода более  выгодна импортеру, так как последний  получает товар и документы, как  правило, до момента оплаты.

 

На рис. 6.5 представлен документооборот  при расчетах банковским переводом  по импортным операциям.

 

 

 

 

Обозначения.

1. Заключение контракта.

2. Нерезидент отгружает товар  российской фирме.

3. Импортер-резидент сдает в  КБ РФ заявление на перевод.

4. КБ РФ списывает иностранную валюту с текущего (или специального транзитного) счета импортера-резидента.