Офшорна діяльність в панамі

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І  НАУКИ,МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ЛЬВІВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ІМЕНІ ІВАНА ФРАНКА

ЕКОНОМІЧНИЙ ФАКУЛЬТЕТ

 

 

 

 

 

 

                                       Кафедра фінансів, грошового обігу  і кредиту

 

 

 

 

Доповідь на тему:

“ОСОБЛИВОСТІ ОФШОРНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ В ПАНАМІ”

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                        Виконала:

                                                                        Студентка групи ЕкфМ-52с

                                                                        Загоруйко І.Я.

                                                                        Перевірила:

                                                                       ас. Кудляк Ю.В.

                                                                    

 

 

 

 

ЛЬВІВ – 2013

 

 

 

Панама – держава в  Центральній Америці і одночасно  одна з кращих офшорних юрисдикцій в її класичному розумінні. Панама знаменита своїм каналом, що з'єднує Атлантичний і Тихий океани. Населення складає близько 2,5 мільйонів. Завдяки своєму розташуванню Панама є найважливішим світовим транспортним вузлом. Існуюча з 1927 року індустрія податкової гавані є найкращим гарантом стабільності цієї офшорної юрисдикції.

Панамські компанії (офшори Панами) мають декілька вагомих переваг, що визначають їх популярність у всьому світі.

Основні плюси реєстрації панамських компаній:

1.Відсутність оподаткування  для фірм в Панамі. Компанія  зареєстрована в Панамі (офшор  Панама) при здійсненні діяльності  за межами цієї країни не  обкладається ніякими податками.

2.Простота бухгалтерської  діяльності для панамських фірм. Офшори в Панамі не здають  звітність. Крім цього, фірми  в Панамі не піддаються регулярним  аудиторським перевіркам. Офшорна  компанія в Панамі може отримувати  будь-який розмір прибутку без  обмежень, додаткових складнощів  і витрат. Фірми в Панамі (панамські  фірми) можуть вести бухгалтерську  книгу в будь-якій формі і  на будь-якій мові. Зберігатися  бухгалтерська книга офшору Панама  може в будь-якій країні.

3.Повна конфіденційність  роботи панамських фірм. Реєстрація  офшорів в Панамі зробить ваш  бізнес повністю закритим від  держави. Разом з цим, панамські  фірми працюють на умовах конфіденційності  основної комерційної інформацією  для конкурентів. Будь-яка компанія  в Панамі має повністю закритий  реєстр акціонерів. Відкрити ці  відомості про фірми в Панамі  можна тільки за рішенням суду. У кожної компанії в Панамі  є можливість випуску акцій  на пред'явника. Це дозволяє шляхом  реєстрації офшору в Панамі  не тільки одержувати заробіток,  але і зберігати в офшорі Панами власні заощадження.

4.Продумана інфраструктура  для роботи офшорів Панами. Панамські  компанії, що використовують офшорну  юрисдикцію цієї країни є важливим  джерелом її доходу. У зв'язку  з необхідністю підтримувати  офшори в Панамі, уряд створив для них привабливі умови роботи. Сюди можна віднести такі моменти, як:

- розвинена інфраструктура, якою можуть використовувати  офшори Панами;

- розвинена система транспортного  сполучення, характерна для офшору  Панама;

- широка мережа відділень  міжнародних банків, в яких зберігають  кошти панамські компанії;

- політична та економічна  стабільність країни, за рахунок  якої кожна фірма в Панамі може впевнено планувати свою діяльність на роки вперед.

5.Високий рейтинг панамських  фірм (company in Panama) в світі. Ця офшорна юрисдикція не включена до чорного списку FATF. У зв'язку з цим будь-який офшор в Панамі довірливо зустрічається клієнтами та партнерами.

6.Затвердження статутного  капіталу офшорів в Панамі  відбувається без особливого  законодавчого тиску. Розмір СК  для компанії в Панамі Ви  визначаєте самостійно. Незалежно  від розміру оголошеного статутного  капіталу офшору в Панамі його  оплачена частина зазвичай дорівнює  нулю (тобто панамські фірми не  оплачують СК, а закони не вимагають  від офшорів Панами даної оплати).

Тип компанії	Найчастіше іноземні інвестори  реєструють компанії в Панамі у вигляді  корпорацій і приватних фондів, хоча їм доступні й інші організаційно-правові  форми. До складу назви фірми зазвичай входить слово Corporation.
Валютний контроль	Відсутні вимоги валютного  контролю, що дозволяє організаціям абсолютно  вільно переміщати свої кошти. Угоди  можна проводити в будь-якій валюті, яка найбільш зручна держателю офшорної фірми.
Оподаткування	Оподаткування в Панамі відсутнє, якщо зареєстрована тут компанія здійснює свою діяльність за межами цієї держави. Для існування панамської компанії достатньо лише сплачувати щорічне фіксоване мито.
Надання бухгалтерської звітності  та проведення аудиту	Для офшору в Панамі не вимагається  здача бухгалтерської звітності  та проходження регулярних аудиторських перевірок. Офшорна юрисдикція дозволяє Вам отримувати будь-який прибуток без витрати часу на оформлення документів.
Анонімність	Діяльність компаній в  Панамі здійснюється на умовах повної конфіденційності. Реєстр акціонерів тут не публікується і може бути розкритий тільки через суд, а  акції можна випускати на пред'явника.
Доступність інформації про  власників і директорів	Інформація про директорів і власників доступна, при цьому  відомості про акціонерів повністю закриті. Допускається використання номінальних  директорів, тому встановити справжнього  власника офшору в Панамі без його бажання неможливо.
Готові компанії	Купівля готових компаній в Панамі допускається. Ця схема  буде найкращою для тих клієнтів, яким потрібно отримати документи і  розпочати діяльність в найкоротші терміни.
Особиста присутність  при реєстрації	Бути присутнім особисто при реєстрації фірми в Панамі не потрібно. Всі необхідні процедури  оформляються дистанційно за допомогою  спеціальних компаній-реєстраторів.
Терміни отримання документів	Документи на зареєстровану  панамську компанію видаються в терміни, що залежать від обраної схеми оформлення офшору. При покупці готової компанії вони складають 3-7 днів, при реєстрації нової фірми з нуля – 2 тижні.
Нерезидентність	Посадовим особам та акціонерам фірми в Панамі не обов'язково бути резидентами країни. Не обмежуються  вони також і у відношенні національної приналежності.
Мінімальна кількість  акціонерів	Для реєстрації офшору в  Панамі досить єдиного акціонера. Реєстр акціонерів закритий, його можна зберігати  в будь-якій точці світу, на розсуд директора. Обов'язкових вимог щодо проведення зборів акціонерів не існує.
Мінімальна кількість  директорів	Для реєстрації компанії в  Панамі потрібно мати не менше трьох  директорів (директор, казначей, секретар). Всі вони можуть бути номінальними. Реєстр директорів відкритий, але за рахунок номінальності неможливо встановити справжніх власників фірми.
Номінальний сервіс	В якості директорів і акціонерів компанії в Панамі можуть виступати  номінальні особи, що дозволить приховати  від державних органів і конкурентів  реальних бенефіціарів компанії.
Доступність акцій на пред'явника	Для панамських фірм дозволений випуск акцій на пред'явника. Такі акції  дозволяють конфіденційно володіти офшорною компаній і всіма її активами, а також можуть легко і швидко передаватися без складання передавальних записів.
Статутний капітал	Законодавчо не встановлено  найменший або найбільший розмір статутного капіталу для реєстрації офшору в Панамі. Виражатися статутний  капітал може в будь-якій конвертованій  валюті.
Оголошений статутний  капітал	Оптимальним вважається оголошений статутний капітал у розмірі 10 000 доларів США. Він розділяється на 100 звичайних голосуючих акцій  вартістю 100 доларів США кожна, або  на 500 звичайних голосуючих акцій, які  не мають номінальної вартості.
Сплачений статутний капітал	У законодавстві, що регулює  роботу офшорів в Панамі, відсутня вимога щодо обов'язкової оплати оголошеного  статутного капіталу. У зв'язку з  цим більшість фірм не несуть додаткових витрат по даній статті.

 

Розглядаючи Панаму в якості офшорного центра можна виділити наступні її переваги:

-         Можливість придбання готових  фірм;

-         Нерозкриття відомостей щодо основних власників компаній;

-         Добре розвинена професійна інфраструктура;

-         Розвинена банківська система  з гарними міжнародними зв‘язками;

-         Відсутність податку на прибуток, що удержується поза Панамою.

Кожному офшорному підприємству належить вести реєстр директорів (керівників) і акціонерів (партнерів) і, хоча документація компанії не підлягає суспільній перевірці, вона доступна для перевірки акціонерами. Інформація про керівників зберігається разом з копіями засновницьких  документів в офісі Реєстратора  панамських компаній.

Панамському підприємству не дозволено без відповідного дозволу  Міністерства торгівлі і промисловості  Панами займатися банківською, фондовою і трастовою діяльністю, страхуванням або перестраховкою, а також надавати адресу свого зареєстрованого офісу  для потреб інших компаній. У назві  юридичних осіб не можуть бути використані  слова, що відображають ліцензійовану в Панамі діяльність, наприклад Assurance, Bank, Building Society, Chamber of Commerce, Chartered, Cooperative, Imperial, Insurance, Munucipal і Royal.

Іноземна компанія може перемістити  свою адресу до Панами, але законів, що дозволяють панамському підприємству перемістити свою юридичну адресу за межі країни, не існує.

Якщо підприємство не платить  щорічних державних мит за продовження  своєї реєстрації, його викреслять з реєстру панамських компаній після  закінчення року з моменту останньої  оплати мита. У Законі про компанії чітко пояснюється, що викреслене з  реєстра підприємство не має права продовжувати господарську діяльність і, зокрема, управляти своїми банківськими рахунками, хоча директори (керівники) і акціонери (партнери) такого підприємства продовжують нести повноправну відповідальність по його боргах і зобов’язаннях.

Викреслену компанію можна, сплативши покладені мита і штрафи, відновити в реєстрі компаній Панами. Проте після закінчення певного  терміну (10 років) відновлення тут  офшорної компанії проводиться тільки через місцевий суд, рішення якого  може виявитися як позитивним, так  і негативним.

Панама не є безподатковою  юрисдикцією. Проте тут строго слідують територіальному принципу оподаткування, згідно якому дохід будь-якого  панамського підприємства з іноземних  джерел повністю звільняється від податків в Панамі. Проте, якщо з яких-небудь міркувань власники офшорної компанії вирішили поставити своє підприємство на податковий облік в Панамі, то така офшорна компанія буде зобов’язана  щорічно подавати звіт про свою фінансову  діяльність, який необхідно завіряти у місцевого аудитора.

Офшорна компанія має право  вести бізнес з резидентами Панами і інвестувати засоби в панамську  власність будь-якого вигляду, але  при цьому підпадатиме під  оподаткування прибутку з місцевих джерел.

Кожна резидентна компанія зобов’язана декларувати свій прибуток, що отримується на території Панами. Так звана «альтернатива IT» застосовується до розрахунку будь-якого резидентного прибутку, отриманого в Панамі після 1 січня 2005 року. Відповідно до цієї системи, 95,33% прибутку оподаткування віднімається з бази оподаткування, а сума, що залишилася, оподатковується в Панамі по ставці, рівній 30%.

Фінансовий рік резидентних  панамських компаній починається 1 січня  і закінчується 31 грудня, а податкову  декларацію належить подавати не пізніше 31 березня після закінчення фінансового  року, хоча компанія має право отримати дозвіл податкової служби на зміну  меж звітного періоду.

Всі панамські платники податків зобов’язані проводити попередню  оцінку прибуткового податку за поточний рік і платити прибутковий  податок наперед трьома авансовими внесками 30 червня, 31 серпня і 31 грудня відповідно.

Що стосується дивідендів, що розподіляються компаніями - резидентами  Панами, то вони обкладаються по єдиній ставці, рівній 10% (тільки від прибутку, отриманою компанією на території  Панами).

Кажучи про офшорний бізнес в цій країні, не можна не згадати  про вільну зону Колон (Colon Free Zone). Створена в 1948 р., вона стала найбільшою в Західній півкулі і другою в світі після Гонконгу міжнародним центром вільної торгівлі. Товари, які ввозяться в межі вільної зони Колон, дозволено імпортувати, зберігати, допрацьовувати, переупаковувати і реекспортувати, не стягуючи митних зборів і інших виплат в скарбницю Панами. Засновані тут компанії звільнені від податків.

Панама не підписала угод про уникнення подвійного оподаткування  ні з однією країною світу, але  з кінця 2000 р. тут діють два  закони, що стосуються регулювання  міжнародних фінансових операцій і  боротьби з «відмиванням» грошей. Як наслідок, Панама бере участь в міжнародному обміні інформацією.

Список використаної літератури:

1. Вороніна А.М. Еволюція офшорного бізнесу // Фінанси і кредиту. - 2006. - №13. -С.42–47.
2. ЗименковР.И. Вільні економічні зони. –М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
3. КлимовецО.В.Международний офшорний бізнес. –>Ростов-на-Дону:Феникс, 2004.
4. Троценко А.,Карманова Б.Оффшорние компанії: огляди, коментарі, рекомендації. –>М.:НПКВЕСТА, 1995.
5. Макаров В.В., Макарова Ю. С. Організація офшорного підприємництва в умовах глобалізації економіки. –СПб., 2001.