Дебиторская задолженность

При коэффициентном методе запасы и затраты подразделяются на зависящие непосредственно от изменения объемов производства (сырье, материалы, затраты на незавершенное  производство, готовая продукция  на складе) и не зависящие от него (запасы, МБП, расходы будущих периодов). По первой группе потребность в оборотных  средствах определяется исходя из размера в базисном году и темпов роста производства продукции в предстоящем году. Если на предприятии анализируется оборачиваемость оборотных средств и изыскиваются возможности ее ускорения, то реальное ускорение оборачиваемости в планируемом году необходимо учесть при определении потребности в оборотных средствах. По второй группе оборотных средств, не имеющей пропорциональной зависимости от роста объемов производства, потребность планируется на уровне их среднефактических остатков за ряд лет. При необходимости можно использовать аналитический и коэффициентный методы в сочетании. Сначала аналитическим методом определить потребность в оборотных средствах, зависящих от объема производства, а затем с помощью коэффициентного метода учесть изменение объема производства. Метод прямого счета предусматривает обоснованный расчет запасов по каждому элементу оборотных средств с учетом всех изменений в уровне организационно-технического развития предприятия, транспортировке товарно-материальных ценностей, практике расчетов между предприятиями. Этот метод будучи очень трудоемким, требует высокой квалификации экономистов, привлечения к нормированию работников многих служб предприятия (снабжения, юридической, сбыта продукции, производственного отдела, бухгалтерии и др.). Но это позволяет наиболее точно рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах, как указано в источнике [11].

Метод прямого счета используется при организации нового предприятия  и периодическом уточнении потребности  в оборотных средствах действующих  предприятий. Главным условием его  использования является тщательная проработка вопросов снабжения и  производственного плана предприятия. Важное значение имеет стабильность хозяйственных связей, так как периодичность и гарантированность снабжения лежит в основе расчета норм запаса. Метод прямого счета предполагает нормирование оборотных средств, вложенных в запасы и затраты, готовую продукцию на складе. В общем виде его содержание можно представить следующим образом:

• разработка норм запаса по отдельным важнейшим видам товарно-материальных ценностей всех элементов нормируемых оборотных средств;
• определение нормативов в денежном выражении для каждого элемента оборотных средств и совокупной потребности предприятия в оборотных средствах.

Аналитический и коэффициентный методы применимы на тех предприятиях, которые функционируют более  года, в основном сформировали производственную программу и организовали производственный процесс и на располагают достаточным количеством квалифицированных экономистов для более детальной работы в области оборотных средств.

На практике наиболее распространен  метод прямого счета. Преимуществом  этого метода является достоверность, позволяющая сделать наиболее точные расчеты частных и совокупных нормативов, как указано в источнике [12].

 

3  Разработка системно  – динамической модели управления  запасами, дебиторской задолженностью  и денежными активами

3.1  Описание модели

 

Разработанная модель отражает возможность инновационной компании принимать те или иные решения  в вопросах управления запасами и  дебиторской задолженности, и отслеживать  влияние этих факторов на уровень  денежных активов. Данная имитационная модель приближена к реальности и  наглядно показывает деятельность инновационной  организации. Модель демонстрирует  доход и расход, запасы фирмы, объём  дебиторской задолженности, оборотные  производственные фонды и фонды  обращения.

Общая схема модели представлена на рисунке 3.1

Рисунок 3.1Общая схема  проекта

Для удобства восприятия модель была разбита на следующие блоки:

• процесс обращения;
• управление запасами с фиксированным размеров заказа;
• управление запасами с фиксированным временем заказа;
• запасы;
• дебиторская задолженность;
• отток и приток денежных средств;
• себестоимость.

Все блоки представлены на рисунках 3.2-3.9.

Рисунок 3.2 Блок «Процесс обращения производства»

Рисунок 3.3 Блок «Система управления запасами с фиксированным размером заказа»

Рисунок 3.4 Блок «Система управления запасами с фиксированным временем заказа»

Рисунок 3.5 Блок «Запасы»

Рисунок 3.6 Блок «Дебиторская задолженность»

Рисунок 3.7 Блок «Отток и приток денежных средств»

Рисунок 3.8 Блок «Себестоимость»

Рисунок 3.9 Блок «Выручка»

Управление моделью осуществляется с помощью интерфейса, представленного на рисунке 3.10

 

Рисунок 3.10 Средства управления запасами

4 Задачи

4.1 Принятие решения заниматься  выпуском

 

1.Предприятие занимается выпуском бытовой техники. Работает стабильно. Имеет надежных поставщиков, наложенную систему сбыта. Прибыль предприятия незначительна, но постоянна. Конкуренция на рынке бытовой техники  - велика и предприятие не может рассчитывать на увеличение доли рынка. Основная система оплаты – рассрочка платежа, поэтому более 80% запасов денежных средств находится в виде дебиторской задолженности. В связи с этим поступление денежных средств предприятию – очень неравномерно.

Рисунок 4.1 Размер и оплата дебиторской задолженности

Из графика видно, что  для более эффективной работы предприятию необходимо контролировать возврат дебиторской задолженности.

Рисунок 4.2 Оплата дебиторской  задолженности с организацией контроля

В результате организации  контроля выплат дебиторской задолженности  поступление денежных средств от дебиторов стало стабильно и  своевременно.

2. Предприятие занимается  выпуском бытовой техники. Работает стабильно. Имеет надежных поставщиков, наложенную систему сбыта. Прибыль предприятия незначительна, но постоянна.

Проблема – выпуск недостаточен. Имеет большой потенциал увеличения доли рынка. Спроса на продукцию почти  в 8 раз превышает предложение.

Рисунок 4.3 Запасы в производственном цикле

Рисунок 4.4 Выручка предприятия

Решением является увеличение объема выпуска.

Рисунок 4.5 Производственный цикл с увеличением объема выпуска

Рисунок 4.6 Выручка с увеличением  объема выпуска

С учетом корректировки объем  производства увеличился почти в 2 раза.

 

4.2 Принятие решения о  создании нового предприятия

 

1.Планируется создать  новое предприятие по выпуску  компьютерной техники. На сегодняшний день налажены контакты с будущими поставщиками, определено требуемое количество производственных запасов. Существует 2 возможных варианта управления запасами: с фиксированным размером заказа и с фиксированным временем заказа.

Перед менеджерами стоит  проблема выбора системы управления запасами.

Рисунок 4.7 Управление запасами с фиксированным размером заказа

Рисунок 4.8 Управление запасами с фиксированным временем заказа

Из графиков видно, что  в случае с фиксированным временем заказа издержки больше, значит эту систему не нужно брать для управления запасами

2. В конце года отдел закупок предприятия спрогнозировал резкое уменьшение количества поставщиков на начало следующего года. Запасы предприятия увеличились. Предприятие работало на 50 % возможной мощности.

Рисунок 4.9 Запасы производственного  процесса

Рисунок 4.10 Производственный процесс с увеличением запасов

В результате предприятие  стало меньше работать и доходы –  уменьшились.

 

Заключение

 

В процессе выполнения курсового  проекта, в соответствии с ее целью, была  собрана  и  систематизирована  информация по теоретическому обоснованию  и методологии  управления  запасами предприятия.

Состояние, состав и структура  производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции  являются важным индикатором коммерческой деятельности предприятия. Определение  структуры и выявление тенденции  изменения элементов оборотных  средств дают возможность прогнозировать параметры развития предпринимательства.

Была достигнута цель курсового  проекта, а именно:  построение модели управления запасами, минимизации текущей  дебиторской задолженности и  оценка потребности в денежных активах  в программе IThink и ее наглядное  представление.

В рамках данной курсового  проекта были  решены  поставленные  в  начале исследования задачи:

• рассмотрели виды запасов;
• составили системно-динамическую модель, где показан процесс управления запасами с фиксированным размером заказа и фиксированным времени заказа;
• изучили контроль управления запасами;
• рассмотрели отток и приток денежных средств в процессе производства.

 

 

 

Список используемой литературы

 

1 Словари и энциклопедии Академик, 2000-2010 [Электронный ресурс]. Режим доступа -  http://dic.academic.ru/dic.nsf/lower/12879

2 Финансовый менеджмент [Электронный ресурс]. Режим доступа. - http://www.grandars.ru/student/fin-m/denezhnye-aktivy.html

3 Дебиторская задолженность [Электронный ресурс]. Режим доступа - http://www.cfin.ru/ias/handbook-4-03.shtml

4 Оценочная компания НЭКСО. Оценка имущества. 20010-2011 Электроный ресурс [режим доступа . - http://www.ocenim.ru/deb_zad.html

5 Контроль по управлению запасами Лекции по предмету "Логистика"  электронный ресурс [режим доступа]. - http://www.skyhighhobbies.com/lektsii-po-predmetu-qlogistikaq/119-kontrol-sostoyaniya-zapasov.html

 

 6 Ковалёв В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 768с.

7 Денежные средства: учет, анализ, аудит: Учеб пособие/ Под  ред. В.А. Пипко. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 240с

8  Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. И доп. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 224 с.

9      Сидоренко В.Н.. Системная динамика.-М.:ТЕИС, 1998ю-205с.

10  Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика.- «Перспектива», 2000,- 656 с.

11    Шебеко Ю. А. ITHINK – финансовым менеджерам(аналитический пакет нового поколения помогает в решении проблем)//www.tora-centre.ru

12   Цисарь И.Ф. Моделирование экономики в iThink_STELLA. Кризисы, налоги, инфляция, банки. – М.: «Изд-во ДИАЛГ-МИФИ», 2009. -224 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

 

Приложение А

Вид модели в  IThink

 

Приложение Б

 Составные  элементы программы Ithink