Контрольная работа по криминологии

5. Выведение финансово-хозяйственной  деятельности из-под контроля  налоговых органов (непостановка  на учет в налоговых органах;  открытие дополнительных счетов в банках без уведомления налоговых органов).

Из указанного перечня  при расследовании налоговых  преступлений наиболее часто, в более 80% случаев, встречается полное или  частичное неотражение финансово-хозяйственной  деятельности предприятия в документах бухгалтерского учета.

Заслуживают внимания данные о криминологической характеристике лиц, совершающих налоговые преступления. Криминологический портрет таких  лиц существенно отличается от лиц, совершающих обще уголовные преступления.

В 74% случаев преступниками являются мужчины. Это обусловлено тем, что среди руководителей предприятий мужчины составляют большинство. Женщины среди лиц, совершающих налоговые преступления, традиционно занимают должности, связанные с ведением бухгалтерского учета и представлением отчетности.

Средний возраст злостных неплательщиков налогов сравнительно высокий и составляет 38 лет. Лицами в возрасте от 21 до 30 лет совершено 20% налоговых преступлений, от 31 до 40 лет – 36%, от 41 до 50 лет – 36% и старше 51 года – 8%.

То обстоятельство, что среди налоговых преступников лица моложе 20 лет практически не встречаются, легко объяснимо. В этом возрасте они не имеют соответствующего образования, жизненного опыта, деловых связей, а следовательно, не имеют возможности занять руководящую должность.

Невысокий удельный вес  среди налоговых преступников лиц  старшего возраста (свыше 50 лет) может  быть отчасти связан с тем, что  этой категории лиц в большей  степени свойственна законопослушность  и осторожность, они формировались  в условиях жесткого социального контроля, менее интенсивно включаются в предпринимательство. » Налоговые преступники отличаются высоким образовательным уровнем. 58% лиц имели высшее или неполное высшее образование и даже ученую степень, а 22% – среднее специальное образование. И это понятно, так как лица, ответственные за ведение бухгалтерского учета, представление отчетности, должны иметь соответствующую специальность и квалификацию.

Удельный вес ранее  судимых лиц среди налоговых  преступников составляет 7%.

В 80% случаев инициатива совершения налоговых преступлении исходила от руководителей, которые зачастую являлись и владельцами предприятий

При совершении преступлений руководитель предприятия не ставит в известность бухгалтера о совершенных  им финансово-хозяйственных операциях, а денежную выручку, не сдавая в кассу, использует по своему усмотрению.

Бухгалтерские работники  обычно осуществляют свою деятельность на основе трудового договора или  по совместительству, т. е. не участвуют  в распределении прибыли предприятия, а следовательно, в меньшей степени заинтересованы в сокрытии объектов налогообложения. Поэтому при совершении преступлений бухгалтеры чаще выступают в роли соучастников. Исключение составляют бухгалтерские работники, являющиеся совладельцами предприятий или членами семей, представители которых осуществляют руководство. В этих случаях бухгалтерские работники играют активную роль в совершении преступлений. По изученным уголовным делам в 6% случаев преступления совершались именно бухгалтерами.

Однако состав лиц, совершавших налоговые преступления, не ограничивается руководителями и бухгалтерами. Около 4% подобных преступлений совершается гражданами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (граждане-предприниматели).

Для совершения налоговых преступлений нетипично создание преступных групп. Групповые преступления составляют менее 10% от общего числа. По указанной категории уголовных дел практически не встречаются факты создания преступных групп, состоящих из четырех и более лиц, а число преступлений, совершенных с участием трех лиц, составляет лишь 4.%. Обычно же число участников совершения преступления не превышает двух человек, ими, как правило, являются руководитель и бухгалтер. Договоренность между руководителем предприятия и бухгалтером позволяет им использовать самые различные способы сокрытия объектов налогообложения и вносить ложную информацию в любые документы бухгалтерского учета и отчетности.

В роли соучастников в  ряде случаев выступали заместители  руководителя, кассиры, кладовщики, товароведы.

При совершении налоговых  преступлений целью является снижение размера налогов, подлежащих к уплате, или полный уход от выполнения обязательств по уплате налогов с последующим  обращением сокрытых средств в личную или иную собственность.

Мотивы у налоговых  преступников носят преимущественно  корыстный характер, хотя могут иметь  место карьеристские устремления, своеобразная забота о трудовом коллективе своего предприятия, ложное понимание  чести и долга, иные побуждения.

Задача

Г, будучи осужден за кражу и отбывая наказание в исправительной колонии, совершил хулиганство и при этом применил насилие, опасное для жизни и здоровья, по отношению к сотруднику места лишения свободы. За эти преступления Г. был осужден к лишению свободы. До своего осуждения Г. проживал с родителями в коммунальной квартире, учился плохо, дважды оставался на повторное обучение в 5 и 6 классах, а учится в 7 классе бросил, бродяжничал, рано стал курить и употреблять спиртное, а также совершать мелкие кражи чужого имущества, за что был поставлен на учет в ИДИ. Родители его воспитанием не занимались, сами злоупотребляли спиртными напитками. По характеру Г. — общительный, вспыльчивый, безвольный, завистливый.

Определить какие виды рецидива имеют место в данном случае, и составить криминологическую характеристику личности Г.?

По закону рецидив  подразделяется на три вида: простой, опасный и особо опасный. Критерием  для такой дифференциации выступают  категории преступлений, количество судимостей и вид наказания. Надо заметить, чем опаснее преступление, тем меньшее число судимостей требуется для признания рецидива опасным или особо опасным.

При простом рецидиве лицо, имеющее судимость за умышленное преступление, вновь совершает умышленное преступление любой категории, кроме тех, которые характеризуют опасный или особо опасный рецидив.

По условию задачи сказано, что гражданин Г, будучи осужденный за кражу совершил насилие  опасное для жизни и здоровья по отношению к сотруднику с этого  сделаем вывод рецидив у данного  гражданина будет простой, так как совершил не особо опасное преступление

Простой рецидив описывается  в ч.1. ст.18 УК РФ

Список используемой литературы

1. "Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации» (НК РФ) 1от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998).
3. Антонян Ю.М.; «Преступность среди женщин»; М.:Росс.право;1992
4. Зрелов А.П., Краснов М.В. Налоговые преступления / Под ред. К.К. Саркисова. М.: Издательско-консультационная компания "Статус-Кво 97", 2002.
5. Сидякина Т.П. Женское предпринимательство: проблемы и перспективы развития// Женщина в меняющемся мире. Межвузовский сборник научных трудов. 1991.
6. Криминология: Учебник / Под ред. акад. В.Н. Кудрявцева, проф. В.Е. Эминова. - М., 2004
7. «Криминология»;Под ред. акад. В.Н. Кудрявцева, проф. В.Е. Эминова.-М.:Юрист, 1995
8. Кучеров И.И. Налоговые преступления. - М.: ИНФРА-М, 2004
9. Шолохов С.В. Уклонение организаций от уплаты налогов и страховых взносов в условиях крайней необходимости // Закон и право. 2003. N 9
10. Хохряков Г.Ф. Криминология: Учебник / Отв. ред. В.Н. Кудрявцев. -М., 2003.
11. Явчуновская Т.М.; «Криминологическая характеристика женской преступности»; Иваново;1990