Денежные доходы предприятия и финансовые результаты их хозяйственной деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Практическая  часть 

 

 

Рассмотрим  основное  предприятие металлургии в г. Уфе - ОАО «УФИМСКИЙ металлургический  завод». Это  самое  крупное   предприятие  города Аши. Более  подробно рассмотрим  мартеновский   цех.

Первая  50-тонная   мартеновская  печь    была построена   в Уфе   в 1905 году. В  1912  году   была  введена   в  эксплуатацию   мартеновская  печь  №  2,   а  в   1918  году   мартеновская  печь  № 3. Все   три    печи     имели    одинаковую   характеристику  и отапливались   дровяным генераторным газом.

Выстроенный   вновь    мартеновский  цех   уже  в то  время    имел   мостовые  краны,  завалочные  машины   и 50-тонные    напольные  разливочные  ковши   с  электроприводом. Для  получения  электроэнергии   на заводе   был построен  паролиловый  цех,  который   вырабатывал   пар,  необходимый    для    электрических   паротурбин. Топливом  для  паровых  котлов    является   дровяной  генераторный  газ.

Для  обеспечения   цеха  слитками   собственного  производства    в 1955  году   была  построена    125-тонная   мартеновская   печь  №  4. Одновременно   с  ней   построены    двор   изложения  и   шихтарник   с  мульдобалконом   и  тельферной    подачей   мульд   в открылок   рабочей   площадки  печей.  В  это же  время   все  печи  были переведены   на  мазутное  топливо.   В  50-х  годах  в  мартеновском   цехе   были реконструированы    все  печи   и  здание   цеха   под    тяжелые  краны   и   большегрузные   печи.  Построен  новый   шихтарник    с  эскадой   шихтоподачи   тележек   с мульдами    в  открылок   рабочей   площадки   печей,   заменено   все  крановое  хозяйство.

Был  установлен  280  тонный  разливочный   кран.  Разливка  стали   велась   в  изложницы,  установленные   на  подвижной  состав  (тележки).  Были механизированы    все  трудоемкие   и   тяжелые    работы. В  целях  ускорения   завалки   печей  была   дополнительно   предусмотрена  шихтоподача   в печной   пролет   с  востока. 7  октября 1999 г.   первая   из  мартеновских   печей  начала   работать  на газо-мазутной  смеси,   а  17  октября 2000  года   удачно  завершилась   работы   по  реконструкции   подачи печи  № 3.

В  2001  году   в  мартеновском   цехе  модернизировались  не  только   основные   агрегаты,  но  также    большие вложения  делаются  в сопутствующие   инфраструктуру   и   обслуживающие  участки.   Была  построена   печь    для  обжига  извести,  приобретен  для  цеха   новый   мульдозавалочный   кран. Для  усиления   шихтоподачи   и  сокращения    времени  завалок   организована  работа   по  приему   и загрузке    шихты   в  мульды   в старом   шихтарнике,   закуплен   дополнительный  кран  НПК – 5    для  сортировки   и  погрузки   шихты,  как   на   шихтоподаче,  так  и  на   развилке   цех   усилен   подвижным  составом.

Все    это в  конечном  итоге,  позволит   довести  производство  стали    в 2005 году    до  450 тыс.  тонн,    а  в  следующем  -  увеличить    еще   на  40-50  тыс. тонн,  то есть   к  2007  году    с трех   существующих   печей    цех     надеется  иметь   тот  же    объем   стали,  который   раньше   получался   с  четырех.

 Мартеновский  цех  выпускает  несколько   видов   различных  видов  марок  стали.  Вся   изготавливаемая  продукция   мартеновского   цеха    передается   для  дальнейшем   переработки   в  ЛПЦ - 1.

Оценка  экономического потенциала   цеха   делается   для  того  чтобы  выявить слабые   и сильные   стороны    деятельности   цеха.   Выяснить   эффективно  ли  он  работает   и  принять    меры   по решению   проблем   связанных   с  деятельностью   цеха   и   получению   прибыли.

Прибыль  образуется   в результате      реализации  продукции.

Её  величина   определяется   разницей    между     доходом,  полученным   от  реализации   продукции   и издержками  (затратами )    на  её  производство   и реализацию.  Общая  масса  получаемой  прибыли   зависит,    с  одной  стороны   от  объема  продаж   и  уровня   цен,   установленных   на  продукцию,   а  с другой от того,   насколько    уровень   издержек  производства  соответствует   общественно  необходимым  затратам.

Так же   выделяют  валовую  прибыль,  которая  представляет   собой   балансовую  прибыль   за  минусом   или плюсом    финансового результата   от   операций   с  основными фондами,  нематериальными активами   и иным  имуществом.

                                           Пб = ± Пр + П4  ±Пво                                         (1)

где Пр – прибыль (убыток)   от  реализации   продукции;

П4  - прибыль (убыток)   от  реализации   имущества   предприятия;

Пво -   доходы (убытки)    от  внереализационных   операций

Пб 2004  = 2400753543

Пб 2005  = 2944671479,69

Таким  образом,  валовая  прибыль   в 2005  году   составила   на  1,23 % больше   по сравнению   с  2004  годом  

Прибыль высчитываем  по  формуле:

                                                    QП  = QЦ  - QC                                           (2)

где  QЦ  - выручка   от реализации

QС – себестоимость продукции

Таким образом   прибыль QП   за  2004 год составила   28630457   руб.,  а   за  2005 г  32630683,69  руб.,  что   в  динамике   показывает   прирост   прибыль в  2005 г.   на  4000226,69  руб.

Кроме  того,   выделяют   налогооблагаемую   прибыль   которая  представляет  собой   валовую   прибыль   за  вычетом   отчислений    в  резервные   фонды,   доходов     по видам   деятельности,  освобожденной   от налогообложения,   отчислений   на  капиталовложения.

В  результате    на  предприятии  остается    чистая   прибыль. По своей   величине    она  представляет  налогооблагаемую  прибыль  за минусом   налога    на  прибыль   и   налога    на  превышение  фактических  расходов    на  оплату    руда  по сравнению   с нормируемой.

В  мартеновском  цехе   прибыли   как   таковой   нет,    вся    полученная    продукция   передается  для   дальнейшей   переработки    в  ЛПЦ-1  по фактической    себестоимости.

Чистая  прибыль за минусом   налога   на  имущество   (2%),  налога   на  прибыль   (35%)   составила    в  2004 г.   -  18237556,29  руб.,    а   в  2005  г.  20784208,87  руб.  от всей   полученной  прибыли.

Из  чистой  прибыли    предприятие    выплачивает    дивиденды   и различные  социальные  налоги   и образует    фонды.  В   результате   остается  прибыль  неиспользованная,  или   убыток,  непокрытый    деньгами.

 Мартеновский   цех   из  финансового  результата   выплачивает  такие  налоги   как:

- налог  на   имущество  - 2%

   в  2004  году  составил  28630386,64   х  0,02  =  572607,73  руб.

 в 2005  году   составил   32628271,38   х  0,02   =  652565,43  руб.

 Отсюда  прибыль    полученная    в  2005 г   на  79957,700 руб.   больше  чем   2004 г.

Что свидетельствует   о  высокой   реализации   мартеновской    стали    и повышении   производительности  труда    благодаря    чему    было   выпущено   больше   стали    при   минимальных  затратах.

Для  расчета   финансовых  результатов   используют   методику  CVP (издержки – оборот – прибыль)

Нам  потребуется   также   показатели   как:

Коэффициент   вклада  на  прибыль (β)

                                                     β  =  Спер  /  QЦ                                      ( 3 )

       

где  Cпер  - переменные  затраты

QЦ  - выручка

  Маржинальный   доход (МД)  всего выпуска   и единицы  продукции 

                               МД = QЦ – С пер  = QП  + С пос                               ( 4 )

МД 1  =  МД/ Q

где QП – прибыль

      С пост -  постоянные  затраты

Точка   безубыточности (Qк)

                                         Qк   =  С пост / МД 1                                        ( 5 )

            Порог  рентабельности   QкЦк

                                      Qк   =  Спост / 1 -  β пост                                     ( 6 )

           

В 2004  году   эти показатели   составили   такие  результаты: 

С  пост 677241141,05;   С пер  = 508820401,95;  QЦ  = 1214692000;

QП = 32630683,69;  МД = 705871598,05;   МД 1 =  1603,04; β = 0,582.

Из  всего    это  следует,   что Qк  =  422471,96;

QкЦк = 1163644572,25 

В  2005 году  эти показатели: Спос = 713449995,02;  Спер =  742570402,98;

QЦ = 1488651081,69;  QП =  32630683,69;  МД = 746080678,71; 

МД 1 = 1486,75,  отсюда  Qк = 479871,56,   а  QкЦк = 1421215129,52.

Таким образом,  что  точки    безубыточности   находятся  очень   близко    к  объекту   выпуска,  что свидетельствует о  маленькой   прибыли  получаемой   цехом.  Чтобы  повысить  прибыль   необходимо  снизить  постоянные   затраты   и себестоимость  так,   чтобы   цех   не  понес  больших   расходов.  Объем   выпуска  при  этом   должен  расти. Маржинальный   доход,  то  есть  доход    не  объем    реализации   продукции    в  2005  году  вырос   на  40209080,66  рублей,  что  говорит   о  росте  прибыли.

Для   получения   как  можно  большей  прибыли  предприятие  должно  производить,  реализовывать  и создавать.  Это является постоянной    задачей  предприятия,  а  повышение    эффективности   должно стоять   постоянной   задачей   его  руководства.

Таким   образом,  решение  задачи  повышения  эффективности   предприятия   связано   со  следующими   факторами:

- оптимальным  выбором   производного   процесса,  обеспечивающего   максимальный  объем  производства   при минимуме   затрат,  а также   качество  и  сроки    выпуска   продукции,  отвечающие   потребностям   рынка;

- реализацией  продукции   направленной   на  расширение   сбыта   и  получение   высокой  прибыли;

- создание  оптимальных  производственных   запасов,  обеспечивающих   экономию  оборотного  капитала.

Каждый  из  вышеназванных  факторов   повышения   эффективности реализуется  при помощи   различных   форм   и  методов    ведения   деятельности.  Их   влияние  на  эффективность  предприятия проявляется   в интегрированном  показатели    её  оценки. И  таким   показателем  является рентабельность:

Рентабельность  продукции по продажам:

                                           Rц = [ QП/Q Ц]   100%                                  (7)

Rц 2004  = 28630386,64 / 1214692000  = 0,02  руб.

Rц 2005  =  32628271,38 / 1488651081,69 = 0,02  руб.

Значит 1  рубль   выручки  в  2004 г.    и  в 2005  г.  принес  0,02  руб. больше  1 руб. прибыли

Рентабельность    продукции  по  издержкам:

                                            Rc = [ ОП / QC]  100%                                 (8)

Rс 2004 г. =   28630386,64  /  1186064543  =  0,024  руб.

Rс  2005 г.  =  32628271,38 / 1456020398  = 0,022  руб.

Отсюда  видно,  что 1  рубль   себестоимости   приносит  на 0, 002  в  2002 г. прибыли меньше   чем    в  2001 г.

Коэффициент самоокупаемости

                                Ксам  = QЦ   = 1 + Rc / QС                                    (9)

Ксам  2004 г.  = 1,022  руб.; 

Ксам 2005 г.  = 1,024  руб.

На 1 рубль  себестоимости  цех  получает   в 2005 г.  = 1,024  руб., на 0,022  руб.,  меньше   чем   в  2004  г.   из-за  снижения  себестоимости.

Самоокупаемость -  способность    цеха   за  счет   выручки  реализации продукции   покрывать   текущие   затраты   связанные    с  изготовлением   и  реализацией   продукции.

В  Мартеновском  цехе   самоокупаемость   есть   так как  выручка    в 2004 г.   составила   на  28630457  руб.  больше,   чем   себестоимость,  а  в  2005 г.   на  32630683,69   руб.

Также   на  предприятие   делают   оценку   деловой   активности:

              Кзак   = QЦ [руб] / Кап [руб]   =  [оборот ] /   [год]              (10)

где  QЦ  -  выручка

             Кап   -    капитал

Отсюда   Кзак   на  2004 г  составляет:

Кзак   =  1214692000   =  115,26 руб.

                 10538383

Кзак  =  360 /115,26   = 3,12  оборота в год 

то есть  цех  совершает  3,12  оборота   в  год,   по получению  выручки.

Кзак   на  2005  г.  составляет:

Кзак  =   1488651081,69 / 15757267  =  94,47  руб.               

К  зак  =  360  /94,47 =  3,81  оборота в  год

Цех  в год   совершает   3,81  оборота.

В динамике   в 2005  г.   оборота    в год  увеличились  на 0,69  оборота /  год   по сравнению    с 2004  г.   за  счет   уменьшения    в  2005 г.  деловой  активности  капитала.

Из  этого   всего   видно,  что  цех   может   полностью   себя  финансировать  за  счет   получаемой  прибыли.

Вывод,  по оценке   финансовых   результатов   цеха:  прибыль   полученная   от  реализации   продукции   в  2005 г.   выросла   на  543917936,69  руб.,  а  чистая    прибыль  полученная   цехом   выросла   на  2546652,58  руб.  по сравнению   с  2004 г.