Акцизы по экспортным и импортным операциям в системе таможенных платежей Российской Федерации

 

Сим 1 = N = 5 = (0 + 1 840 000 + 1 824 667 + 1 809 334) / (3 + 1) = 1 368 500

1.9.2. Налог на имущество  за 1 квартал:

Ним 1 = N = 5 = (1 368 500 * 2,2%) / 4 = 7 527

1.10. Расходы,  уменьшающие налогооблагаемую прибыль,  за 1 квартал N = 5 =:

 

Смета расходов	Результат
Ам1	30 666
АП1	35 000
М спис1	280 000
ОТр спис1	418 333
Стр вз 1	108 767
Рпр1	8 200
Ним1	30 107
Р1	911 073

1.11. Расчет налога на прибыль за 1 квартал.

1.11.1. Налогооблагаемая прибыль:

НОП 1 = N = 5 = Д 1 - Р1 = 713 232 - 911 073 = - 197 841 = 0

1.11.2. Налог на прибыль: 

НП 1 = N = 5 = 0

1.12. Расчет НДС за 1 квартал.

1.12.1. НДС, полученный от реализации продукции:

НДСвых 1 = N = 5 = 713 232 * 20% = 142 646

1.12.2. НДС, уплаченный  при приобретении оборудования:

НДСвх о 1 = N = 5 = 1 840 000 * 18% = 331 200

1.12.3. НДС, уплаченный  при выплате арендной платы:

НДСвх ап 1 = N = 5 = 35 000 * 18% = 6 300

1.12.4. НДС, уплаченный  при закупке материалов:

НДСвх м зак 1 = N = 5 = 280 000 * 18% = 50 400

1.12.5. НДС, начисляемый  в бюджет:

НДСб1 N = 5 = 142 646 - 331 200 - 6 300 - 50 400 = - 245 254

1.13. Результаты  расчета налогов за 1 квартал т.г.:

 

Наименование  налога	Начислено за 1 квартал
Страховые взносы	108 767
Налог на имущество	30 107
Налог на прибыль	0
НДС	- 245 254

 

2. Расчет налогов за полугодие  (6 месяцев) т.г.

2.1. Доход (выручка  от реализации продукции) за:

2.1.1. второй квартал:

Д2 = N = 5 = 7 132 320 * 20% = 1 426 464

2.1.2. полугодие:

Д6 = N = 5 = 713 232 + 1 426 464 = 2 139 696

2.2. Амортизационные  отчисления по оборудованию за полугодие:

Амо 6м = N = 5 = БС о /  (Тн * 2) = 1 840 000 / (10 * 2) = 92 000

2.3. Расчет остаточной  стоимости оборудования на начало:

2.3.1. мая: 

ОС о 05 = N = 5 = 1 809 334 – 15 333 = 1 794 001

2.3.2. июня:

ОС о 06 = N = 5 = 1 794 001 – 15 333 = 1 778 668

2.3.3. июля:

ОС о 07 =  N = 5 = 1 778 668 – 15 333 = 1 763 335

2.4. Балансовая  стоимость автомобиля:

БСа = 100 000 + 1 000* 5 = 105 000

2.5. Амортизационные  отчисления по автомобилю:

2.5.1. за месяц:

Ама мес = N = 5 = 875

2.5.2. за полугодие:

Ама 6 = N = 5 = 1 750

2.6. Остаточная  стоимость автомобиля на начало:

2.6.1. апреля:

ОС а 04 = 0

2.6.2. мая: 

ОС а 05 = N = 5 = 105 000

2.6.3. июня:

ОС а 06 = N = 5 = 105 000 – 875 = 104 125

2.6.4. июля:

ОСса07= N = 5 = 105 000 – 1 750 = 103 250.

2.7. Арендная  плата производственного помещения  и офиса за:

2.7.1. второй квартал: 

АП2 = N = 5 = 140 000 / 4 = 35 000

2.7.2. полугодие: 

АП6 = N = 5 = 140 000 / 2 = 70 000

2.8. Расход  материалов и комплектующих изделий,  используемых для производства  продукции (списанных на себестоимость) за полугодие:

Мспис6 = N = 5 = 280 000 + 1 400 000 * 20% = 560 000

2.9. Расчет  расходов на оплату труда и  страховых взносов за полугодие.

2.9.1. Оплата труда основных (производственных) рабочих за произведенную продукцию (списанную на себестоимость):

ОТ о спим 6 = N = 5 = 1 680 000 * (10% + 20%) = 504 000

2.9.2. Оплата труда вспомогательных  рабочих и служащих:

ОТ вс 6 = N = 5 = 250 333 + 1 502 000 * 25% = 625 833

2.9.3. Оплата труда  шофера:

ОТ ш 6 = N = 5 = (8 000 + 100 * 5) * 3 = 25 500

2.9.4. Всего оплата труда  работников фирмы (основных, вспомогательных  рабочих, служащих и шофера):

ОТ  6 = N = 5 = 504 000 + 625 833 + 25 500 = 1 155 333

2.9.5. Страховые взносы на заработную плату работников фирмы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и шофера):

Стр вз 6 = N = 5 = 1 155 333 * 26% = 300 387

2.10. Прочие  общехозяйственные расходы за  полугодие:

Рпр 6 = N = 5 = 82 000 * 25% = 20 500

2.11. Расходы  на покупку бензина за полугодие:

Рбн 6 = N = 5 =16 000 + 200 * 5 = 17 000

2.12. Авансовые  платежи транспортного налога  за полугодие:

ТН 6 = N = 5 = 75 * 5 руб./л.с. / 4 = 94

2.13. Расчет налога на  имущество за полугодие.

2.13.1. Средняя стоимость  имущества:

 

	По состоянию  на первое число месяца
	01		02		03	04			05		06		07
Оборудование
Остаточная  стоимость	0			1 840 000	1 824 667	1 809 334		1 794 001		1 778 668		1 763 335
Автомобиль
Остаточная  стоимость	0			0	0	0		105 000			104 125	103 250
Всего
Остаточная  стоимость	0	1 840 000			1 824 667		1 809 334	1 899 001			1 882 793	1 866 585
Расчет											Результат
Сим 6 = (0 + 1 840 000 + 1 824 667 + 1 809 334 + 1 899 001 + +1 882 793 + 1 866 585) / (6 + 1)											1 588 911

 

2.13.2. Налог на имущество:

Ним 6 =  N = 5 = (1 588 911 * 2,2%) / 4 = 8 739

2.14. Расходы,  уменьшающие налогооблагаемую прибыль,  за полугодие:

 

Смета расходов	Результат
Амо 6	92 000
Ама 6	1 750
АП6	70 000
М спис6	560 000
ОТ 6	1 155 333
Стр вз 6	300 387
ТН 6	94
Рбн 6	17 000
Рпр 6	20 500
Ним 6	34 956
Р6	2 252 020

 

2.15. Расчет  налога на прибыль за полугодие.

2.15.1. Налогооблагаемая прибыль:

НОП 6 = N = 5 = 2 139 696 - 2 252 020 = - 112 324 = 0

2.15.2. Налог на прибыль:

НП 6 = N = 5 = 0

2.16. Расчет  НДС за 2 квартал.

2.16.1. НДС, полученный  от реализации продукции:

НДСвых 2 = N = 5 = 1 426 464 * 18% = 256 764

2.16.2. НДС, уплаченный при выплате арендной платы:

НДСвх ар2 = N = 5 = 35 000 * 18% = 6 300

2.16.3. НДС, уплаченный  при закупке материалов:

НДСвх м зак2 = N = 5 =280 000 * 18% = 50 400

2.16.4. НДС, уплаченный  при покупке автомобиля:

НДСвх авт2 = N = 5 = 105 000 * 18% = 18 900

2.16.5. НДС, начисляемый  в бюджет:

НДС б 2 = N = 5 = 256 764 - 6 300 - 50 400 - 18 900 = 181 164

2.17. НДС, начисляемый  в бюджет за 6 месяцев:

НДС б 6 = - 245 254 + 181 164 = - 64 090

2.18. Результаты  расчета налогов:

 

Наименование  налога	Начислено за
	I квартал	II квартал	полугодие
Страховые взносы	108 767		300 387
Налог на имущество	30 107		34 956
Налог на прибыль	0		0
НДС	- 245 254	181 164	- 64 090
Транспортный  налог		94	94

 

Вывод:

За 6 месяцев ООО «Вымпел» уплатило налогов на сумму 335 437 рублей, из них 89,55% – страховые взносы, 10,42% – налог на имущество, 0% – налог на прибыль и 0,03% – транспортный налог. Налог на добавленную стоимость в размере 64 090 рублей подлежит возмещению из бюджета.