Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Октября 2013 в 01:20, контрольная работа
Пивоваренный завод реализовал в январе текущего года в мага¬зины города партии различных марок пива:
• 30 000 литров пива марки «Пшеничное» по цене 14,50 руб. (с нормативным содержанием этилового спирта 0,5%);
• 75 000 литров пива марки «Оболонь» по цене 16,50 руб. (с нормативным содержанием этилового спирта свыше 0,5% до 8,6%);
Тест……………………………………………………………………………….3
Задача № 25……………………………………………………………………....4
Задача № 31……………………………………………………………………....6
Налоговый спор………………………………………………………………….9
Список литературы………………………………………………………………11
Федеральное государственное
бюджетное образовательное
высшего профессионального образования
«Камчатский государственный технический университет»
Заочный факультет
Кафедра «Бухгалтерский учет и финансы»
Контрольная работа
по дисциплине: «Налоги и налогообложение»
Выполнила:
Студентка 4 курса,
Шмигельская О.С.
Специальности: 09 БУ ФЗО
Шифр 110456
Результаты проверки: __________________________ «____»_________2012 г.
Проверила: преподаватель кафедры «БУ и Ф»______________ Богданова Т.И.
Петропавловск-Камчатский
2012
Содержание
Тест……………………………………………………………………
Задача № 25……………………………………………………………………..
Задача № 31……………………………………………………………………..
Налоговый спор………………………………………………………………….
Список литературы…………………………………
Тест
75 – в
76 – б
77 – б
78 – в
79 – а
80 – б
81 – б
82 – б
83 – в
84 – в
85 – а
86 – в
87 – в
88 – г
89 – б
90 – б
91 – б
92 –б
93 – г
94 – в
95 – б.
Задача № 25
Пивоваренный завод реализовал в январе текущего года в магазины города партии различных марок пива:
В январе поступила оплата за отгруженную в декабре предыдущего года продукцию на сумму
1 680 500 руб. (в т.ч. НДС).
В январе также получены авансы от партнеров по договорам в счет будущих поставок на сумму 1 000 000 руб. (в т.ч. НДС).
Сумма авансов, поступивших (по которым был исчислен НДС по ставке 20%) в январе текущего года, составила 500 000 руб.
В январе завод
перечислил арендную плату и коммунальные
платежи за здание, которое находится
в государственной собственност
Определить сумму акциза и НДС, подлежащих уплате в бюджет ( возврату из бюджета) за январь текущего года.
Решение:
Сумма акциза и НДС
Акциз - 0.00 руб.
Акциз - 3 руб. за 1 л. пива
75 000 * 3 = 225 000 руб.
Акциз - 9.80 руб. за 1 л. пива
20 000 * 9.80 = 196 000 руб.
Акциз: 421 000 руб.
В январе поступила оплата за отгруженную в декабре предыдущего года продукцию на сумму
1 680 500 руб. (в т.ч. НДС).
1 680 500 /118 * 18% = 257 000 руб.
В январе также получены авансы от партнеров по договорам в счет будущих поставок на сумму 1 000 000 руб. (в т.ч. НДС).
100 000 /118 * 18% = 153 000 руб.
Сумма авансов, поступивших (по которым был исчислен НДС по ставке 20%) в январе текущего года, составила 500 000 руб.
500 000 /118 * 20% = 85 000 руб.
В январе завод перечислил арендную плату и коммунальные платежи за здание, которое находится в государственной собственности, в размере 154 250 руб. (в т.ч. НДС).
154 250 / 118 * 18% = 24 000 руб.
НДС: 5 19 000 руб.
Задача № 31
В налоговом периоде гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ, работал по трудовому контракту с 10 января по 31 декабря. В январе его заработок составил 6 000 руб., а за февраль - декабрь отчетного года он ежемесячно получал заработную плату в размере 10 000 руб. По месту работы гражданин получил материальную помощь в размере 1 000 руб. в феврале и 3 000 руб. - в июне; подарки стоимостью 2 000 руб. в апреле и 7 000 руб. в октябре.
Гражданин проходил военную службу в Афганистане. Он является инвалидом II группы. Гражданин имеет сына 20 лет, студента дневной формы обучения, и дочь 14 лет, которые проживают совместно с отцом.
В январе он представил в
бухгалтерию предприятия
В отчетном году гражданин заплатил за обучение сына в университете 15 000 руб. в январе и 15 000 руб. в сентябре.
По окончании налогового периода гражданин представил налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на получение социальных и имущественных налоговых вычетов.
Определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет (возврату).
Решение:
Таблица 2
Расчет НДФЛ перечисляемого работодателем
Месяц |
З/п |
Мат. помощь и др. выплаты |
Социальные вычеты |
Налоговая база |
Сумма НДФЛ | |
На налогоплат. |
На ребенка | |||||
Январь |
6000 |
500 |
1000 |
4500 |
585 | |
Февраль |
10000 |
500 |
1000 |
8500 |
1105 | |
Март |
10000 |
500 |
1000 |
8500 |
1105 | |
Апрель |
10000 |
500 |
1000 |
8500 |
1105 | |
Май |
10000 |
500 |
1000 |
8500 |
1105 | |
Июнь |
10000 |
500 |
1000 |
8500 |
1105 | |
Июль |
10000 |
500 |
1000 |
8500 |
1105 | |
Август |
10000 |
500 |
1000 |
8500 |
1105 | |
Сентябрь |
10000 |
500 |
1000 |
8500 |
1105 | |
Октябрь |
10000 |
3000 |
500 |
1000 |
11500 |
1495 |
Ноябрь |
10000 |
500 |
1000 |
8500 |
1105 | |
Декабрь |
10000 |
500 |
1000 |
8500 |
1105 | |
Итого |
116000 |
3000 |
6000 |
12000 |
101000 |
13130 |
Не облагается НДФЛ стоимость подарка в пределах 4000 руб.
Следовательно, в апреле подарок не облагается НДФЛ, в октябре облагается в размер 7000-4000=3000 руб.
Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. положен Героям СССР, Героям РФ, лицам, награжденным орденом Славы трех степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам I и II групп, родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации, и другим лицам (подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Если налогоплательщик имеет право на несколько из перечисленных стандартных вычетов, ему предоставляется максимальный из них (п. 2 ст. 218 НК РФ).
Налогоплательщик имеет право на стандартный вычет на 1 ребенка в возрасте 14 лет в размере 1 тыс. руб. (до 280000 руб.)
В отчетном году гражданин заплатил за обучение сына в университете 15 000 руб. в январе и 15 000 руб. в сентябре.
Налоговая база по НДФЛ уменьшается, в частности, на сумму социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Такие вычеты предоставляются в суммах, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде.
Налогоплательщику предоставляется вычет на обучение детей в сумме фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Сумма затрат на 1 ребенка составила 30000 руб.
В отчетном году налогоплательщиком было уплачено 13130 руб. налога.
Рассчитаем сумму налога после предоставления налогоплательщику социальных вычетов.
Налог = (101000-30000)*0,13=9230 руб.
Таким образом, сумма возврата налога составит: 13130-9230 = 3900 руб.
3. Налоговый спор
В Налоговом кодексе
декларациям посвящено
Согласно пункту 5 статьи 80 Налогового кодекса на декларации должна стоять подпись налогоплательщика или его представителя. Поскольку больше никаких требований к подписанию декларации Налоговый кодекс не предъявляет, многие налогоплательщики проставляют на декларациях факсимиле руководителя. Однако такой подход не находит одобрения у налоговых органов, которые требуют собственноручной подписи руководителя, либо иного лица, уполномоченного на то уставом или доверенностью.[3]
Суды в подобных спорах также являются сторонниками «живой» подписи. Хотя подобных споров (в отличие от проставления факсимиле на счетах-фактурах) и немного, почти все они не в пользу налогоплательщиков. В качестве примера можно привести постановление ФАС Волго-Вятского округа от 11.04.08 по делу № А11-2499/2007-К2-24/126. В нем судьи отметили, что по смыслу пункта 5 статьи 80 Налогового кодекса под декларацией должна стоять либо собственноручная подпись руководителя или уполномоченного лица, либо электронно-цифровая подпись. В связи с этим декларация, подписанная при помощи факсимиле, юридической силы не имеет. Заметим, что определением ВАС РФ от 02.06.08 № 6600/08 в передаче данного дела в Президиум отказано. То есть Высший арбитражный суд фактически подтвердил правильность подхода, избранного ФАС Волго-Вятского округа. [3]
Список литературы