Контрольная работа по «Налогам»

 

Оглавление

Введение 3

Исходные данные: 4

Налоги, при общем  режиме налогообложения. 5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В Налоговом кодеке Российской Федерации устанавливаются следующие режимы налогообложения:

- общая система налогообложения;

- специальные налоговые  режимы.

Общая система налогообложения  состоит из следующих видов налогов  и сборов: федеральные, региональные и местные.

 

К федеральным налогам  и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

8) водный налог;

9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10) государственная пошлина.

 

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

 

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

 

Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок  определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности  по уплате отдельных налогов и  сборов.

 К специальным налоговым  режимам относятся:

1) система налогообложения  для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенная система налогообложения;

3) система налогообложения  в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) система налогообложения  при выполнении соглашений о разделе продукции;

5) патентная система налогообложения.

 

 

Исходные данные:

Для расчета налога на имущество организаций

Число, месяц	Сумма (руб.)
01.01.	180110
01.02.	220120
01.03.	170380
01.04.	135360
01.05.	135360
01.06.	150120
01.07.	140590
01.08.	150120
01.09.	150380
01.10.	150120
01.11.	135360
01.12.	180970
31.12.	190450

 

Показатели результата деятельности предприятия

Выручка от реализации, в том числе НДС	920 000
Материальные  расходы (без НДС)	480 000
Сумма начисленной амортизации	22 400
Арендная  плата	14 300
Услуги  связи	6 300
Компенсация за использование личного транспорта	14 400
Затраты на канцтовары	6 120
Расходы на рекламу	12 460
Оплата  услуг банка	7 340
Расходы на оплату труда	90 100

 

Налоги, при общем режиме налогообложения.

1. Страховые взносы (Закон №212-ФЗ)

 

Выплачиваются в ПФ, ФСС, ФФОМС лицами, производящими выплаты  и иные вознаграждения физическим лицам  и индивидуальными предприятиями.

База страховых взносов  устанавливается в сумме не превышающей 568тыс.руб (2013г.)

Расчетный период: календарный  год, отчетные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год.

Тарифы страховых взносов  от суммы начисленной  заработной платы:

Наименование	2012 год	2013 год
Пенсионный фонд Российской Федерации	22,0 процента	22,0 процента
Фонд социального страхования  Российской Федерации	2,9 процента	2,9 процента
Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования	5,1 процента	5,1 процента.

 

2. Налог на имущество организации

Выплачивается организациями, имеющими недвижимое имущество.  Налоговой  базой является среднегодовая стоимость  имущества.

Расчетный период – календарный  год, отчетные периоды: -I квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговая ставка определяется субъектами РФ и не превышает 2,2%

 

3. НДС

Выплачивается организациями  и ИП. Налоговая база определяется как стоимость товаров, работ, услуг, при их реализации. Налоговый период – квартал. Налоговые ставки:

• 0% - при реализации товаров, ввезенных в таможенном режиме экспорта
• 10% - при реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий, книжной продукции, связанной с наукой и культурой, медицинские товары
• 18% - основная

Моментом определения  налоговой базы является наиболее ранняя из дат:

- день отгрузки товаров,  работ, услуг

- день предоплаты

 

 

 

 

 

 

 

 

УСН

 

Переход к УНС или возврат к иным режимам осуществляется добровольно.

Переход могут осуществить организации, доход которых составляет не более 45 миллионов за 9 месяцев предыдущего  года.

Не имеют  право переходить на УСН:

• Организации, доля участия других организаций более 25%
• Организации с численностью более 100 человек
• Организации, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов которых более 100 миллионов рублей.

Объектом  налогообложения признаются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. При определении налоговой  базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода. Налоговый период – календарный  год. Налогоплательщик, который применяет  объект налогообложения «доходы- расходы», уплачивает минимальный налог в 1% от доходов.

Налоговая ставка:

• При объекте налогообложения «доходы» - 6%
• Объект налогообложения «доходы – расходы» - 10%

Сумма налога может быть уменьшена на сумму  страховых взносов, уплаченных в  государственные внебюджетные фонды, но не более чем на 50%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчет  налога на имущество к доплате  за IV квартал

 

I квартал

Средняя стоимость имущества за I квартал:

(160560+170110+190780+140940) = 165598

                3+1

Сумма авансового платежа за I квартал:

165598*0,022*0,25=911

 

Полугодие

Средняя стоимость имущества за полугодие:

(160560+170110+190780+140940+150120+180350+150380) = 163320

       6+1

Сумма авансового платежа за полугодие:

163320*0,022*0,25=899

 

9 месяцев

Средняя стоимость имущества за 9 месяцев:

(160560+170110+190780+140940+150120+180350+150380+120260+220120+210540) = 169416

                9+1

Сумма авансового платежа за 9 месяцев:

169416*0,022*0,25=932

 

Налоговый период

Среднегодовая стоимость имущества:

(160560+170110+190780+140940+150120+180350+150380+120260+220120+210540+230410+160450+150060) = 171930

                              12+1

Сумма налога за налоговый период

171930*0,022=3782

 

Сумма налога к доплате по окончанию  налогового периода:

3782-911-899-932=1040рублей

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ целесообразности применения упрощенной системы налогообложения