Контрольная работа по «Налогам и налогообложению»

 

 

 

ЗАДАНИЕ 1

 

Рассчитать НДС, вносимый в бюджет по следующим данным:

1. Товар оплачен поставщику по  отпускным ценам на сумму 94 400 руб. (в т.ч. НДС) – определить.

2. Выручка от продажи товаров  по свободным розничным ценам  – 141 600 руб. (в т.ч. НДС) – определить.

 

Решение:

 

94400 х 18 / 118 = 14400  рублей

141600 х 18/118 = 21600  рублей

21600 – 14400 = 7200     рублей

 

Вносимый в бюджет НДС = 7200  рублей

 

 

ЗАДАНИЕ 2

 

Определить сумму налога на прибыль по следующим данным:

1) предприятие реализовало продукцию  и получило выручку в сумме 200 млн. руб.;

2) затраты по изготовлению продукции  составили 150 млн. руб.;

3) продано основных фондов на  сумму 50 млн. руб., остаточная стоимость которых 30 млн. руб. индекс инфляции – 5%.

 

Решение:

 

Прибыль от реализации основных фондов:

 

30,0 млн. руб. х 1,05 = 31,5 млн. руб.

 

Доход, включаемый в расчет прибыли без НДС, составит:

 

50 млн. руб. – (50 млн. руб. х 18%) - 31,5 млн. руб. = 9,5 млн. руб.

 

Доход от реализации продукции:

 

из выручки извлекаем НДС по ставке 18 %

 

200 млн. руб. х 18 / 118 = 30,5 млн. руб.

 

Прибыль:

 

200 млн. руб. - 30,5 млн. руб. - 150 млн. руб. = 19,5 млн. руб.

 

Налогооблагаемая база для исчисления налога на прибыль равна:

 

19,5 млн. руб. + 9,5 млн. руб.  = 29 млн. руб. 

 

 

Налог на прибыль по ставке 20% (18% БС + 2% ФБ) равен:

 

29 млн. руб. х 20 % = 5,8 млн. руб. 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 3

 

Определить налог на имущество за I полугодие предприятия, если среднегодовая стоимость имущества:

на 1.01.ХХ – 10 млн. руб.

на 1.04.ХХ 12 – млн. руб.

на 1.07.ХХ 8 – млн. руб.

Ставка налога – 2%.

 

Решение:

 

Налогооблагаемая база считается по формул:

 

 

 

 Налогооблагаемая  база:

 

5 млн. руб. + 12 млн. руб. + 4 млн. руб. / 4 = 5,25 млн. руб.

 

Налог на имущество за I полугодие предприятия:

 

5,25 х 2 % = 105 тыс. руб.

 

 

ЗАДАНИЕ 4

 

Предприятие розничной торговли реализует товары по ставкам НДС – 10 и

18%, приобретает продукты на сумму 30 000 руб.; промтовары – на 45 000 руб., торговая наценка – 30%.

Определите НДС, вносимый в бюджет, если:

а) предприятие ведет аналитический учет по группам товаров;

б) предприятие не ведет аналитический учет по группам товаров.

 

Решение:

 

а) НДС уплаченный по группе продовольственных товаров:

 

30000х10/110 = 2727,27 рублей.

 

Продовольственные товары реализуются:

 

30000+30% = 39000 рублей.

 

НДС приобретенный по группе продовольственных товаров:

 

39000х10/110 = 3545,45

 

НДС уплаченный в бюджет:

 

3545,45-2727,27 = 818,18 рублей.

 

НДС уплаченный по группе промышленных товаров:

 

45000х18/118 = 6864,40 рублей.

 

Промышленные товары реализуются:

 

45000 + 30% = 58500 рублей.

 

НДС приобретенный по группе промышленных  товаров:

 

58500х18/118 = 8923,72 рублей.

 

НДС уплаченный в бюджет:

 

8923,72 – 6864,40 = 2059,32 рублей.

 

НДС уплаченный в бюджет по двум группам товаров:

 

2059,32 + 818,18 = 2877,50 рублей.

 

 

б) НДС уплаченный:

 

(30000+45000)х18/118 = 11440,67 рублей.

 

Товары реализуются:

 

(30000+45000)+30% = 97500 рублей.

 

НДС приобретенный:

 

97500х18/118 = 14872,88 рублей.

 

НДС уплаченный в бюджет:

 

14872,88-11440,67 = 3432,21 рублей.

 

 

ЗАДАНИЕ 5

 

а) Определить прибыль и сумму налога на прибыль за квартал: выручка от реализации продукции – 100 540 руб.; затраты по производству и реализации – 25 840 руб.; доход от ценных бумаг – 10 580 руб.; доход от сдачи в аренду помещений – 1 240 руб.

б) Определить доход от продажи основных средств, если рыночная цена продажи – 52 451 руб. (в т.ч. НДС) – определить; остаточная стоимость – 20 120 руб.; индекс инфляции – 6%.

 

 

а) 100540-(100540*18/118)-25840=59363рублей.

 

59363 + 10580 + 1240 = 71183 рублей.

 

Налог на прибыль по ставке 20% (18% БС + 2% ФБ) равен:

 

71183 х 20 % = 14236,60 рублей.

 

 

б)20120х1,06 = 21327,20 рублей.

 

52451х18/118 = 8001 рублей.

 

52451-8001-21327,20 = 23122,80 рублей.

 

Доход от продажи основных средств составит: 23122,80 рублей.

 

 

ЗАДАНИЕ 6

 

Определить сумму налога на доходы с физических лиц, имея следующие данные.

Работник принимал участие в боях в Афганистане; ежемесячное начисление

зарплаты в сумме 25 000 руб.; районный коэффициент – 30%; дальневосточная надбавка – 20%; имеет на иждивении 1 ребенка дошкольного возраста.

 

Решение:

 

При исчислении подоходного налога необходимо учитывать льготы, положенные работнику, а именно:

 

1)500 рублей (п/п 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) – стандартный вычет как участник войны

 

2) 1400 рублей (п/п 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) – стандартный налоговый вычет на иждивенца

 

 

Совокупный доход:

 

25000 х (30% + 20%) = 37500 рублей (в год: 37500 х 12 = 450000 рублей)

 

Налогооблагаемая база:

 

37500 – (500+1400) = 35600 рублей  ( в год: 35600 х 12 = 427200 рублей)

 

Сумма налога:

 

35600 х 13 % = 4628 рублей (в год: 55536 рублей)

 

 

 

ЗАДАНИЕ 7

 

Проанализируйте сходство и различия между существующими системами налогообложения России и другой страны на выбор. Заполните таблицу.

 

Сходство и различия между существующими системами налогообложения России и Франции:

 

	Россия	Франция
1.Тип налоговой системы	трехуровневая	двухуровневая
2. Наличие специальных режимов	упрощенная система; единый налог на вмененный доход; сельскохозяйственный  налог	отсутствуют
3. Действие некоторых налогов	---   налог на добычу полезных ископаемых водный налог налог на игорный бизнес	налог на профессиональное образование ---   --- ---
4. Основная ставка НДС	18% 10%	5,5% 18,6%
5. Ставка налога на прибыль	20%	34%
6. Ставка налога на доходы физических  лиц	плоская шкала 13%	прогрессивная шкала 0 – 58%
7. Ставки социальных отчислений	30% в государственные внебюджетные фонды	4,5% – 13,5% в государственный бюджет
8. Налоговые органы	Федеральная налоговая служба; управления службы по субъектам РФ; межрегиональные инспекции службы, инспекции Службы по районам, районам в городах, инспекции службы межрайонного уровня налоговая полиция. Министерство финансов РФ работает совместно с ФНС России.	Государственная налоговая дирекция; местные налоговые центры. Налоговые органы входят в состав Министерства экономики и финансов.

 

 

Сравнительный анализ налоговых систем России и Франции показал, что налоговые системы этих стран отличаются друг от друга по видам и структуре налогов, их ставкам, способам взимания, фискальным полномочиям органов власти разного уровня и ряду других признаков. Главной отличительной чертой данных налоговых систем является количество уровней системы налогообложения. Так, в России функционирует трехуровневая налоговая система, во Франции – двухуровневая.

В России действует плоская шкала налога на доходы физических лиц, во Франции – прогрессивная.

В целом, французский НДС представляет собой более гибкую структуру, нежели российский. Это проявляется в широкой системе скидок и льгот.

         Однако налоговые системы этих стран имеют и общие черты. Основное место в налоговых системах занимают косвенные налоги. Преобладание этих налогов может как положительно, так и отрицательно сказываться на состоянии экономики в целом.

          Наряду с косвенными налогами значительную долю в налоговых поступлениях занимают налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц.

          Одной из серьезнейших проблем, которую в той или иной степени приходится решать и в России и во Франции, является уклонение от уплаты налогов. Обе страны едины в стремлении осуществлять уголовное преследование лиц, злостно не исполняющих свои обязанности по исчислению и уплате налогов.