Контрольная работа по "Налоговому учету"

 

Задача №4

Дано:

В 2006 году выручка организации (без НДС) составила 3 650 000 руб., в том числе:

- в I квартале – 900 000 руб.,

- во II квартале – 1 500 000 руб.,

- в III квартале – 200 000 руб.,

- в IV квартале – 1 050 000 руб.

Найти:

определить, имеет ли право организация на применение кассового метода

Решение:

Согласно п. 1 ст. 273 НК РФ, данный метод могут применять только те организации, у которых за четыре следующих подряд квартала сумма выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг (без учета НДС) не превысила в среднем 1 миллион рублей за каждый квартал.

Общая сумма выручки за 2006 год составила:

900 000 руб.+ 1 500 000 руб. + 200 000 руб. + 1 050 000 руб. = 3 650 000 руб.

В среднем за квартал размер выручки составил:

3 650 000 руб. / 4 кв. = 912 500 руб.

Ответ:

Т.к. это значение не превышает 1 миллиона рублей, то организация имеет право на применение кассового метода.

 

Задача №5

Дано:

Организация «Альфа» применяет кассовый метод учета доходов и расходов. По договору с организацией «Бета» организация «Альфа» сдает в аренду здание за 100 000 руб. (без учета НДС) в месяц. До перечисления арендной платы за очередной месяц организация «Бета» по договору поставки отгрузила организации «Альфа» товар на сумму 100 000 руб. (без учета НДС).

В такой ситуации стороны договорились о прекращении обязательств зачетом взаимных требований.

Найти:

определить сумму налогооблагаемых доходов

Решение:

При кассовом методе доходы учитываются только если они фактически получены, то есть в распоряжение организации поступили денежные средства, иное имущество, работы, услуги, имущественные права. Доход нужно признать во всех случаях погашения должником своего долга.

Согласно налоговому законодательству, при прекращении обязательств зачетом взаимных требований дебиторская задолженность организации «Бета» за аренду здания списывается в учете организации «Альфа». На дату списания организация «Альфа» должна признать доход от аренды – 100 000 руб.

Ответ: сумма налогооблагаемых доходов 100 000 рублей.

 

Задача №6

Дано:

В течение отчетного периода организация «Альфа» получила следующие доходы:

- выручку от реализации  товаров собственного производства  – 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.)

- выручку от реализации  покупных товаров – 59 000 руб. (в том числе НДС 9 000 руб.)

- денежные средства в  размере 150 000 руб., полученные по договору займа

- компьютер, полученный безвозмездно  от физического лица. Рыночная  цена такого компьютера составляет 34 000 руб. (без учета НДС)

Найти:

Определить сумму налогооблагаемых доходов

Решение:

1. Полученная организацией выручка от реализации собственных и покупных товаров учитывается в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ).

Ее размер составит 118 000 руб. + 59 000 руб. = 177 000 руб. (в том числе НДС 27 000 руб. (18 000 руб. + 9 000 руб.).

Однако для целей исчисления налога на прибыль организация должна учесть только 150 000 руб., поскольку суммы НДС, предъявленные покупателям, в составе налогооблагаемых доходов не учитываются (п. 1 ст. 248 НК РФ).

2. В составе внереализационных доходов организация должна учесть полученный безвозмездно компьютер (п. 8 ст. 250 НК РФ). В данном случае доход организации составит 34 000 руб.
3. Что касается заемных денежных средств в размере 150 000 руб., то они не облагаются налогом на прибыль согласно п.п. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.

 

Доходы организации за отчетный период составят:

100 000 руб. + 50 000 руб. + 34 000 руб. = 184 000 руб.

Ответ: сумма налогооблагаемых доходов равна 184 000 рублей.