Контрольная работа по "Налогу"

 

N п/п	НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ	Код строки	Сумма НДС
1	2	3	4
7.	Сумма налога, предъявленная  налогоплательщику и уплаченная им при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежащая вычету	310	11058
	в том числе:
7.1	по принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным  по договорам купли-продажи;	311
7.2	по основным средствам, требующим  сборки, монтажа, приобретенным по договорам  купли-продажи;	312
7.3	по основным средствам, завершенным  капитальным строительством;	313
7.4	по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных  работ для собственного потребления;	314
7.5	по расходам на командировки и представительским расходам;	315
7.6	по товарам, приобретаемым  для перепродажи;	316
7.7	по иным товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления  операций, признаваемых объектами налогообложения.	317
9.	Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету.	330
10.	Сумма налога, исчисленная  и уплаченная налогоплательщиком с  сумм авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг)	340

 

Продолжение раздел 2.1. Расчет общей суммы налога
19.	Общая сумма НДС, исчисленная  к уплате в бюджет (сложить величины строк 390 и 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на	430	3242
	добавленную стоимость превышает  величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную  стоимость
	величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную  стоимость, либо если величина строки 410 раздела 2.1. декларации по налогу на добавленную стоимость превышает  величину строки 400 раздела
	2.1 декларации по налогу  на добавленную стоимость, вычесть  из величины строки 410 раздела  2.1 деклара- ции по налогу на  добавленную стоимость величину  строки 400 раздела 2.1 декларации по  налогу на добавлен- ную стоимость)
20.	Общая сумма НДС, исчисленная  к уменьшению (сложить величины строк 400 и 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на	440
	добавленную стоимость превышает  величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную  стоимость
	величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную  стоимость, либо если величина строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную  стоимость превышает величину строки 410 раздела 2.1
	декларации по налогу на добавленную  стоимость, вычесть из величины строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную  стоимость величину строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную  стоимость)
21.	Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по товарам, перемещаемым через  таможенную границу Российской Федерации  без таможенного контроля и таможенного  оформления	450

 

2. Определение налогооблагаемой  базы и расчет налога на  имущество предприятия

 

В соответствии с гл. 30 Кодекса налог  на имущество предприятий заменяется налогом на имущество организаций. Новый региональный налог введен в действие с 1 января 2004 г. по решению  субъектов РФ. Данный налог - временный, он действует до введения налога на недвижимость.

Налогоплательщики: российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в  РФ через постоянные представительства  и (или) имеющие в собственности  недвижимое имущество на территории РФ. [7,25]

Объектом налогообложения для  российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое  на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета. По сравнению  с действовавшим до 1 января 2004 г. законодательством из-под обложения  выведены нематериальные активы, готовая  продукция, сырье и материалы, товары, а также незавершенное строительство.

Налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации, в  отношении имущества каждого  ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, в отношении  каждого объекта недвижимого  имущества, находящегося вне местонахождения  организации, а также в отношении  имущества, облагаемого по разным налоговым  ставкам.

Налоговая база устанавливается как  среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом обложения. Она рассчитывается как частное  от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости  имущества на 1-е число каждого  месяца налогового (отчетного) периода  и на 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Налоговый период — календарный  год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Льготы по налогу. Список льгот  охватывает 16 позиций. В частности, льгота распространяется на имущество  общероссийских общественных организаций  инвалидов, организаций, основным видом  деятельности которых является производство фармацевтической продукции, космические  объекты, памятники истории и  культуры и др.

Ставка налога. Предельный размер налоговой ставки составляет 2,2% от налогооблагаемой базы. Повышение ставки на 0,2% обусловлено сужением объектов налогообложения. Органы субъектов  РФ вправе устанавливать дифференцированные размеры ставок по отдельным категориям как имущества, так и налогоплательщиков. [7,98]

Порядок исчисления налога. Сумма  налога исчисляется по итогам календарного года как произведение соответствующей  налоговой ставки и налоговой  базы, определенной за налоговый период. Для уплаты налога эта величина уменьшается  на сумму фактически уплаченных в  течение налогового периода авансовых  платежей.

Порядок и сроки уплаты. Налог  и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками  в порядке и сроки, которые  установлены законами субъектов  РФ.

По истечении каждого отчетного  и налогового периода налогоплательщик обязан представить в налоговые  органы расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию. Срок представления  первых — не позднее 30 дней с момента  окончания соответствующего отчетного  периода. Налоговая декларация по итогам налогового периода должна быть представлена не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Стоимость имущества ООО по состоянию  на первое число каждого месяца месяца 200 г.

Даты	Остаточная стоимость  основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)
	всего	в т.ч. стоимость недвижимого  имущества
1 января	3106	700
1 февраля	4806	690
1 марта	4706	680
1 апреля	4606	670
1 мая	4506	660
1 июня	4406	650
1 июля	4306	640
1 августа	4206	630
1 сентября	4106	620
1 октября	4006	610
1 ноября	3906	600
1 декабря	3806	590
1 января следующего года	3706	580

 

Расчет среднегодовой стоимости  имущества

В общем случае, когда организация  действует и имеет налогооблагаемое имущество с начала года, формулы  расчета налогооблагаемой базы (среднегодовая  стоимость имущества - СГСИ) могут  быть представлены следующим образом.

За I квартал:

 

1/4 х (С1 + С2 + С3 + С4).

За полугодие:

1/7 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7).

 

За 9 месяцев:

 

1/10 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10).

 

За год:

 

1/13 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10 + С11 + С12 + С13),

 

где С - остаточная стоимость имущества, облагаемого налогом, по состоянию  на 1-е число каждого календарного месяца отчетного периода.

За квартал = 1/4*(3106+4806+4706+4606) = 4306

За полугодие = 1/7*(3106+4806+4706+4606+4506+4406+4306) = 4348,90

За 9 месяцев = 1/10*(3106+4806+4706+4606+4506+4406+4306 +4206+ 4106+4006) = 4276

За год = 1/12*(3106+4806+4706+4606+4506+4406+4306 +4206+ 4106+4006+3906+3806+3706) = 4514,80

 

Расчет налога на имущество

N п/п	Показатели	I квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
1	Среднегодовая стоимость  имущества за отчетный период, тыс.руб.	4306	4348,90	4276	4514,90
2	Установленная ставка налога на имущество, %	2,2	2,2	2,2	2,2
3	Сумма налога за отчетный период, тыс.руб.	94,732	95,676	94,072	99,328

 

Расчет среднегодовой (средней) стоимости  имущества

за год

	По состоянию на:	Код строки	Остаточная стоимость  основных средств за налоговый (отчетный) период для целей налогообложения
			Всего	в том числе:
				стоимость имущества
	1	2	3	4
	01.12	010	3806	0
	01.01	020	3706	0
	Показатели			Код строки	Знач. показателей
	1			2	3
	Среднегодовая (средняя) стоимость  имущества за налоговый (отчетный) период			140	4515
	в том числе среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого  налогом имущества за налоговый (отчетный) период			150

 

Форма по КНД 1152001

Расчет суммы налога (авансового платежа по налогу) За 1 квартал	Раздел 00002
(руб.)
Показатели	Код строки	Значенпоказателей
1	2	3
Налоговая база	160	4515
Код налоговой льготы (установленной  в виде понижения налоговой ставки)	170
Налоговая ставка (%)	180	2,2
Сумма налога за налоговый  период	190	99
Сумма авансового платежа	200	99
Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды	210
Код налоговой льготы (в  виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)	220
Сумма налоговой льготы (льготы по авансовому платежу), уменьшающей  сумму налога (авансового платежа  по налогу), подлежащую уплате в бюджет	230
Код по ОКАТО	240

 

3. Определение прибыли  для целей налогообложения. Расчет  налога на прибыль

 

Порядок исчисления и уплаты налога определен Налоговым кодексом РФ (ч. 2, гл. 25 «Налог на прибыль организаций»). Налогоплательщики налога:

а) российские организации;

б) иностранные организации:

♦ осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через  постоянные представительства;

♦ получающие доходы от источников в  Российской Федерации. Не являются плательщиками  налога:

а) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения;

б) организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход.

Объект налогообложения — прибыль, полученная налогоплательщиком. При  этом прибылью признается:

• для российских организаций и  для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации  через постоянные представительства, — полученный доход, уменьшенный  на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с Кодексом;

• для иных иностранных организаций  — доход, полученный от источников в Российской Федерации.

организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила 1 млн руб. за каждый квартал.

Налоговой базой является денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Ставки налога. Для большинства  организаций ставка налога на прибыль  установлена в размере 24%. При  этом в 2005 г. сумма зачисляется-

• в федеральный бюджет — 6,5%;

• в бюджеты субъектов Российской Федерации — 17,5%.

Законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации  вправе снижать для отдельных  категорий налогоплательщиков налоговую  ставку в части сумм налога, зачисляемых  в бюджеты субъектов Российской Федерации. При этом указанная ставка не может быть ниже 13,5%.

Ставки налога на доходы иностранных  организаций, не связанных с деятельностью  в Российской Федерации через  постоянное представительство, установлены  в следующих размерах:

• 10% — по доходам от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств  или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных  перевозок;

• 20% — по остальным доходам  этих организаций.

При получении доходов в виде дивидендов применяются следующие  ставки:

• 9% — по доходам, полученным в  виде дивидендов от российских организаций  российскими организациями и  физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации;

• 15% — по доходам, полученным в  виде дивидендов от российских организаций  иностранными организациями, а также  по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных  организаций.