Контрольная работа по налогам

В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:

- обучения старшего ребенка  в колледже, стоимость обучения – 39 тыс. руб.;

- лечения жены в стационаре  – 40 тыс. руб.;

Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.

По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.

 Определить:

1. сумму налоговых вычетов за прошедший год;
2. сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
3. налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.

НДФЛ определен гл. 23 НК РФ. Согласно статьи 224 НК РФ для налогообложения доходов физических лиц применяются следующие ставки НДФЛ:

Ставка НДФЛ 13% применяется в отношении большинства доходов граждан. К ним относятся денежные выплаты и другие вознаграждения, такие как заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и другие. Каждый работник, получающий заработную плату, имеет право на стандартные вычеты – на первого и второго ребенка вычет составляет 1400 руб., на третьего и последующего по 3000 руб., в общей совокупности дохода до 280000 руб.

Решение:

1. Определим доход физического лица за месяц:

  = 32500 руб.

2. Определим налог на доходы физических лиц за месяц с учетом стандартных вычетов:

32500-(1400*2) = 29700 руб.

29700*13% = 3861 руб.

3. Определим НДФЛ с суммы дохода до 280 тыс. руб.:

т.е. в течение восьми месяцев доход не превысил 280 000 рублей, поэтому сумма НДФЛ будет равна:

3861*8 = 30888 руб.

4. Определим НДФЛ с остальной суммы дохода без стандартных вычетов

32500*13% = 4225 руб.

4225*4 = 16900 руб.

5. Определим сумму НДФЛ за год

30888+16900 = 47788 руб.

6. Определим сумму возврата НДФЛ за обучение, за лечение жены в стационаре и за добровольное пенсионное страхование:

(39000+40000+50000)*13% = 16770

Ответ: сумма стандартных налоговых вычетов составила 22400 рублей; сумма НДФЛ, удержанная и подлежащая уплате в бюджет, составила 47788 руб., а сумма возврата НДФЛ составила 16770 рублей.