Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения

 

МИНИСТЕРСТВО  СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КЕМЕРОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра бухгалтерского учета и анализа хозяйственной  деятельности

 

Контрольная  работа

По дисциплине «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Вариант - 4

 

 

Выполнила: Студентка  4  курса экономического факультета по специальности:                                            бухгалтерский учет, анализ и аудит     заочной  формы обучения:

                                                      Проверила: к.э.н, доцент

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кемерово 2013

 

 

 

Содержание

 

1.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения…………3

2.Расходы, не учитываемые при исчислении налога на прибыль

организаций………………………………………………………………………11

3.Практическое  задание…………………………………………………………28

4.Список используемой литературы……………………………………….…...32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения.

 

ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ

Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

1. Нарушение налогоплательщиком  установленного настоящим Кодексом  срока подачи заявления о постановке  на учет в налоговом органе  по основаниям, предусмотренным  настоящим Кодексом,

влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

2. Ведение деятельности организацией  или индивидуальным предпринимателем  без постановки на учет в  налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,

влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени  в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Статья 118. Нарушение срока представления  сведений об открытии и закрытии счета  в банке

1. Нарушение налогоплательщиком  установленного настоящим Кодексом  срока представления в налоговый  орган информации об открытии  или закрытии им счета в  каком-либо банке

влечет взыскание штрафа в размере  пяти тысяч рублей.

3. Положения настоящей статьи  применяются также в отношении  участника договора инвестиционного  товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового  учета, нарушившего установленный  настоящим Кодексом срок представления  в налоговый орган информации  об открытии или о закрытии  им счета инвестиционного товарищества  в каком-либо банке.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

1. Непредставление налогоплательщиком  в установленный законодательством  о налогах и сборах срок  налоговой декларации в налоговый  орган по месту учета

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании  этой декларации, за каждый полный или  неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и  не менее 1 000 рублей.

2. Непредставление управляющим  товарищем, ответственным за ведение  налогового учета, расчета финансового  результата инвестиционного товарищества  в налоговый орган по месту  учета в установленный законодательством  о налогах и сборах срок

влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для  его представления.

Статья 119.1. Нарушение установленного способа  представления налоговой декларации (расчета)

Несоблюдение порядка представления  налоговой декларации (расчета) в  электронной форме в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом,

влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

Статья 119.2. Представление в налоговый  орган управляющим товарищем, ответственным  за ведение налогового учета, расчета  финансового результата инвестиционного  товарищества, содержащего недостоверные  сведения

1. Представление в налоговый  орган управляющим товарищем,  ответственным за ведение налогового  учета, расчета финансового результата  инвестиционного товарищества, содержащего  недостоверные сведения,

влечет взыскание штрафа в размере  сорока тысяч рублей.

2. Те же деяния, совершенные умышленно,

влекут взыскание штрафа в размере  восьмидесяти тысяч рублей.

Статья 120. Грубое нарушение правил учета  доходов и расходов и объектов налогообложения

1. Грубое нарушение организацией  правил учета доходов и (или)  расходов и (или) объектов налогообложения,  если эти деяния совершены  в течение одного налогового  периода, при отсутствии признаков  налогового правонарушения, предусмотренного  пунктом 2 настоящей статьи,

влечет взыскание штрафа в размере  десяти тысяч рублей.

2. Те же деяния, если они совершены  в течение более одного налогового  периода, влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.

3. Те же деяния, если они повлекли  занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.

Под грубым нарушением правил учета  доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей  статьи понимается отсутствие первичных  документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета  или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение  календарного года) несвоевременное  или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах  налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

1. Неуплата или неполная уплата  сумм налога (сбора) в результате  занижения налоговой базы, иного  неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных  действий (бездействия), если такое  деяние не содержит признаков  налогового правонарушения, предусмотренного  статьей 129.3 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

3. Деяния, предусмотренные пунктом  1 настоящей статьи, совершенные  умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.

Статья 122.1. Сообщение участником консолидированной  группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных  данных (несообщение данных), приведшее  к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным  участником

1. Сообщение участником консолидированной  группы налогоплательщиков ответственному  участнику этой группы недостоверных  данных (несообщение данных), приведшее  к неуплате или неполной уплате  налога на прибыль организаций  по консолидированной группе  налогоплательщиков ее ответственным  участником, влечет взыскание штрафа  в размере 20 процентов от неуплаченной  суммы налога.

2. Деяния, предусмотренные пунктом  1 настоящей статьи, совершенные  умышленно, влекут взыскание штрафа  в размере 40 процентов от неуплаченной  суммы налога.

Статья 123. Невыполнение налоговым агентом  обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или  в отношении которого налоговым  органом приняты обеспечительные  меры в виде залога

Несоблюдение установленного настоящим  Кодексом порядка владения, пользования  и (или) распоряжения имуществом, на которое  наложен арест или в отношении  которого налоговым органом приняты  обеспечительные меры в виде залога, влечет взыскание штрафа в размере 30 тысяч рублей.

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления  налогового контроля

1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119 и 129.4 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

2. Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного статьей 135.1 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

Статья 128. Ответственность свидетеля

Неявка либо уклонение от явки без  уважительных причин лица, вызываемого  по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа в размере тысячи рублей.

Неправомерный отказ свидетеля  от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний влечет взыскание штрафа в размере трех тысяч рублей.

Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или  специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление  заведомо ложного перевода

1. Отказ эксперта, переводчика или  специалиста от участия в проведении  налоговой проверки влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей.

2. Дача экспертом заведомо ложного  заключения или осуществление  переводчиком заведомо ложного  перевода влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

1. Неправомерное несообщение (несвоевременное  сообщение) лицом сведений, которые  в соответствии с настоящим  Кодексом это лицо должно сообщить  налоговому органу, при отсутствии  признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 настоящего  Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

2. Те же деяния, совершенные повторно  в течение календарного года, влекут взыскание штрафа в размере 20 000 рублей.

Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации  объектов игорного бизнеса

1. Нарушение установленного настоящим  Кодексом порядка регистрации  в налоговых органах игровых  столов, игровых автоматов, касс  тотализатора, касс букмекерской  конторы либо порядка регистрации  изменений количества названных  объектов - влечет взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.

2. Те же деяния, совершенные более  одного раза, - влекут взыскание штрафа в шестикратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.

Статья 129.3. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в  целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими  и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми