Налоговый учет (практическая часть)

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2013 в 10:38, контрольная работа

Краткое описание

Основным видом деятельности является пошив специальной и форменной одежды. Учредителями общества являются два физических лица, доля каждого — 50%. Величина уставного капитала - 100 000 руб. - оплачена наличными денежными средствами. Организация является плательщиком налога на прибыль, использует метод начисления. Созданная организация освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость. После регистрации юридического лица арендовано помещение, заключены договоры с поставщиками материалов и услуг, произведен набор работников и т.д. В бухгалтерию представлены документы, свидетельствующие о совершении хозяйственных операций, которые представлены в таблице 1. Учетная политика, утвержденная руководством предприятия, представлена в приложении 1.

Скачать в ZIP архиве (53.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Практическая часть.doc

— 407.00 Кб (Скачать файл)



 

 

 

 

 

 

 

20

Дт

Кт

Сн = 0

  

120000

2312,5

30000

9000

7702,5

45402

156967

Обд = 214417

Обк = 156967

Ск = 57450

  



 

26

Дт

Кт

Сн = 0

  

5200

25000

7500

7702

 

45402

Обд = 45402

Обк = 45402

Ск = 0

  



 

 

 

 

 

43

Дт

Кт

Сн = 0

  

156967

 

 

137817

Обд = 156967

Обк = 137817

Ск = 19150

  



 

51

Дт

Кт

Сн = 0

  

100000

1000000

800000

100000

120000

695000

500000

Обд= 2000000

Обк = 1315000

Ск = 685000

  



 

 

 

 

 

 

 

 

 

60

Дт

Кт

Сн = 0

Сн = 0

120000

695000

500000

30000

50000

130000

125000

40000

90000

350000

Обд = 1315000

Обк = 815000

Ск = 500000

Ск = 0




 

62

Дт

Кт

Сн = 0

  

200000

100000

30000

500000

600000

 

800000

Обд = 1430000

Обк = 800000

Ск = 630000

  



 

 

 

 

 

62АВ

Дт

Кт

Сн = 0

Сн = 0

 

100000

Обд = 0

Обк = 0

Ск = 0

Ск = 100000




 

66-1

Дт

Кт

 

Сн = 0

 

1000000

Обд= 0

Обк = 1000000

 

Ск = 1000000




 

 

 

 

 

 

 

 

66-2

Дт

Кт

 

Сн = 0

 

3835,62

16438,36

16986,30

Обд = 0

Обк = 37260,28

 

Ск = 37260,28




 

68

Дт

Кт

 

Сн = 0

 

197,53

846,58

874,79

250084,55

Обд = 0

Обк =252003,45

 

Ск = 252003,45




 

 

 

 

69

Дт

Кт

 

Сн = 0

 

9000

7500

4500

Обд = 0

Обк = 21000

 

Ск = 21000




 

70

Дт

Кт

 

Сн = 0

 

30000

25000

15000

Обд= 0

Обк = 70000

 

Ск = 70000




 

 

 

 

 

 

 

 

75

Дт

Кт

 

Сн = 0

100000

100000

Обд = 100000

Обк = 100000

 

Ск = 0




 

80

Дт

Кт

 

Сн = 0

 

100000

Обд = 0

Обк =100000

 

Ск = 100000




 

 

 

 

84

Дт

Кт

 

Сн = 0

15000

1000338,17

 

 

 

Обд = 15000

Обк =1000338,17

 

Ск = 985338,17




 

90-1

Дт

Кт

 

Сн = 0

1430000

200000

100000

30000

500000

600000

Обд=1430000

Обк = 1430000

 

Ск = 0




 

 

 

 

 

 

 

 

 

90-2

Дт

Кт

 

Сн = 0

137817

137817

 

 

Обд = 137817

Обк = 137817

 

Ск = 0




 

91-2

Дт

Кт

 

Сн = 0

3835,62

16438,36

4500

16986,3

41760,28

Обд =41760,28

Обк =41760,28

 

Ск = 0




 

 

 

 

90-9

Дт

Кт

 

Сн = 0

137817

1292183

1430000

 

Обд = 1430000

Обк =1430000

 

Ск = 0




 

99

Дт

Кт

 

Сн = 0

41760,28

250084,55

1000338,17

1292183

Обд=1292183

Обк = 1292183

 

Ск = 0




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

99ПНО

Дт

Кт

Сн=0

Сн = 0

197,53

846,58

874,79

  

Обд=1918,9

Обк = 0

Ск=1918,9

Ск = 0




 

 

 

 

 

Оборотно-сальдовая  ведомость ООО «Каравелла» за 2012 год

Счет

Сальдо на начало по дебету

Сальдо на начало по кредиту

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо на конец  по дебету

Сальдо на конец  по кредиту

01

-

-

695000

-

695000

-

02

-

-

-

22917

-

22917

08

-

-

695000

695000

-

-

08-4

-

-

695000

695000

-

-

10

-

-

120000

120000

-

-

20

-

-

214417

156967

57450

-

26

-

-

45402

45402

-

-

43

-

-

156967

137817

19150

-

51

-

-

2000000

1315000

685000

-

60

-

-

1315000

815000

500000

-

62

-

-

1430000

900000

630000

100000

62АВ

-

-

-

100000

-

100000

62

-

-

1430000

800000

630000

-

66

-

-

-

1037260,28

-

1037260,28

66-1

-

-

-

1000000

-

1000000

66-2

-

-

-

37260,28

-

37260,28

68

-

-

-

252003,45

-

252003,45

68-4

-

-

-

250084,55

-

250084,55

68-4ПНО

-

-

-

1918,90

-

1918,90

69

-

-

-

21000

-

21000

70

-

-

-

70000

-

70000

75

-

-

100000

100000

-

-

80

-

-

-

100000

-

100000

84

-

-

15000

1000338,17

-

985338,17

90

-

-

2997817

2997817

-

-

90-1

-

-

1430000

1430000

-

-

90-2

-

-

137817

137817

-

-

90-9

-

-

1430000

1430000

-

-

91

-

-

83520,56

83520,56

-

-

91-2

-

-

41760,28

41760,28

-

-

91-9

-

-

41760,28

41760,28

-

-

99

-

-

1294101,9

1292183

1918,90

-

99

-

-

1292183

1292183

-

-

99ПНО

-

-

1918,90

-

1918,90

-

ИТОГО

-

-

11162225,46

11162225,46

2588518,90

2588518,90


 

На основании  сформированной оборотно-сальдовой  ведомости ООО «Каравелла» за отчетный период составим бухгалтерский  баланс и отчет о прибылях и  убытках за 2012 год, что представлено в приложении 2 и 3. Регистры налогового учета, сформированные на основании хозяйственных операций предприятия, представлены в приложениях 4, 5, 6, 7, 8. Также были сформированы налоговые регистры к налоговой декларации по налогу на прибыль за 2012 год, что отражено в приложениях 9 и 10. Сама налоговая декларация представлена в приложении 11.  

К бухгалтерской  и налоговой отчетности ООО «Каравелла»  было составлено письмо в ИФНС в  части разъяснения расхождений  между бухгалтерским и налоговым  учетом за 2012 год (приложение 12).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 4

Регистр учета поступлений денежных средств

Налогоплательщик:  ООО «Каравелла»_____

ИНН ________________

Период с __01.10.2012____ по ___31.12.2012_

 

Дата поступления

Основание поступления (реквизиты договора)

Условия поступления

Сумма, руб.

Признак операции в иностранной валюте

1

2

3

4

5

03.10.2012

Устав Общества от 01.10.2012 г.

Взнос в уставный капитал

100000,00

-

10.10.2012

ЗАО «Рассвет», договор б/н от 10.10.2012 г.

За отгруженную  продукцию

200000,00

-

25.10.2012

МУП «Водоканал», договор б/н от 25.10.2012

За отгруженную  продукцию

100000,00

-

25.10.2012

Кредитный договор  от 25.10.2012

Кредит

1000000,00

-

30.11.2012

ООО «Теплосети», договор б/н от 30.11.2012

За отгруженную  продукцию

500000,00

-

30.11.2012

ЧП Воробьев А. Л., договор б/н

Аванс в счет предстоящей отгрузки продукции

100000,00

-

Всего поступлений денежных средств

2000000,00

-


 

Ответственный за составление регистра:______________                   ______________________

Информация о работе Налоговый учет (практическая часть)