Налогооблажение предприятия

Сумма авансового платежа (строка 180 раздела 2) исчисляется как одна четвертая произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период. Ставка налога на имущество организаций в красноярском крае составляет 2,2%.

Следовательно, сумма авансового платежа за полугодие рассчитывается так:

24 435 714 х ¼ х 2,2% =  134 396 руб.

Сумма авансового платежа к уплате отражается по строке 030 раздела 1.

 
отчет по основным средствам за январь 2014 г.

Основные средства (группы)	На 01.01.2014		Изменение за январь		На 31.01.2014
	Первоначальная стоимость	Накопленная амортизация	Первоначальная стоимость	Накопленная амортизация	Первоначальная стоимость	Накопленная амортизация
Здания	40 000 000	27 000 000	12 000 000	8 400 000	52 000 000	35 400 000
Машины и оборудование (ввод в эксплуатацию до 01.01.2014)	15 000 000	9 000 000	-	300 000	15 000 000	9 300 000
Машины и оборудование (ввод в эксплуатацию после 01.01.2014)	-	-	-	-	-	-
Транспортные средства (ввод в эксплуатацию до 01.01.2014)	8 000 000	4 000 000	-	100 000	8 000 000	4 100 000
Транспортные средства (ввод в эксплуатацию после 01.01.2014)	-	-	500 000	-	500 000	-
Итого	63 000 000	40 000 000	12 500 000	8 800 000	75 500 000	48 800 000
В том числе по объектам налогообложения	63 000 000	40 000 000	12 000 000	8 800 000	75 000 000	48 800 000

 

 

Отчет по основным средствам за февраль 2013 г.

Основные средства (группы)	На 01.02.2014		Изменение за февраль		На 28.02.2014
	Первоначальная стоимость	Накопленная амортизация	Первоначальная стоимость	Накопленная амортизация	Первоначальная стоимость	Накопленная амортизация
Здания	52 000 000	35 400 000	-	210 000	52 000 000	35 610 000
Машины и оборудование (ввод в эксплуатацию до 01.01.2014)	15 000 000	9 300 000	-	300 000	15 000 000	9 600 000
Машины и оборудование (ввод в эксплуатацию после 01.01.2014)	-	-	300 000	-	300 000	-
Транспортные средства (ввод в эксплуатацию до 01.01.2014)	8 000 000	4 100 000	-	100 000	8 000 000	4 200 000
Транспортные средства (ввод в эксплуатацию после 01.01.2014)	500 000	-	-	80 000	500 000	80 000
Итого	75 500 000	48 800 000	300 000	690 000	75 800 000	49 490 000
В том числе по объектам налогообложения	75 000 000	48 800 000	-	610 000	75 000 000	49 410 000

 

 

Таблица-расчет остаточной стоимости основных средств
Дата	Первоначальная стоимость	Начислена амортизация	Остаточная стоимость
01.01.2014	63 000 000	40 000 000	23 000 000
01.02.2014	75 000 000	48 800 000	26 200 000
01.03.2014	75 000 000	49 410 000	25 590 000
01.04.2014	75 000 000	50 020 000	24 980 000
01.05.2014	75 000 000	50 630 000	24 370 000
01.06.2014	75 000 000	51 240 000	23 760 000
01.07.2014	75 000 000	51 850 000	23 150 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

В данной контрольной работе были изучены сущность и значение налога на добавленную стоимость, его функции и порядок взимания. Обобщая весь материал контрольной работы, делаем вывод: Во-первых, налог на добавленную стоимость является основным и наиболее стабильным источником налоговых поступлений, формирующих федеральный бюджет и обязательным для уплаты всем участникам рынка, за исключением выделенных в особые группы освобождающихся и льготников. Данный налог устанавливается Главой 21 Налогового Кодекса Российской Федерации и представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Он выполняет фискальную, распределительную и стимулирующую функции. Во-вторых, введение НДС в нашей стране обусловлено началом внедрения в экономику рыночных отношений, переходом к свободным рыночным ценам на большинство товаров, работ и услуг. За годы своего существования НДС прочно укрепился в налоговой системе России и стал одним из важнейших федеральных налогов. В федеральном бюджете РФ налог на добавленную стоимость стоит на первом месте, превосходя по размеру все налоговые доходы. В-третьих, объектами обложения по НДС выступают обороты по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ, а также ввозимые товары в соответствии с режимом импорта. Налогооблагаемая база выступает основой при исчислении суммы налога, подлежащего внесению в бюджет. В соответствии с принятым в Российской Федерации налоговым законодательством обложение НДС производится по основным налоговым ставкам: нулевая ставка НДС, 10%. - ная, 18% -ная. Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость осуществляется в определенном порядке. И в-четвертых, во многих странах механизм взимания НДС является идентичным. Хотя порядок исчисления данного налога определяется историческим и социально-экономическим развитием каждой страны. Одним из путей совершенствования налога на добавленную стоимость является определение оптимальной ставки НДС. В различных странах существуют разные подходы к установлению ставок НДС. В России существующий порядок исчисления и администрирования НДС имеет ряд явных недостатков. Другим из направлений совершенствования законодательства о налогах и сборах и механизмов его применения на практике является принятие действенных мер, обеспечивающих как законные права налогоплательщиков, повышение их защищенности от неправомерных требований налоговых органов, так и пресечение имеющейся практики уклонения от налогообложения. В свою очередь, процесс накопления теоретических и практических знаний в сфере действия налога на добавленную стоимость, взаимоотношения хозяйствующих субъектов объективным образом способствует лучшему пониманию вопросов, связанных с правильностью исчисления и уплаты НДС в бюджет.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон Российской Федерации от 06.12.1991г. № 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" (в редакциях последующих Федеральных Законов)

2. Закон Российской  Федерации от 27 декабря 1991 года "Об  основах налоговой системы в  РФ" (в редакциях последующих  Федеральных Законов)

3. Инструкция  Государственной налоговой службы  Российской Федерации от 11.10.95 г. № 39 "О порядке исчисления и  уплаты налога на добавленную  стоимость"

4. Конституция  Российской Федерации.12 декабря 1993 г.

5. Налоговый  кодекс Российской Федерации (часть  первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД  ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 28.12.2010)

6. Налоговый  кодекс Российской Федерации (часть  вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД  ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 28.12.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 30.01.2011)

7. Письмо  ФНС России от 28.03.2011 № КЕ-4-3/4782 "О порядке заполнения налоговой  декларации по налогу на добавленную  стоимость"

8. Авдеев  В.В. Индивидуальные предприниматели  и НДС // Налоговый вестник. 2011. №2. С.68-74

9. Аналитический  бюллетень. Тенденции российской  экономики. Итоги I квартала 2011 года. М.: Риановости, 2011.23 с.

10. Баймакова И.А. Налог на добавленную стоимость: сложные вопросы исчисления и уплаты. М.: Издатель: 1С-Паблишинг, 2009.100 с.

11. Беликова  Т. Н Все об НДС. СПб.: Питер, 2007.144 с.

12. Борисов  Ю.К. Последние изменения налогового  законодательства в части НДС // Налоговый вестник. 2011. №3. С.18-21

13. Бутаенко О.Б. Можно ли упростить порядок возмещения НДС: не в ущерб бюджету // Налоговая политика и практика. 2010. №4. С.26-31

14. Вихляева Е.Н. Налог на добавленную стоимость // Финансовый вестник. 2010. №11. С.61-66

15. Жидкова  Е.Ю. Налогообложение: учеб. пособие.2-е изд., перераб. и доп. М.: Эксмо, 2009.480 с.

16. Завьялов  К. Объекты обложения НДС // Современный  бухучет. 2010. №2. С.42-44

17. Замалетдинова Э.И. Косвенные налоги в России и зарубежный опыт взимания косвенных налогов // Международный бухгалтерский учет. 2011. №7. С.50-55

18. Лермонтов  Ю.М. Налог на прибыль и НДС // Налоговая политика и практика. 2010. №6. С.63-65

19. Миляков  Н.В. Налоги и налогообложение. М.: ИНФРА, 2009.520 с.

20. НДС: ставки  исчисления налоговой базы, счета-фактуры // Налоговая политика и практика. 2010 №11. С.62-68

21. Паскачев А.Б. НДС: Налог на доходы или налог на потребление // Налоговая политика и практика. 2010. №4. С.32-35

22. Панасиков  В.Г. Налогообложение в Российской  Федерации. М.: Проспект, 2008. - 456 с.

23. Путеводитель  по налогам. Практическое пособие  по НДС // ИПС "Консультант плюс"

24. Рассолова М.М. Налоговое право: Учебное пособие. М.: Юнити-Дана, 2006. - 413 с.

25. Самсонова  Л.И. Налог на добавленную стоимость: возможные пути совершенствования // Аудит и финансовый анализ. 2010. №4. С.52-56

27. Снижение  НДС до 12 % не выгодно самим  компаниям, считают в Минфине // Аудит. 2010. №9.С. 19

28. Тарасова  В.Ф. Семыкина Л.Н. Сапрыкина Т.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. III - издание. М., 2007.

29. Феоктистов  И.А. Доходы и расходы при упрощенной  системе налогообложения. Под редакцией  К.А. Либерман. М.: ГроссМедиа, "РОСБУХ" 2011.231 с.

30. Филина  Ф.Н. Налоги и налогообложение  в Российской Федерации. М: - Издательство "Росбух", 2009.155 с.

31. Ф.Н. Филина, И.А. Толмачев Налог на добавленную  стоимость: ответы на все спорные  вопросы. М., 2010.214 с.

32. Электронные  ресурсы:

33. Официальный  сайт Министерства Финансов Российской  Федерации: http://minfin.ru

34. Официальный  сайт Федеральной Налоговой Службы: http://nalog.ru