Структурные изменения в налоговой системе РФ

Министерство образования и науки Российской Федерации

БАРНАУЛ  2009

Вариант расчетного задания № 6

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………...5

1 Структурные изменения в развитии налоговой системы РФ ………………………..6

1.1 Актуальность исследования налоговой системы…………………………………...6

1.2 Понятие налоговой системы РФ. Необходимость ее изменения…………………..7

1.3 Предпосылки изменений налоговой системы……………………………………...10

1.4  Этапы реформирования налоговой системы……………………………………...12

      1.5 Основные изменения налоговой системы………………………………………….14

1.6 Противоречия действующей налоговой системы  РФ…………………………….25

Заключение……………………………………………………………………………….26

      2 Расчётная часть…………..………………………………………………………….....28

      2.1 Расчёт ВВП доходным и затратным методами……..……………………………...28

      2.2 Расчёт макроэкономических параметров…………...……………………………...30

     2.3 Динамика макроэкономических параметров…..…………………………………..33

    2.4 Расчёт реального ВВП и дефлятора ВВП…………….…..………………………...34

    2.5 Расчёт ВНП………………………...…………………………………………………36

     2.6 Расчёт уровня инфляции и безработицы…………………………………………...37

   2.7 Расчёт мультипликатора…………………………………………………………….39

     2.8 Расчёт предельной склонности к сбережениям и потреблению…………...……..41

    2.9 Определение равновесия ВВП…………...………………………………………....45

     2.10 Определение темпов экономического роста……………………………………...48

     2.11 Анализ экономики рассматриваемой страны……...……………………………...49

     Список использованных источников…………………………………………………...55

Приложения………………………………………………………………………………56

Введение

Курсовая работа по теме «Cтруктурные изменения в развитии налоговой системы РФ» предназначена для закрепления теоретических знаний, полученных студентами при изучении дисциплины – Макроэкономика.

Целью курсовой работы является освоение навыков проведения анализа развития экономики региона.

Основанием для начала выполнения курсовой работы является задание, которое включает данные национальных счетов. Работа состоит из графиков расчётно-пояснительной записки.

Для достижения вышеуказанной цели необходимо поставить и решить следующие задачи:

1. Собрать статистические данные, полученные на основе периодической и научной информации;

2. Дать основную макроэкономическую характеристику национального рынка за последние 4-6 лет с анализом  экономической ситуации в стране за рассматриваемый период;

3. Рассчитать ВВП по потоку доходов и потоку расходов;

4. Рассчитать основные макроэкономические параметры и заполнить таблицы национальных счетов по данным и рассчитанным показателям;

5. Отразить макроэкономические параметры в динамике;

6. Рассчитать реальный ВВП и дефлятор ВВП;

7. Рассчитать инфляцию и уровень безработицы;

8. Рассчитать мультипликатор;

9. Определить равновесие национального дохода;

10. Рассчитать темпы экономического роста;

11. Проанализировать экономику рассматриваемой страны.

Структура работы определена логикой развития раскрытия темы и включает помимо введения теоретическую часть, расчетную часть, заключение, список использованных источников и приложения.

              1 Структурные изменения в развитии налоговой системы РФ

1.1 Актуальность исследования налоговой системы

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка.

Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы.

В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Налоговые поступления являются фундаментом любого государства, а налоговая политика - одним из основных элементов государственного воздействия на экономику.

Поэтому, от «качества» налоговой системы, от того, достигнут ли оптимальный компромисс между фискальными (бюджетно-налоговыми) интересами власти и интересами субъектов рыночной экономики, зависят не только текущие финансовые возможности государства, но и инвестиционный потенциал, ёмкость потребительского рынка и рост экономики в целом.

Целью проводимого анализа является исследование структурных изменений в развитии налоговой системы РФ

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) Рассмотреть налоговую систему РФ;

2) Выявить предпосылки изменений налоговой системы РФ;

3) Проследить этапы реформирования налоговой системы РФ;

4)     Проанализировать основные изменения налоговой системы.

Объектом исследования является налоговая система РФ.

Предмет анализа – структурные изменения в развитии налоговой системы РФ

1.2 Понятие налоговой системы РФ. Необходимость ее изменения

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве  собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

                                 Налоги делятся на: федеральные, налоги субъектов, местные.

                   Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. К федеральным налогам относятся: НДС, акцизы, НДФЛ, ЕСН, налог на прибыль организаций, водный налог, государственная пошлина, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование водных биологических ресурсов.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи. К местным налогам относятся: земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ).

Налоговые органы – единая система контроля за соблюдением налогового законодательства РФ, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет платежей при пользовании недрами, установленных законодательством РФ, а также контроля за соблюдением валютного законодательства РФ, осуществляемого в пределах компетенции налоговых органов (в ред. ФЗ о 08.07.99 №151-ФЗ, от 29.05.02 № 57-ФЗ).

                   Налоговая система – это  совокупность  предусмотренных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения или отмены, уплаты  и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства.

                   Налоговая система включает в себя следующие элементы:

- субъект налогообложения (кто должен платить налог)

- объект налогообложения (что облагается налогом)

- налоговые ставки (процент, по которому рассчитывается сумма налога)

                   М. Бобоев и В. Кашин по поводу налоговой системы РФ говорят следующее:

                   Налоговая система современной России формировалась в сложных условиях. Спад производства обострил проблему мобилизации доходов в государственный бюджет, хаотически осуществленная приватизация лишила государство важнейших источников финансовых накоплений, рост внешней задолженности вынудил власти сделать упор в налоговой политике достижения главным образом фискальных целей. Однако при разгуле коррупции (общая сумма взяток сопоставима с доходами федерального бюджета), криминализации общественной жизни ориентация на ужесточение налогового режима обычно приводит к результатам, обратным  ожидаемым. Как следствие теневой сектор в российской экономике приобрел угрожающие масштабы, наметились тенденции к массовому уклонению от уплаты налогов, сокращению налоговой базы. Власти были вынуждены объявить о проведении налоговой реформы, для того чтобы изменить существующую структуру налоговой системы пойти на некоторое ослабление налогового пресса. Хотя, если ставки по отдельным налогам и была снижены (правда, с учетом одновременной отмены льгот по этим налогам налоговое бремя для предприятий, особенно в сфере малого бизнеса, уменьшилось незначительно), о подлинном реформировании налоговой системы говорить пока преждевременно [1].

                   Какие задачи предполагалось решить в ходе структурного изменения налоговой системы Российской Федерации?

                   В среднесрочной перспективе - это снижение налоговой нагрузки на экономику, упорядочивание государственных обязательств, концентрация финансовых ресурсов на решении приоритетных задач, снижении зависимости бюджетных доходов от конъюнктуры мировых цен, создании эффективной системы межбюджетных отношений и управлении государственными финансами.

                   Налоговая реформа призвана снизить налоговое бремя на налогоплательщиков, упростить налоговую систему, выровнять условия налогообложения и повысить качество налогового администрирования.

                   Налогоплательщики должны быть защищены от произвола налоговых и таможенных инспекторов, в том числе с помощью эффективных судебных механизмов.

                   В то же время должна быть ужесточена ответственность налогоплательщиков за неуплату налогов.

По мнению, Н. Г. Фадеевой совершенствование налоговой системы включает следующие основные направления:

- обеспечение стабильности налоговой системы;

- максимальное упрощение налоговой системы,

                                          - изъятие из законов и инструкций норм, имеющих неоднозначное толкование;

                            - ослабление налогового прессинга путем снижения налоговых ставок,

                                          - обеспечение разумного уровня налоговых изъятий;

                                          - оптимальное сочетание прямых и косвенных налогов;

                            - усиление роли налогов за пользование природными ресурсами, имеющих устойчивую налогооблагаемую базу;

                            - приведение в соответствие с налоговым законодательством иных законов, так или иначе затрагивающих порядок исчисления и уплаты налогов;

              - максимальный учет при налогообложении реальных издержек хозяйствующих субъектов, связанных с их производственной деятельностью;

                            - совершенствование подоходного налогообложения физических лиц, разработки гибкой шкалы налогообложения с учетом инфляционного процесса [5].

                   Главной целью любой налоговой реформы является достижение оптимального соотношения между стимулирующей и фискальной ролью налогов. Тогда налоговая реформа призвана обеспечить более справедливое распределение налогового бремени, переход к оптимальным налоговым ставкам и упрощению налоговой системы. При этом система администрирования налогов должна способствовать снижению уровня издержек исполнения налогового законодательства как для государства, так и для налогоплательщиков.

Несмотря на принимаемые меры по реформированию налоговой системы, нынешняя налоговая политика государства еще недостаточно эффективна.

                   Возникает немало проблемных вопросов, требующих решения. Высокие налоги подрывают возможности даже простого воспроизводства у добросовестных налогоплательщиков и способствуют формированию масштабного «теневого» сектора в экономике России. Из этого следует, для того чтобы налоговая система РФ функционировала эффективно, способствовала развитию экономики страны, будут необходимы новые структурные изменения на пути ее развития, а это значит, что данная проблема актуальна по сей день.

                                 1.3 Предпосылки структурных изменений налоговой системы

                   Что явилось предпосылками структурных изменений налоговой системы РФ?

                   Одной из ключевых задач разработанной в 2000 г. долгосрочной программы правительства РФ было проведение широкомасштабной налоговой реформы. Сложившаяся к этому времени система налогообложения характеризовалась рядом фундаментальных недостатков. Общая ее структура типична для стран с переходной экономикой: основной вклад вносят НДС, налог на прибыль и социальные начисления (к началу реформы на три названных налога приходилось почти 60% всех поступлений). Причем специфика российской экономики, в которой ведущую роль играют сырьевые сектора, в данной структуре отражена слабо. Согласно существующей мировой практике (имеющей серьезное экономическое обоснование) налогообложение природной ренты намного превышает общий уровень налоговой нагрузки

                   К числу серьезных недостатков налоговой системы относилось использование начисляемых в зависимости от выручки предприятий (оборотных) налогов, характеризующихся сильным искажающим действием. В прежней налоговой системе весьма неточно определялись многие налоговые базы, например, по налогу на прибыль; некоторые налоги фактически дублировали друг друга.

                   Налоговая система была крайне несправедливой и подрывала нормальные условия конкуренции вследствие наличия многочисленных льгот и освобождений, а также легкости и безнаказанности уклонения от уплаты налогов. Отдельные элементы налоговой системы прямо поощряли подобное отклонения. Различия в уровнях налогообложения отдельных секторов экономики также были велики [3].

                   Главные цели налоговой реформы включали: снижение общей налоговой нагрузки (одновременно с сокращением бюджетных ходов); ослабление искажающего действия налоговой системы и более равномерное распределение налоговой нагрузки. Планировалось повысить роль налогов на использование природных ресурсов и имущественных налогов. Уменьшение налоговой нагрузки на экономику, либерализация и упрощение налоговой системы и усиление защищенности налогоплательщиков должны были способствовать улучшению инвестиционного климата и возврату в легальную сферу капиталов, выведенную из- под налогообложения. Ожидалось, что потери бюджета от снижения налоговых ставок будут компенсированы расширением налоговой базы за счет сокращения числа предоставляемых льгот и выхода бизнеса из тени.

1.4  Этапы реформирования налоговой системы

                   Первый этап становления налоговой системы в России проходил в условиях преобладающей тенденции децентрализации государства. В результате на региональном уровне сконцентрированы большие полномочия по вопросам налоговой политики, которые использовались недостаточно эффективно [6].

                   Первым этапом в проведении налоговой реформы стало введение в действие с 1 января 1999 г. части первой Налогового кодекса РФ.

                   В Послании Президента РФ Федеральному Собранию РФ от 30 марта 1999 г. "Россия на рубеже эпох (О положении в стране и основных направлениях политики Российской Федерации)" был подтвержден общий курс в проведении налоговой реформы: снижение бремени на товаропроизводителей, расширение на этой основе налоговой базы и улучшение администрирования.

                   Вторым этапом в проведении налоговой реформы стало введение в действие с 1 января 2001 г. части второй Налогового кодекса РФ, регулирующей порядок исчисления и уплаты конкретных налогов и сборов.

                   С 1 января 2001 г. началось постепенное сокращение числа налогов и сборов. Так, с 1 января 2001 г. были отменены налог на реализацию горючесмазочных материалов (20% от цены реализации нефтепродуктов) и налог на содержание жилищного фонда и социально-культурной сферы (1,5% от выручки).

                   С 1 января 2003 г. был отменен налог на пользователей автомобильных дорог, налог на покупку иностранной валюты.

                   Относительно “спокойный” в налоговом отношении 2003 г. резко отличается от 2004 г. Ведь в 2004 г. и законодатель, и правоприменительные органы проявили в нормо-творческом плане особую активность. Только Федеральным законодателем было принято 30 федеральных законов, которые внесли в налоговый кодекс РФ огромное количество дополнений и изменений. Причем большинство этих поправок носили отнюдь не технический или редакционный, а существенный характер.

                   Не отставал от законодателя и правоприменитель. Так, налоговое ведомство (Министерство РФ по налогам и сборам, превратившееся в Федеральную налоговую службу)  за 2004 г. приняло более 200 нормативных актов по вопросам налогообложения. Министерство финансов РФ приняло таковых более 100. Итого 300, т.е. фактически каждый день по новому акту.

                   Но особенно динамичны были судебные власти.

                   Так, в 2004 г. Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ рассмотрел свыше 100 налоговых споров из 260 всех вообще рассмотренных. А в масштабах России, т.е. с учетом всех региональных и федеральных арбитражных судов, количество налоговых споров просто огромно и их исчисление измеряется десятками тысяч.

                   И это представляется не случайным. Ведь именно в судебном акте воплощается реальная жизнь налогового закона. Именно в Суде получает свое окончательное толкование та или иная спорная норма налогового законодательства. От судебного решения, от правовой позиции судьи, от сложившейся или формирующейся судебной практики в буквальном смысле зависит экономическая, да и политическая судьба почти всех участников налоговых отношений [2]. 

                   Изменения, внесенные в часть первую Налогового кодекса РФ в 2006г., следует признать наиболее масштабными за последние пять лет. По количеству поправок (изменено более 65% статей) они уступают лишь изменениям, внесенным в текст Кодекса Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ. Текст Налогового кодекса РФ дополнен шестью новыми статьями (ст. ст. 93.1, 100.1, 101.2, 101.3, 101.4, 129.2). В новой редакции изложены 22 статьи и еще более 40 отдельных норм. Еще пять статей из числа действовавших ранее (ст. ст. 25, 65, 101.1, 103.1, 130) признаны полностью утратившими силу [8].

                   С 1 января 2004 г. отменен налог с продаж, сбор на нужды образовательных учреждений, целевых сборов на содержание милиции, сбора за уборку территорий населенных пунктов, сбора за парковку автотранспорта, сбора с владельцев собак и ряда других местных налогов и сборов.

                   С 1 января 2005 г. отменяются: налог на операции с ценными бумагами; сбор за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний; сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей алкогольной продукции; регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и налог на рекламу.

                   Второй этап совпадал с тенденцией централизации, что привело к снижению налогового бремени за счет региональных и местных налогов.

                   Как известно, в 2001—2002 гг. был предпринят ряд мер, направленных на определенное ее снижение. Прежде всего, речь идет о введении плоской шкалы подоходного налога, регрессивной шкалы социальных отчислений, снижении налога на прибыль юридических лиц до 24% , отмена налога с продаж, налогов на покупку иностранной валюты, на операции с ценными бумагами, на содержание автомобильных дорог [7].                                                                                            

Однако все эти меры в целом не способны заметно изменить преимущественно фискальный характер налоговой политики. Более того, некоторые из них еще более усугубляют существующие в ней элементы налоговой несправедливости и усложняют действующие налоговые режимы.

                   1.4 Основные изменения налоговой системы

Итак, посмотрим, какие именно меры по изменению налоговой системы нашей страны предпринимались для достижения поставленных целей и задач.

Налог на добавленную стоимость.

С введением в действие с 1 января 2001 г. гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ произошли следующие основные изменения порядка исчисления и уплаты этого налога.

                   В число налогоплательщиков НДС были включены индивидуальные предприниматели, что позволило создать для них равные с организациями условия налогообложения реализации товаров (работ, услуг). Одновременно организации и индивидуальные предприниматели с относительно небольшими объемами выручки (не более 1 млн. руб. за три месяца) получили право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков.

В целях стимулирования инвестиционной деятельности с 1 января 2002 г.

налогоплательщики получили право на возмещение НДС, уплаченного по объектам завершенного капитального строительства, принятых на учет  налогоплательщиками (ранее такие суммы не возмещались из бюджета, а относились на увеличение балансовой стоимости объекта), а также было разрешено производить вычет сумм НДС, исчисленных налогоплательщиками при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления по мере постановки на учет соответствующих объектов завершенного строительства после реальной уплаты в бюджет указанных сумм налога.

                   В 2002 г. была упрощена процедура получения права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС.

                   Был изменен порядок определения налоговой базы по НДС при оказании услуг по перевозке, а также услуг международной связи.

                   В перечень товаров (работ, услуг), реализация которых облагается НДС поставке в размере 0%, были включены топливо и горюче-смазочные материалы, необходимые для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного "река-море" плавания, вывезенных с территории России в таможенном режиме перемещения припасов. При этом по операциям по реализации других товаров, вывозимых с таможенной территории России в таможенном режиме перемещения припасов, предусмотрено при­менение ставки НДС в размере 20%.

                   В перечень товаров (работ, услуг), операции, по реализации которых облагаются НДС по ставке в размере 10%, были включены детские швейные изделия из натуральных овчины и кролика, книжная продукция, связанная с культурой, а также редакционные и издательские работы (услуги), свя­занные с производством такой книжной продукции).

                   Было исключено понятие расчетных налоговых ставок 9,09 и 16,67 процента, применяемых при удержании НДС налоговыми агентами, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с НДС, и в других случаях, когда в соответствии с НК РФ в стоимость реализованных товаров (работ, услуг) включается НДС. При этом был предусмотрен вычет сумм НДС, исчисленных при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, стоимость которых включается в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. Было отменено требование об обязательном заверении выставляемых счетов-фактур печатью организации, а также внесен ряд других уточнений.

                   С 1 января 2004 г. основная ставка НДС была снижена с 20 до 18%. В целях сокращения вывоза капитала внесено изменение, которое предусматривает, что в тех случаях, когда иностранные лица реализуют работы (услуги) на территории России уплата налога должна производиться налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.

                   С 1 января 2005 г. обложение налогом на добавленную стоимость нефти, включая газовый конденсат, природного газа, которые экспортируются на территории государств — участников СНГ, производится по налоговой ставке 0%.

Начало текущего года отмечается введением очередных изменений в  главу 21 Налогового кодекса РФ. Отметим наиболее важные изменения по НДС, вступающие в силу с 01 января 2009 года, в связи с вступлением в действие Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса  Российской федерации и отдельные законодательные акты»:

      возврат льготы по черным металлам;

      предоставление реестра таможенных деклараций для подтверждения экспорта,

      выставление счетов-фактур при авансе и возмещение НДС с авансов;

      отмена обязанности по уплате НДС «живыми деньгами» при безденежных формах расчетов;

      упрощение порядка возмещения НДС по СМР, выполненным хозяйственным способом; 

      изменения  в  порядке  заполнения  налоговой  декларации  по  НДС;   

      продление срока подтверждение  экспорта  на  90  дней  по товарам, отгружаемым с 1 июля 2008 года по 31 декабря 2009 года и т.д.

Акцизы.

                   С введением с 1 января 2001 г. в действие гл. 22 "Акцизы" НК РФ был установлен налоговый режим в отношении алкогольной продукции и организованы акцизные склады, позволившие перераспределить уплачиваемые суммы акцизов между территориальными бюджетами в пользу территорий, где преимущественно осуществляется потребление этой продукции. Кроме того, в результате снижения налогового бремени на организации—производители алкогольной продукции несколько сократились объемы производства нелегальной алкогольной продукции. Такое решение позволило устранить препятствия для свободного перемещения алкогольной продукции между субъектами РФ.

Другим важным новшеством стало введение с 1 января 2003 г. нового порядка исчисления и уплаты акцизов по нефтепродуктам в целях компенсации выпадающих доходов из-за отмены налога на пользователей автомобильных дорог и налога с владельцев транспортных средств, направлявшихся субъектам РФ на финансирование дорожного хозяйства.

                    С 2003 г., акцизы исчисляются налогоплательщиками при получении (оприходовании) нефтепродуктов. Таким образом, обязанность по уплате акцизов была возложена не только на нефтеперерабатывающие заводы, но также на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих оптовую, оптово-розничную или розничную реализацию нефтепродуктов. При этом для того, чтобы стать налогоплательщиком, они должны получить свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, которое является основанием для применения налого­вых вычетов в отношении сумм акцизов, уплаченных нало­гоплательщиком.

                   Серьезное изменение, касающееся акцизного налогообложения табачной продукции, произошло с 1 января 2003 г., когда по сигаретам и папиросам был введены комбинированные ставки акцизов, состоящие из специфической и адвалорной составляющих. Введение комбинированной налоговой ставки акцизов на сигареты с фильтром всех марок позволило сохранить сумму акциза в составе отпускной цены на сигареты иностранных марок в большем размере, чем в отпускной цене на сигареты отечественных марок, и тем самым обеспечить выравнивание налоговой составляющей в цене различных марок сигарет без существенного роста цен на относительно дешевые марки сигарет массового потребления. Чтобы не допустить уклонений от уплаты акцизов по комбинированным ставкам через занижение отпускных цен, установлен минимальный размер адвалорной составляющей налоговой ставки на уровне 5%.

                   Налог на доходы физических лиц.

                   С введением с 1 января 2001 г. гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ вместо действовавшей ранее прогрессивной шкалы ставок налога была введена единая ставка налога на доходы физических лиц в размере 13% вместо трехступенчатой прогрессивной шкалы. Отчетные данные о поступлении этого налога в 2001—2003 гг. показывают, что если в 2002 г. по сравнению с 1999 г. вся сумма налоговых доходов, контролируемых органами МНС России, выросла в 2,3 раза, то поступления от налога на доходы физических лиц выросла в 3,1 раза, а доля поступлений от этого налога в общем объеме налоговых поступлений, контролируемых МНС России, выросла с 8,7% в 1999 г. до 12,3% в 2003 г.

                   С введением единой ставки налога основная масса физических лиц, являющихся наемными работниками и имеющих доходы из разных источников, была избавлена от необходимости представления в налоговые органы ежегодной декларации о своих доходах.

                   Была введена общая для всех налогоплательщиков система стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов. При этом были отменены налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков (военнослужащих, приравненных к ним категорий физических лиц, судей и прокурорских работников).

                   В 2003 г. был уточнен порядок применения стандартных вычетов и изменены размеры имущественного и социального вычетов. Размер социального налогового вычета в отношении расходов на обучение и лечение был увеличен с 25 до 38 тыс., с 2005г. до 50 тыс. руб., а имущественного вычета при строительстве или приобретении жилья — с 600 тыс. до 1 млн. руб.

                   С августа 2003 г. был отменен действовавший с 2000 г. в соответствии со ст. 86.1—86.3 НК РФ контроль за расходами физических лиц на приобретение недвижимого имущества, транспортных средств и некоторых других видов имущества. Предоставить такую информацию налоговым органам должны были организации и уполномоченные лица, осуществляющие регистрацию соответствующего имущества, сделок с ним и прав на имущество.        

                    По Федеральному закону Российской Федерации от 22 июля 2008 года N 121-ФЗ, вступившему в силу с 1 января 2009 года:

      стандартный налоговый вычет на самого получателя дохода предоставляется до момента достижения размера дохода нарастающим итогом с начала года суммы в 40 000 рублей (ранее – в 20 000 рублей);

      стандартный налоговый вычет на самого налогоплательщика в 2009 году не изменяется и по-прежнему будет составлять 400 рублей;

      Стандартный налоговый вычет на ребенка налогоплательщика увеличивается и будет составлять 1000 рублей (в 2005 – 2008 годах – 600 рублей);

      В отношении получения вычетов на детей в законодательстве об НДФЛ впервые вводится правило выбора родителя на получение вычета.                    

Единый социальный налог.                                                                                        

                   С 1 января 2001 г. введена гл. 24 "Единый социальный налог". Вместо существовавших ранее четырех видов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и фонды обязательного медицинского страхования был введен единый социальный налог, администрирование которого было передано налоговым органам, что позволило исключить дублирование контрольных функций и уста­новить для налогоплательщиков-работодателей унифицированный порядок исчисления налоговой базы.

С введением ЕСН была несколько снижена основная ставка единого социального налога (в суммарном выражении с 39,5 до 35,6%), а также предусмотрена регрессивная шкала налоговых ставок, предусматривающая снижение размера налоговой ставки при увеличении сумм выплат работнику (в настоящее время минимальная налоговая ставка в размере 2% установлена для выплат свыше 600 тыс. рублей на одного работника в год).

                   С 1 января 2005 г. значительно снижены ставки ЕСН. Так, максимальная общая налоговая ставка снижена с 35,6 до 26% при налоговой базе на одного физического лица до 280 тыс. руб., для сельскохозяйственных товаропроизводителей этот показатель снизился с 26,1 до 20%, а индивидуальных предпринимателей — с 13,2 до 10%.

1 января 2010 года отменяется ЕСН и вводится система страховых взносов. На расходы, осуществляемые за счет прибыли, остающейся после налогообложения, предлагается начислять страховые взносы.

Налог на прибыль организаций.

                   С 1 января 2002 г. была введена в действие гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.

                   Новый порядок исчисления налога на прибыль организаций был приближен к мировой практике. Были сняты многочисленные ограничения по включению в состав затрат расходов, связанных с ведением бизнеса (на рекламу, подготовку и переподготовку кадров, уплату процентов по заемным средствам, на научные исследования и опытно-конструкторские работы, на страхование и др.). Установлен более гибкий механизм амортизации имущества для целей налогообложения, допускающий применение нелинейной амортизации, сокращение сроков полезной эксплуатации имущества (по разным группам основных средств от 1,5 до 2,5 раза), применение повышающих коэффициентов к основной норме амортизации. Амортизируемое имущество распределено на 10 амортизационных групп в соответствии со сроками полезного использования.

Введена единая для всех налогоплательщиков ставка налога, которая была снижена до 24%, а налоговая ставка на дивиденды, получаемые резидентами, снижена с 15 до 6% (с 1 января 2005 г. установлена ставка в размере 9%).

Одновременно со снижением налоговой ставки были отменены налоговые льготы.                    

Новый порядок исчисления налога на прибыль в 2009 году:

      новый порядок начисления амортизации (порядок выбора линейного или нелинейного метода),

      порядок установления размера суточных для целей налогообложения,

      порядок учета расходов на обучение,

      выплаты членам совета директоров,

      порядок уплаты налога за IV квартал 2008 года,

      увеличение амортизационной премии,

      учет расходов на добровольное страхование имущества,

      запрет на включение в состав внереализационных  расходов недоначисленной амортизации при ликвидации ОС, по которым применялся нелинейный метод амортизации и т.д.

Налог на добычу полезных ископаемых.

                   С 1 января 2002 г. была введена гл. 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) заменил действовавшую систему платежей при пользовании недрами, которая включала три налога плату за пользование недрами, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы и акцизы на нефть и стабильный газовый конденсат.

                   Налоговая база по этому налогу определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, исходя из сложившихся цен их реализации, а при ее отсутствии — исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых. Ставки налога на добычу полезных ископаемых установлены в процентах от стоимости добытых полезных ископаемых, а по нефти предусмотрена специфическая ставка в рублях за 1 тонну (начиная с 2004 г. применяется ставка в размере 347 рублей), что позволило в определенной степени решить проблему применения трансфертных цен нефтяными компаниями.                  

Начиная с 2004 г. изменился режим налогообложения при добыче природного газа. Одновременно с отменой акциза на природный газ вместо действовавшей адвалорной ставки НДПИ установлена специфическая налоговая ставка при добыче   газа   горючего природного  из  всех видов месторожде­ний в размере

107 руб. за 1000 куб. м газа, в три раза превышающая адвалорную ставку.

                   С 1 января 2005 г. увеличиваются размеры ставок НДПИ: по нефти — с 347 до 419 руб. за тонну; по природному газу — со 107 до 135 руб. за 1000 куб. м.

                   Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

                   С 1 января 2004 г. введена в действие гл. 26.4 "Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции", которая предназначена создания стабильных условий работы для инвесторов на весь период пользования месторожде- ниями полезных ископаемых, а также для соблюдения интересов государства при реализации указанных соглашений. Такой специальный режим налогообложения используется в исключительных случаях при отсутствии претендентов на разработку участков недр на условиях обычного налогового режима.

Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

                   С 1 января 2004 г. введена в действие гл. 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов" НК РФ. Объектом обложения сборами признается пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешений (лицензий) в соответствии с законодательством РФ. Законодательно установлены специфические ставки сборов, порядок исчисления и сроки их уплаты, а также сроки представления плательщиками сборов декларации. С введением этой главы предполагается отменить аукционы по продаже промышленных квот на вылов водных биологических ресурсов, что должно сократить уровень изъятия средств у рыбо-промысловых организаций.                                                                           

Транспортный налог.

С 1 января 2003 г. введен транспортный налог (гл. 28 НК РФ), который заменил налог на владельцев автотранспортных средств и часть налога на имущество физических лиц (в отношении иных транспортных средств). Концепция этого налога предусматривает, что более высокие налоговые ставки применяются в отношении более мощных и дорогих автотранспортных средств. Вместе с тем для большинства автолюбителей, имеющих недорогие отечественные автомобили, увеличение суммы налога незначительно. Указанный налог наряду с рядом других источников является целевым для содержания, ремонта и строительства автомобильных дорог.                                                                                                                                                                                                                            

Налог на имущество организаций.

                   С 1 января 2004 г. введена в действие гл. 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ. В отличие от действовавшего ранее порядка исчисления этого налога в качестве объекта налогообложения предусмотрены только основные средства, учи­тываемые по правилам бухгалтерского учета. Исключены из объекта налогообложения нематериальные активы, запасы и затраты. Конкретные налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в пределах максимальной налоговой ставки в размере 2,2%. Сокращен перечень налоговых льгот, установленных на федеральном уровне. Субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков, а также дифференцированные налоговые ставки для отдельных категорий основных средств.

Водный налог.

                   С 1 января 2005 г. вводится в действие гл. 252 "Водный налог" НК РФ, соответственно признается утратившим силу Федеральный закон "О плате за пользование водными объектами". Объектами обложения водным налогом определены забор воды из водных объектов, их использование для целей гидроэнергетики, лесосплав и использование акватории водных объектов. При этом отдельные виды деятельности и технологические операции, подпадающие под указанные признаки, не относятся к объектам налогооб­ложения (забор воды для обеспечения пожарной безопасности, забор термальных вод, использование акватории водных объектов для плавания на судах и т. д.).

                   При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной за налоговый период (квартал), при использовании акватории водных объектов — как площадь предоставленного водного пространства.

                   Налоговые ставки в соответствующих размерах установлены по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам; также установлен порядок увеличения ставок при превышении лимитов водопользования, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Специальные налоговые режимы.

С 1 января 2003 г. в целях совершенствования налогообложения малого бизнеса были введены новые редакции специальных налоговых режимов в виде упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл. 26.2 и 26.3 НК РФ). В соответствии с этими специальными режимами вместо налога на прибыль организаций, НДС, ЕСН, налога на имущество организаций и налога с продаж для организаций устанавливается обязанность по уплате единого налога. Применение упрощенной системы налогообложения обеспечивает снижение налоговой нагрузки на организации малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей по сравнению с общим режимом налогообложения в 2—2,5 раза. Что касается единого налога на вмененный доход, то на эту систему субъекты РФ могут переводить мелкорозничную торговлю, сферу бытовых и автотранспортных услуг для населения. При этом в отличие от ранее действовавшего аналогичного режима налогообложения, в целях обеспечения налогоплательщикам гарантий от необоснованного увеличения этого налога органами власти субъектов РФ предусмотрены законодательное максимальное ограничение по размеру базовой доходности, а также система понижающих коэффициентов.

Система налогообложения в виде единого налога на сельскохозяйственных товаропроизводителей.

С 1 января 2004 г. вступила в действие уточненная гл. 26.1 НК РФ, система налогообложения в виде единого налога на сельскохозяйственных товаропроизводителей, которая предусматривает прямое действие этого специального налогового режима на всей территории России, добровольность его применения сельскохозяйственными товаропроизводителями.

1.6 Противоречия действующей налоговой системы  России

Действующая в  течение последних трех лет в России налоговая система создавалась практически  заново.  Отечественный опыт функционирования такой системы в условиях, когда дается простор рыночным отношениям,  очень невелик. Поэтому в ходе реализации налоговых законов возникает множество острейших проблем, касающихся взаимоотношений налогоплательщиков и государства, ответственности физических и юридических лиц за выполнение налогового законодательства,  прав и обязанностей налоговых органов. Характерной особенностью  созданной в нашей стране налоговой системы является то,  что в  отношении  иностранных инвесторов принят  практически национальный режим налогообложения. К серьезным недостаткам налогового режима,  ухудшающим инвестиционный климат в России,  следует отнести его нестабильность. В 1992 году в законодательство по налогу на прибыль серьезные изменения вносились дважды,  а в порядок уплаты налога  на добавленную стоимость - трижды.

Нестабильность налоговой системы  является  существенным, если не основным, экономическим фактором, сдерживающим привлечение иностранного капитала в  российскую  экономику. Не удивительно,  что к существующей налоговой  системе ныне предъявляется  масса претензий.  По мнению большинства специалистов, она недопустимо жестка по числу и  "качеству" налогов и слишком сложна для налогоплательщика. Несмотря на свою жесткость для товаропроизводителей,  она  допускает  и сверхдоходы, и  сильную  имущественную дифференциацию.  Все эти замечания справедливы.

Заключение

Налоговая реформа в России продолжается уже без малого полтора десятилетия, причем последние 10 лет она регулируется Налоговым кодексом РФ. За эти годы в этой сфере произошел ряд изменений.

В результате проведённого анализа структурных изменений в налоговой системе РФ были получены нижеизложенные выводы.

Позитивные изменения в налоговой системе по результатам проведённых реформ:

1.                  Достигнута определенная централизация налоговой деятельности и резко ограничены права региональных и местных органов власти в этой области.

2.                  Наметился также возврат к системе патентов, которыми, как можно предполагать, будет широко пользоваться малый бизнес.

3.                  Общее снижение налогового бремени. За 2001–2005 годы было создано налоговое законодательство, оформилась структура налоговой системы, были отменены дублирующие и неэффективные сборы.

4.                  С 2001 по 2004 годы происходило ежегодное снижение налоговой нагрузки.  Показатель нагрузки мы определяем как соотношение суммы налоговых платежей к объему ВВП.

5.                  Упрощение налоговой системы: сокращение числа налогов и сборов в 3 раза (с 50 до 15 налогов и 3 СНР).

Хотя за последние несколько лет и произошло много положительных изменений в структуре налоговой системы России, в частности самые значимые – снизилась налоговая нагрузка и уменьшилось налоговое бремя, говорить о том, что наша налоговая система до конца сформирована и эффективна, и что ей не нужны больше никакие изменения и преобразования нельзя. До завер­шения налоговой реформы еще весьма далеко. Аргументы изложены ниже. Нельзя, прежде всего не констатировать наличие в первой части Налогового кодекса РФ и в принятых главах второй его части многих «минусов», заблокировавших решение ряда общих принципиальных проблем развертывания налоговой реформы, а потому и болезненных вопросов, относящихся к конкретным налогам. Налицо в первую очередь непродуманность самой концепции реформы. Чем объясняется тот факт, что в принятые главы Кодекса ежегодно вносятся многочисленные, причем зачастую радикаль­ные, поправки. По своему совокупному объему внесенные во вторую часть Кодекса поправки уже превысили объем первоначального текста глав. Кроме отмеченной концептуальной непроду­манности главного налогового документа в целом, в данной связи следует отметить и недоработанность отдельных глав, принимавшихся без достаточных экономических обо­снований и зачастую — «с листа».

                   До сих пор отсутствует определенность относительно количества нало­гов, входящих в российскую налоговую систему. Принятыми, но не действующими главами 13, 14 и 15 первой части Кодекса установлены 16 федеральных, 7 региональ­ных и 5 местных налогов и сборов. А в принятом в конце 2003 г. в первом думском чтении федеральном законе «Об изменениях и дополнениях в Налоговый кодекс Российской Федерации и о признании утратившим силу Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (инициированном федеральным правительством) налогов и сборов осталось значительно меньше: 10 федеральных, 2 региональных и 4 местных.

Конечно, сокращение числа налогов — дело благое. Но оно не должно являться целью реформы. И пока не будет выработано авторитетной целостной концепции реформирования налогообложения и его правовой формы,  результаты любых  изысканий  в этой  сфере  останутся не более чем точкой зрения отдельных коллективов и специалистов.

2 Расчетная часть

2.1 Расчет ВВП доходным и затратным методом

На основе полученного варианта задания проведён расчёт ВВП двумя методами. Полученные данные занесены в таблицу 2.1.

Таблица 2.1 – Исчисление ВВП доходным и затратным методом

1. Валовой внутренний продукт (ВВП) по расходам представляет собой сумму расходов всех макроэкономических агентов:

ВВП по расходу = С + Ig + G +Xn + S,                                        (1)

Где С – личные потребительские расходы (товары кратковременного пользования + товары длительного пользования + плата за услуги),

Ig - валовые инвестиции (амортизация + стоимость нового оборудования + стоимость нового строительства),

G - государственные закупки товаров и услуг,

Xn - чистый экспорт (доходы от экспорта – расходы страны по импорту),

S - сальдо доходов и расходов от заграничной деятельности.

Рассчитаем ВВП расход для 1 и 2 года:

ВВП расход1 = 730 + 545 + 530 + 160 + 320 + 410 + 455 + 195 – 150 + 120 = 3315

ВВП расход2 = 460 + 400 + 400 + 80 + 80 + 380 + 270 + 110 – 70 + 65 = 2175

Аналогично рассчитываем ВВП расход на последующие годы.

2. ВВП по доходам представляет собой сумму доходов собственников экономических ресурсов, т.е. сумму доходов от национальных и иностранных факторов:

ВВП по доходу  = рента + процент за капитал + косвенные налоги + оплата труда (заработная плата работников + доплаты к зарплате наёмных работников) + прибыль корпораций с учётом поправки к стоимости (налог на прибыль корпораций + нераспределённая прибыль корпораций + дивиденды + поправки к стоимости товаров) + взносы на соцстрах + доход индивидуальных собственников + амортизация – субсидии государственным предприятиям + Сальдо доходов и расходов от заграничной деятельности

              Рассчитаем ВВП доход для 1 и 2 года:

ВВП доход1 = 335 + 343 + 685 + 345 + 430 + 335 + 10 + 390 + 410 + 160 – 50 + 120 = 3513

ВВП доход1 = 90 + 290 + 350 + 330 + 26 + 165 + 210 + 150 + 20 + 260 + 359 + 80 – 15 + 65 = 2380

Аналогично рассчитываем ВВПдоход на последующие годы.

              3. Как правило, ВВП по потоку расходов и по потоку доходов равны. Но так как в данной ситуации ВВП по доходу не равен ВВП по расходу ни за один год,  можем определить дефицит или профицит бюджета.

По данным, полученным в таблице, проведём расчёт и найдём дефицит или профицит бюджета:

Дефицит (профицит)=ВВП дох – ВВП расх                                                   (2)

год 1:   3513 – 3315 = 198 (профицит)

год 2:   2380 – 2175 = 205 (профицит)

год 3:   1985 – 1795 = 190 (профицит)

год 4:   2619 – 2240 = 379 (профицит)

год 5:   2980 – 2545 = 435 (профицит)

Общая сумма профицита бюджета = 198 + 205 + 190 + 379 + 435 = 1407

2.2 Расчет макроэкономических параметров

По данным таблицы 2.1 рассчитаны ВНП, ЧНП, НД, ЛД и ЛРД. Результаты занесены в таблицу 2.2. Для заполнения таблицы используются значения ВВП, полученные доходным методом.

                   Таблица 2.2 – Расчет макроэкономических показателей

Продолжение таблицы 2.2

1. Валовой национальный продукт (ВНП) – это совокупная рыночная стоимость, всех конечных товаров и услуг, произведенных гражданами страны с помощью принадлежащих им  (национальных) факторов производства, не важно  -  на территории данной страны или в других странах.

ВНП = ВВП по доходам – Сальдо                                                  (3)

Рассчитаем ВНП для 1 и 2 года:

ВНП1 = 3513 – 120 = 3393

ВНП2 = 2380 – 65 = 2315

Аналогично рассчитываем ВНП на последующие годы.

2. Чистый национальный продукт (ЧНП) представляет собой национальный продукт экономической системы, не включая потребляемый капитал, т.е. ВНП с поправкой на амортизацию:

                  ЧНП = ВНП – А,                                                                  (4)

Где А – амортизация.

Рассчитаем ЧНП  для 1 и 2 года:

ЧНП1 = 3393 – 160= 3233

ЧНП2 = 2315 – 80 = 2235

Аналогично рассчитываем ЧНП на последующие годы.

3. Национальный доход (НД) – это совокупный доход, заработанный собственниками экономических ресурсов:

НД =  ЧНП – Тк +  Субсидии,                                           (5)

Где Тк – косвенные налоги.

Рассчитаем НД для 1 и 2 года:

НД1 = 3233 – 335 + 50 = 2948

НД2 = 2235 – 350 + 15 = 1900

Аналогично рассчитываем НД на последующие годы.

4. Прибыль корпораций с учетом поправок на изменение стоимости потребительских товаров = Дивиденды + Налоги на прибыль корпораций + Поправки к стоимости потребительских товаров + Нераспределенная прибыль корпораций

Рассчитаем прибыль корпораций для 1 и 2 года:

Прибыль корпораций1 = 335 + 345 + 10 + 430 = 1120

Прибыль корпораций2 = 150 + 165 + 20 + 210 = 545

Аналогично рассчитываем прибыль корпораций на последующие годы.

              5. Личный доход (ЛД) - это совокупный доход, полученный собственниками экономических ресурсов.

ЛД = НД – Прибыль корпораций – Взносы на соцстрах  + Трансферты + Процент за капитал + Дивиденды

Рассчитаем ЛД для 1 и 2 года:

ЛД1 = 2948 – 1120 – 390 + 325 + 343 + 335 = 2441

ЛД2 = 1900 – 545 – 260 + 120 + 290 + 150 = 1655

Аналогично рассчитываем ЛД на последующие годы.

                            6. Личный располагаемый доход (ЛРД) – это доход используемый, т.е. находящийся в расположении домашних хозяйств.

ЛРД = ЛД – Тд,                                                          (6)

Где Тд - налог на личные доходы.                                   

Рассчитаем личный располагаемый доход для 1 и 2 года:

ЛРД1 = 2441 – 350 = 2091

ЛРД2 = 1655 – 290 = 1365

Аналогично рассчитываем ЛРД на последующие годы.

7. Потребительские расходы (С) = товары длительного пользования + товары кратковременного пользования + плата за услуги

Рассчитаем потребительские расходы для 1 и 2 года:

С1 = 545 + 730 + 530 = 1805

С2 = 400 + 460 + 400 = 1260

Аналогично рассчитываем потребительские расходы на последующие годы.

              8.     По мере роста дохода возникает и увеличивается его сберегаемая часть - сбережения (S):

S = ЛРД – С                                                           (7)

Рассчитаем личные сбережения для 1 и 2 года:

S1 = 2091 – 1805 = 286

S2 = 1365 – 1260 = 105

Аналогично рассчитываем личные сбережения на последующие годы.

2.3 Динамика макроэкономических показателей

На основе  рассчитанных данных  построены графики взаимосвязи компонентов ВВП (Рисунок 2.1), по которым сделаны выводы о тенденциях и развитии НД и движении ВВП, ЧВП и ЛРД, а также о том, как отразится данная ситуация на экономике рассматриваемой страны.

Рисунок 2.1 – Динамика макроэкономических показателей

Компоненты ВНП пропорциональны относительно друг друга. Тенденции в развитии ВНП, ЧНП, НД, ЛРД, ЛД сходны.

Из графика видно, что наивысшее значение  показатели достигают  в первый и пятый год, а в третьем году – спад, что может свидетельствовать  о нестабильном экономическом положении в стране. В период с 1 по 3 год наблюдается спад роста НД с последующим повышением показателя  в течение 4-го и 5-го гг.

В период 1,3  гг. в связи с увеличением косвенных налогов и снижением субсидий государственным предприятиям уровень НД падает. А в 4,5 гг. наблюдается обратный процесс

Обобщая данные, отметим, что движение ВНП, ЧНП, ЛРД, РД сходны, расхождение между ними незначительны и устойчивы.

2.4 Расчет реального ВВП и дефлятора ВВП

Используя расчетные данные, вычислен реальный ВВП относительно первого года и реальный ВВП относительно предыдущего года, а также значение дефлятора относительного первого и предыдущего года. Данные занесены в таблицу 2.3.

Таблица 2.3 – Значение реального ВВП и дефлятора ВВП

Различают номинальный и реальный ВВП.

              Номинальный ВВП –это показатель, рассчитанный в ценах текущего периода.

Реальный ВВП – это  показатель,  рассчитанный  в  ценах  базового  периода.

1. Дефлятор относительно 1 года = индекс цен текущего года / индекс цен 1 года

Рассчитаем  дефлятор относительно 1 года для 1 и 2 года:

Дефлятор относительно 1 года для 1 года = 117 / 117 = 1

Дефлятор относительно 1 года для 2 года = 120 / 117 = 1,03

Аналогично рассчитываем дефлятор относительно 1 года на последующие годы.

2. Дефлятор относительно предыдущего года = индекс цен текущего года / индекс цен предыдущего года

Рассчитаем дефлятор относительно предыдущего года для 2 и 3 года :

Дефлятор относительно предыдущего года для 2 года = 120 / 117 = 1,03

Дефлятор относительно предыдущего года для 3 года = 126 / 120 = 1,05

Аналогично рассчитываем дефлятор относительно предыдущего года на последующие годы.

3. ВВПреал. относительно 1 года = ВВПном. / дефлятор относительно 1 года

Рассчитаем ВВПреал. относительно 1 года для 1 и 2 года:

ВВПреал.1 = 3513 / 1 = 3513

ВВПреал.2 = 2380 / 1,03 = 2310,68

Аналогично рассчитываем ВВПреал. относительно 1 года на последующие годы.

4. ВВПреал. относительно предыдущего года = ВВПном. / дефлятор относительно предыдущего года

Рассчитаем ВВПреал. относительно предыдущего года для 2 и 3 года :             

ВВПреал.2 относительно предыдущего года = 2380 / 1,03 = 2310,68

ВВПреал.3 относительно предыдущего года = 1985 / 1,05 = 1890,48

Аналогично рассчитываем ВВПреал. относительно предыдущего года на последующие годы.

                            Из таблицы 2.3 видно, что во всех случаях используется дефлятор, потому что по всем годам значения дефлятора >1, и происходит корректировка номинального ВВП в сторону снижения, которая называется дефлированием.

2.5 Расчет ВНП

Используя расчётные данные дефлятора и данные задания, вычислены значения ВНП реального, относительно 1 года, и номинального ВНП. Данные занесены в таблицу 2.4.

Таблица 2.4 – Значение ВНП

ВНПреал. = ВНПном. / дефлятор относительно 1 года

Рассчитаем ВНПреал. для 1 и 2 года:

ВНПреал.1 = 3393/ 1 = 3393

ВНПреал.2 = 2315/ 1,03 = 2247,57

Аналогично рассчитаем ВНПреал. на последующие годы.

На основе полученных данных графически показана взаимосвязь номинального и реального ВВП и ВНП (Рисунок 2.2).

Рисунок 2.2 - Взаимосвязь реального и номинального ВВП и ВНП

2.6 Расчет уровня инфляции и безработицы

Используя данные задания, вычислены уровень инфляции, уровень безработицы, значение потенциального ВВП в соответствии с законом Оукена. Данные занесены в таблицы 2.5 и 2.6.

Таблица 2.5 – Уровень цен

Таблица 2.6 – Уровень безработицы

1. Темп роста инфляции = (индекс цен текущий – индекс цен предыдущий) *100/ индекс цен предыдущий

Рассчитаем темп роста инфляции для 2 и 3 года:

Темп роста инфляции2 = (120 – 117) *100/ 117 = 2,56

Темп роста инфляции3 = (126 – 120) *100/ 120 = 5

Аналогично рассчитаем темп роста инфляции на последующие годы.

2. Уровень инфляции = индекс цен – 100

Рассчитаем уровень инфляции для 1 и 2 года:

Уровень инфляции1 = 117 – 100 = 17

Уровень инфляции2 = 120 – 100 = 20

Аналогично рассчитываем уровень инфляции на последующие годы.

3. Уровень безработицы — это доля безработных в общей численности рабочей силы.

Уровень безработицы = число незанятых * 100% / ( число незанятых + число занятых)

Рассчитаем уровень безработицы для 1 и 2 года:

Уровень безработицы1 = 10376 * 100% / (10376 + 54610) = 15,97%

Уровень безработицы2 = 9499 * 100% / (9499 + 55230) = 14,68%

Аналогично рассчитаем уровни безработицы на последующие годы.

4. Значения потенциального ВВП рассчитываем в соответствии с законом Оукена:

(yF – y)/yF = γ(Uф – Uп),                                              (8)

Где yF - потенциальный ВВП,

y - реальный ВВП,

γ – коэффициент Оукена,

Uф – реальный уровень безработицы,

Uп – потенциальный уровень безработицы.

Коэффициент Оукена равен 2,5. Потенциальный уровень безработицы - 5%.

Выражаем из формулы  ВВП потенциальный:

                                    ВВПпотенц. = ВВПреал/(1 – 0,025 (Uф – 5))                      (9)

Рассчитаем ВВПпотенц. для 1 и 2 года:

ВВПпотенц.1 = 3513 / ( 1 – 0,025* (15,97% - 5%)) = 4840,51

ВВПпотенц.2 = 2310,68 / ( 1 – 0,025* (14,68% - 5%)) = 3048,39

Аналогично рассчитываем ВВПпотенц. на последующие годы.

2.7 Расчет мультипликатора

На основе имеющихся данных рассчитан мультипликатор инвестиций, предварительно сделаны расчёты и заполнена таблица 2.7

Таблица 2.7 – Расчет мультипликатора

1. Потребление капиталареал. = Потребление капитала / дефлятор относительно 1 года  

Рассчитаем  потребление капитала для 1 и 2 года:

Потребление капитала1 = 160/1=160

Потребление капитала2 = 80/1,03=77,67

Аналогично рассчитываем потребление капитала на последующие годы.

2. Налогиреал. = (налоги на прибыль корпораций + косвенные налоги + налоги на личные доходы) / дефлятор относительно 1-го года

Рассчитаем налоги для 1 и 2 года:

Налоги1 = (345 + 335 + 350)/1 = 1030

Налоги2 = (165 + 350 + 290)/1,03 = 781,55

Аналогично рассчитываем налоги на последующие годы.

3. РДреал. = ЛРД / дефлятор относительно 1-го года                                               

Рассчитаем РД для 1 и 2 года:

РД1 = 2091 / 1 = 2091

РД2 = 1365 / 1,03 = 1325,24

Аналогично рассчитываем располагаемый доход на последующие годы.

4. Потреблениереал. = потребление / дефлятор относительно 1-го года 

Рассчитаем потребление для 1 и 2 года:

Потребление 1 = 1805/1=1805

Потребление 2 = 1260/1,03=1223,30

Аналогично рассчитываем потребление на последующие годы.

5. Валовые инвестицииреал.. = (амортизация + стоимость нового оборудования + стоимость нового строительства) / дефлятор относительно 1 года

Рассчитаем валовые инвестиции для 1 и 2 года:

Валовые инвестиции1 = (160 + 320 + 410)/1 = 890

Валовые инвестиции2 = (80 + 80 + 380)/1,03 = 524,27

Аналогично рассчитываем валовые инвестиции на последующие годы.

6. Государственные расходыреал. = государственные расходы / дефлятор относительно 1-го года                                  

Рассчитаем государственные расходы для 1 и 2 года:

Гос. расходы 1 = 455/1=455

Гос. расходы 2 = 270/1,03=262,14

Аналогично рассчитываем государственные расходы на последующие годы.

7. Чистый экспортреал. = (Экспорт – Импорт) / дефлятор относительно 1 года

Рассчитаем чистый экспорт для 1 и 2 года:

Чистый экспорт1 = (195 – 150)/1 = 45

Чистый экспорт2 = (110 – 70)/1,03 = 38,83

Аналогично рассчитываем чистый экспорт на последующие годы.

8. Совокупный спрос (AD) представляет сумму всех макроэкономических агентов на конечные товары и услуги:

ADреал. = (C + Ig + G + Xn)/ Дефлятор 1 года,                                 (10)

Где АD - Совокупный спрос,

С – личные потребительские расходы,

Ig – валовые инвестиции,

G – государственные расходы

Xn – чистый экспорт.

Рассчитаем совокупный спрос для 1 и 2 года:

AD1 = (1805+890+455+45) / 1= 3195

AD2 = (1260+540+270+40) / 1,03 = 2048,54

Аналогично рассчитываем совокупный спрос на последующие годы.

9. Мультипликатор инвестиций (mi) показывает, как изменяется национальный продукт при изменении инвестиций и находится как отношение изменения ВВП за год к изменению инвестиций за тот же год:

mi = Δ ВВП / Δ I = (ВВП реал n – ВВП реал n-1)/ (Ig реал n- Ig реал n-1 ),               (11)

Где ВВП реал n  - реальный ВВП текущего года,

ВВП реал n-1  - реальный ВВП предыдущего года,

Ig реал n   - реальные инвестиции текущего года,

Ig реал n-1 – реальные инвестиции предыдущего года

Рассчитаем mi для 2 года:

mi 2= (2310,68- 3513)/ (524,27- 890) = 3,29

mi 3= (1837,96 – 2310,68)/ (435,19- 524,27) = 5,31

Аналогично рассчитываем mi на последующие годы.

2.8 Расчет предельной склонности к сбережению (ППС) и предельной склонности к потреблению (ППП)

По  имеющимся  данным   рассчитаны ППС и ППП.  Результаты  внесены  в

таблицу.  Построены  функции потребления и сбережения по средним значениям.

Таблица 2.8 – Расчет ППС и ППП

Столбцы «ВВП», «ЛРД», «С» заполним данными из таблицы 2.7.

1. Личные сбережения (S) рассчитываем по формуле:

Sреал. = S / дефлятор ВВП относительно 1 года                              (12)

Рассчитаем S для 1 и 2 года:

Sреал.1 = 286 / 1 = 286

Sреал.2 = 105 / 1,03 = 101,94

2. Предельная склонность к сбережению (ППС) – доля прироста сбережений в любом изменении располагаемого дохода:

ППС = ∆ S / ∆ ЛРД = (Sn – Sn-1)/ (ЛРДn- ЛРДn-1),                             (13)

Где Sn – сбережения текущего года,

Sn-1 – сбережения прошлого года,

ЛРДn  - располагаемый доход текущего года,

ЛРДn-1 - располагаемый доход прошлого года.

Рассчитаем ППС для 2 и 3 года:

ППС2 = (101,94 – 286) / (1325,24- 2091) = 0,24

ППС3 = (184,26 – 101,94) / (1137,96 - 1325,24) = - 0,15

Аналогично рассчитываем ППС на последующие годы.

3. Предельная склонность к потреблению (ППП) – доля прироста расходов на потребительские товары и услуги в любом изменении располагаемого дохода:

ППП = ∆ С / ∆ ЛРД = (Сn – Сn-1)/ (ЛРДn- ЛРДn-1),                                (14)                  

Где Сn – потребление текущего года,

Сn-1 – потребление прошлого года,

ЛРДn  - располагаемый доход текущего года,

ЛРДn-1 - располагаемый доход прошлого года.

Рассчитаем ППП для 2 и 3 года:

ППП2 = (1223,30 - 1805) / (1325,24- 2091) = 0,76

ППП3 = (953,70 – 1223,30) / (1137,96- 1325,24) = 1,44

Аналогично рассчитываем ППП на последующие годы.

Покажем графически взаимосвязь между ВВП и потреблением:

Рисунок 2.3 – Взаимосвязь ВВП и потребления

Для построения функций S и C  по средним значениям нужно рассчитать углы наклона прямых данных функций и средний ВВП.

1. Данные:

1) Sср = (S1+S2+S3+S4+S5)/5

Рассчитаем средние сбережения:

Sср = (286 + 101,94 + 184,26 + 342,34 + 511,61)/5 = 285,23

2) ВВП ср = (ВВП1+ ВВП2+ВВП3+ВВП4+ВВП5)/5

Рассчитаем средний ВВВП:

ВВП ср = (3513 + 2310,68 + 1837,96 + 2359,46 + 2660,71)/5=2536,36

3) ППСср = (ППС1+ППС2+ППС3+ППС4+ППС5)/4

Рассчитаем средний ППС:

ППСср = (0,24 - 0,15 + 0,30 + 0,83)/4=0,305

4) Угол наклона графика функции S = arctg ППСср.

Рассчитаем угол наклона графика функции сбережений:

Tg (угла наклона) =0,305 => угол наклона S = 160

Проведем прямую, являющуюся графиком функции сбережения через точку А (2536,36;285,23) и под углом 16º.

Рисунок 2.4 – График функции сбережения по средним значениям

2. Данные:

1) Сср = (С1+С2+С3+С4+С5)/5

Рассчитаем среднее потребление:

Сср = (1805 + 1223,30 + 953,70 + 1189,19 + 1223,21)/5 = 1278,88

2) ВВП ср = (ВВП1+ ВВП2+ВВП3+ВВП4+ВВП5)/5

Рассчитаем средний ВВВП:

ВВП ср = (3513 + 2310,68 + 1837,96 + 2359,46 + 2660,71)/5=2536,36

3) ПППср = (ППП1+ППП2+ППП3+ППП4+ППП5)/4

Рассчитаем средний ППС:

ПППср = (0,76 + 1,44 + 0,60 + 0,17)/4=0,7425

4) Угол наклона графика функции С = arctg ПППср.

Рассчитаем угол наклона графика функции потребления:

Tg (угла наклона) =0,7425 => угол наклона С = 360

Проведем прямую, являющуюся графиком функции сбережения через точку А (2536,36;1278,88) и под углом 36º.

Рисунок 2.5 – График функции потребления по средним значениям

2.9 Определение равновесия ВВП

              По данным таблицы 2.7 определено, на каком уровне дохода экономика достигнет макроэкономического равновесия.

Определено равновесие ВВП графически тремя путями:

а) на основе пересечения кривых сбережений и кривых инвестиций (рис. 2.6);

б) на основе пересечения кривой «потребление+инвестиции» с линией 45о (рис.2.7);           

в) график, показывающий движение ВВП в сторону равновесия (рис. 2.8).

а) График равновесия на основе равновесия сбережений и инвестиций:

Данные:

1) Iср= (I1+I2+I3+I4+I5)/5

Iср= (890 + 524,27 + 435,19 + 369,37 + 553,57)/5 = 554,48

2) Scp = 285,23

3) ВВПср = 2536,36

4) ППСср = 0,305

4)  arctgППСср= arctg 0,305= 16º

5) ВВП потенц5 = 2627,21

S = I

Рисунок 2.6 - Определение равновесия ВВП на основе пересечения кривых сбережений и кривых инвестиций

Е (7000; 554) – точка равновесия.

б) График равновесия на основе пересечения кривой «потребление+ инвестиции» с линией 45о:

Данные:

1) I ср = 554,48

2) Сср = 1278,88

3) I ср  + Сср = 554,48 + 1278,88=1833,36

4) ВВПср = 2536,36

5) ПППср = 0,7425

6) arctg ПППср = arctg (0,7425)= 36º

7) ВВП потенц5 = 2627,21

y = C + I

Рисунок 2.7 - Определение равновесия ВВП на основе пересечения

кривой « потребление + инвестиции » с линией 45º

т. А (ВВП ср.; С ср. ) = (2536,36; 1278,88),

т. D ( ВВП ср. ; С ср.+ I cр.) = (2536,36; 1833,36),

т. Е1 (500; 400),

т. Е2 (850; 1300).

в) График, показывающий движение ВВП в сторону равновесия:

Данные:

Рассчитаем средние инвестиции:

1) I ср  = 554,48

Рассчитаем средние сбережения:

2) Scp = 285,23

Рассчитаем средний ВВП:

4) ВВПср = 2536,36

Рассчитаем средний ППС

4) ППСср = 0,305

5) arctg ППСср = arctg 0,305= 16º

Потенциальный ВВП за 5 год:

6) ВВП потенц5 = 2627,21

                                S = I

                                y = C + I

Рисунок 2.8 – График, показывающий движение ВВП в сторону равновесия

RK – совокупные расходы экономической системы;

RL -                инвестиции экономической системы;

КL – потребление экономической системы;

RM – сбережения экономической системы;

LM = ΔI (профицит инвестиций) = RL – RM = 554,48-285,23=269,25;

                    Е(2100;554,48) - точка равновесия.

2.10 Определение темпов экономического роста

По данным таблицы 2.1 рассчитаны темпы экономического роста и определено ВВП на душу населения (из расчёта, что рабочая сила составляет 45% от населения экономической системы).

1. Для определения темпа экономического роста необходимо из величины реального валового внутреннего продукта текущего года вычесть величину реального валового внутреннего продукта прошлого года и разделить эту разность на величину реального валового внутреннего продукта прошлого года:

Темп экон. роста = (ВВП n – ВВПn-1)*100%/ ВВПn-1,                                        (15)

Где ВВПn  - ВВП текущего года,

ВВПn-1  - ВВП предыдущего года.

Рассчитаем темп экон. роста для 2-5 года:

Темп экон. роста2= (2310,68 – 3513) * 100% / 3513 = -34,22%

Темп экон. роста3 = (1837,96 – 2310,68) * 100% / 2310,68 = -20,46%

Темп экон. роста4= (2359,46 – 1837,96) * 100% / 1837,96 = 28,37%

Темп экон. роста5= (2660,71 – 2359,46) * 100% / 2359.46 = 12,77 %

2. ВВП на душу населения = ВВП / численность населения

Численность население = (число занятых + число незанятых) * 100% / 45%

Рассчитаем численность населения для 1-5 года:

Численность население1 = (54610 + 10376)*100% / 45% = 144413,33 тыс.чел.

Численность население2 = (55230 + 9499)*100% / 45% = 143842,22 тыс.чел.             

Численность население3 = (55640 + 8067,8)*100% / 45% = 141572,88 тыс.чел.

Численность население4 = (55910 + 5535,0)*100% / 45% = 136544,44 тыс.чел.

Численность население5 = (54610 + 2651,3)*100% / 45% = 127247,33 тыс.чел.

Рассчитаем ВВП на душу населения для 1-5 года:

ВВП на душу насел.1 = 3513 / 144413,33 = 0,024 ден.ед. / чел.

ВВП на душу насел.2 = 2310,68 / 143842,22 = 0,016 ден.ед. / чел.

ВВП на душу насел.3 = 1837,96 / 141572,88 = 0,013 ден.ед. / чел

ВВП на душу насел.4 = 2359,46 / 136544,44 = 0,017 ден.ед. / чел

ВВП на душу насел.5 =2660,71 / 127247,33 = 0,021 ден.ед. / чел

2.11 Анализ экономики рассматриваемой страны

В этом разделе сделан анализ экономики по всем рассчитанным ранее показателям. Оформлены выводы по всем пунктам.

В расчётном задании на основе данных варианта были рассчитаны основные макроэкономические показатели, характеризующие экономическое  положение государства и показана их взаимосвязь.

Валовой внутренний продукт (ВВП) – это стоимость всех конечных товаров и услуг, произведённых в данной экономической системе за определённый период времени, он даёт общее представление о развитии экономики страны.

ВВП был рассчитан двумя методами: производственным или затратным, при котором ВВП рассматривается как сумма всех расходов, необходимых чтобы выкупить на рынке весь объём произведённой продукции, и доходным (распределительным), при котором суммируется весь доход, полученный в процессе производства ВВП.

Расчёт ВВП по доходам и расходам представлен в таблице 2.1, изменение ВВП и его компонентов по годам показано на рисунке 2.1. Согласно данному рисунку тенденции в развитии компонентов НД совпадают между собой. Движение ВВП, ЧВП, ЛД и ЛРД сходны, расхождения между ними незначительны и устойчивы.

Если рассмотреть динамику ВВП по потоку доходов данной страны за 5 лет, то можно заметить, что этот показатель падает с первого по третий год с 3513 ден.ед. до 1985 ден.ед., а затем постепенно повышается до 2980 ден.ед. в пятом году. Динамика ВВП по потоку расходов та же: падение от 3315 ден.ед.  до 1795 ден.ед., и последующее повышение до 2545 ден.ед. Кроме того, во всех годах рассматриваемого периода ВВП по потоку доходов превышал ВВП по потоку расходов, следовательно, доходы экономических агентов страны превышали их расходы, то есть имел место профицит бюджета государства, составивший в сумме за 5 лет 1407 ден.ед..

В таблице 2.2 представлены другие макроэкономические показатели: валовой национальный продукт (ВНП), чистый национальный продукт (ЧНП), национальный доход (НД), совокупный личный доход (ЛД) и личный располагаемый доход (ЛРД). Все показатели имеют сходную динамику: спад в течение первых трех лет и повышение в четвёртом и пятом. Графики ВВП, ВНП (ВНПmax = ВНП1 = 3393 ден.ед.), ЧНП (ЧНПmax = ЧНП1 = 3233 ден.ед.), НД (НДmax = НД1 = 2948 ден.ед.), ЛД (ЛДmax = ЛД1 = 2441 ден.ед.) и ЛРД (ЛРДmax = ЛРД1 = 2091 ден.ед.) идут почти параллельно друг другу. Тенденции в развитии компонентов ВНП сходны, расхождение между ними незначительны и устойчивы. Быстрый спад всех показателей в течении первых трех лет отражает явный экономический кризис страны. А вот тенденция возрастания макроэкономических показателей с третьего по пятый год отражает постепенное улучшение экономического состояния страны.

В таблице 2.3 представлен расчёт реального ВВП и дефлятора ВВП относительно 1-го и предыдущего годов. Реальный ВВП относительно 1-го года по всем годам меньше номинального ВВП, так как в стране в течение пяти лет наблюдалась инфляция. Дефлятор относительно 1-го года всегда >1. При расчёте реального ВВП относительно предыдущего года, можно заметить, что он всегда меньше номинального, т.е. будет наблюдаться инфляция и будет использоваться дефлятор. Это связано с тем, что с каждым годом индекс цен постепенно повышался.

                            В таблице 2.4 был произведён расчёт ВНП номинального и реального относительно первого года. Здесь прослеживается следующая тенденция: во всех годах ВНП номинальный превышает ВНП реальный. Это подтверждает то, что  в стране наблюдается инфляция. ВНП номинальный всегда меньше ВВП номинального, так как для расчёта ВНП из ВВП надо вычесть сальдо доходов и расходов от заграничной деятельности. Нужно отметить так же, что ВВП реальный ниже ВНП номинального, то есть сальдо от заграничной деятельности не превышает процент ВВП, сгорающий в «огне инфляции».

На рисунке 2.2 представлена динамика показателей номинальных и реальных ВВП и ВНП за 5 лет. На графике показано, что реальные показатели сохраняют общую тенденцию макроэкономических показателей, описанную выше, что свидетельствует о том, что в данный период не наблюдалось резких колебаний общего уровня цен.

В таблице 2.5 произведён расчёт уровня инфляции и темпов роста инфляции. Из него можно сделать вывод, что в экономике данной страны уровень инфляции по годам постепенно повышается с 17% до 31%. Темп роста инфляции в рассматриваемый период всегда является положительной величиной, что также свидетельствует о постепенном повышении инфляции.

Из таблицы 2.6 видно, что уровень безработицы, достигнув максимального значения в первом году (15,97%), понижался в последующие. Минимального значения (4,49%) этот показатель достиг в пятом году. При расчете потенциального ВВП мы принимаем за нормальный уровень безработицы 5%, в данной стране этот порог превышен в первых четырёх годах, поэтому ВВПпотенц. получается выше реального, что свидетельствует о недостаточном использовании трудовых ресурсов.

Рассмотрим таблицу 2.7. В этой таблице был рассчитан совокупный спрос и мультипликатор инвестиций. Совокупный спрос – это сумма всех спросов на конечные товары и услуги, предлагаемые на товарном рынке. В промежутке с 1 по 3 год совокупный спрос значительно сократился с 3195 ден.ед. до 1657,41 ден.ед.. Но в течение 4 - 5 годов постепенно повысился до 2196,43 ден.ед.. Это связано с тем, что если увеличивается национальный продукт, то при каждом уровне цен будет предъявляться совокупный спрос на большее количество товаров и услуг, и наоборот. Мультипликатор инвестиций показывает, что сумма инвестируемых средств в течение данного периода изменялась. Мультипликатор инвестиций достиг максимального значения в 3 году (М = 5,31), так как на фоне достаточно большого снижения ВВП (ΔВВП = -472,72 ден.ед.), снижение объема инвестиций в промышленность было не велико (ΔI = -89,08).

Из таблицы 2.8 видно, что в 5-м году ППП достигла минимального значения -0,17, что отразилось на ППС, которая в этом году достигла максимального значения 0,83. Можно было бы предположить, что уровень жизни населения данной страны в этом году повысился, так как люди тратили меньше средств на потребление и больше сберегали. Но, просмотрев динамику изменения ЛРД, мы увидим, что сберегать население стало в силу не экономического роста, а в силу предосторожности, так как нестабильность экономики, вынуждает население часть своих доходов оставлять в виде сбережений, чтобы обезопасить себя в случае дальнейшего снижения национального дохода. В третьем же году ППС отрицателен (-0,15), следовательно в этот период население не только не сберегало, но и часть ранее сбереженных доходов направляло на потребление. На рисунках 2.4 и 2.5 представлены графические изображения функций потребления и сбережения соответственно. Графики имеют положительный наклон, который отражает прямую зависимость этих показателей от размера дохода. На рисунке 2.3 хорошо видно, что потребление пропорционально ВВП.

В пункте 9 равновесный ВВП был определён с помощью трёх моделей. На графике рисунка 2.6 равновесие ВВП определяется на основе пересечения кривых сбережения и инвестиций. Было предположено, что инвестиции имеют постоянное значение (Iср= 554,48) и не зависят от ВВП, а сбережения зависят от доходов (Sср. = 285,23). В этой модели равновесие достигается при равенстве инвестиций и сбережений. Пересечение кривых сбережения и инвестиций даёт нам точку Е (7000; 554), которая соответствует уровню равновесного ВВП = 7000 ден.ед.. Так как Iср > S ср, то равновесный ВВП превышает средний и является теоретическим.

На рисунке 2.7 равновесие ВВП определяется на основе пересечения кривой «потребление + инвестиции» с линией 450. Этот метод характеризуется сложением по вертикали кривой потребления, то есть тех расходов на потребление, которые намерены осуществить семьи, с кривой инвестиций, то есть с инвестициями, которые намерены осуществить фирмы. Линия 450 позволяет выразить расходы фирм на факторы производства, необходимые для создания НД и то, что они должны получить обратно. В точке Е1 наблюдается равенство между совокупными расходами и стоимостью совокупного продукта (ВВП1равн. = 500 ден.ед.). При добавлении инвестиций получаем Е2. Т.к. ВВПравн. < ВВПпот., то равновесие достигается уже при небольшом значении ВВП (ВВП2равн. = 850 ден.ед.). Наблюдается дефляционный разрыв. Для увеличения равновесного ВВП необходимо включение ещё двух секторов: государство и заграница.

На рисунке 2.8 представлена третья модель – движение ВВП в сторону равновесия. На данном графике рассматривается взаимосвязь двух кривых: Y= C+I и S=I. Из графика видно, что расстоянием по вертикали от точки R до точки K определяется объём совокупных расходов (АВ). Отрезок LK определяет объём потребления (С), а отрезок  – RL объём инвестиций (Iср).

На графике кривая сбережения при пересечении с линией полной занятости образует инфляционный разрыв МL. В данной экономической системе существует профицит инвестиций. Это означает, что бизнесу необходимо изъять 269,25 ден.ед. (ΔI), то есть деинвестировать (точка Е(2100;554,48) перейдёт в точку М(2627,21;400) и будет достигнуто равновесие. В результате потребление населения увеличится на вышеуказанную сумму, что более благоприятно для экономической системы, нежели существующая ситуация.

Это означает, что данный объём сбережений, увеличивает потребление на выше указанную величину. Фирмы сталкиваются с проблемой: либо продолжать удерживать высокие цены на товары и накапливать нереализуемый продукт, либо они будут вынуждены снизить цены и продавать свои товары ниже издержек. И то и другое не выгодно предпринимателям и не может долго продолжаться.

В рассматриваемой  стране до 5-ого года наблюдалось увеличение темпов экономического роста. В период с 1-го по 3-й год стало наблюдаться сворачивание производства. Сложившаяся экономическая ситуация может быть связана с увеличением затрат труда, капитала, понижением производительности труда, нехваткой трудовых ресурсов.

В заключении, рассматривая динамику ВВП на душу населения, можно сделать вывод о том, что в целом экономическая обстановка в данной стране испытывает общий упадок в 3-м году, и постепенно улучшается к пятому году, но остается ниже уровня первого года. Об этом свидетельствует и изменение ВВП на душу населения, и общая динамика макроэкономических параметров.

Список использованных источников

     1) Бобоев, М.В. Налоговая политика России на современном этапе / М.В. Бобоев, В.С. Кашин // Вопросы экономики. – 2002. – №7. – С.55 – 69.

     2) Брызгалин, А.В. Судебная практика по налоговым и финансовым спорам / А.В. Брызгалин // Налоги и финансовое право. –2005. – №3. – С.31 – 40.

     3) Васильева, А.Н. Экономический анализ налоговой реформы / А.Н. Васильева, Е.В. Гуревич, В.А. Субботин // Вопросы экономики. – 2003. – №6. – С. 38 – 60.

     4) Налоговый кодекс РФ. Части 1,2. – Москва.: Проспект, 2006. – 156 с.

     5) Фадеева, Н.Г. О совершенствовании налоговой системы в России / Н.Г. Фадеева // Социально – гуманитарные знания. – 2005. – №2. – С.329 – 333.

     6) Черник, Д.С. Налоговая система России: нужна ли новая перестройка? / Д.С Черник  // Проблемы теории и практики управления. – 2006. – №3. – С.23 – 31.

     7) Шариков, Н.В. Оптимизация налоговой системы / Н.В. Шариков, И.В. Шариков // Экономист. – 2005. – №9. – С.55 – 62.

     8) Статистические данные [электронный ресурс] - удаленный доступ: www. gsk. ru.– Госкомстат

     9) Экономика: учебник для вузов / под ред. А.И. Архипова, А.К. Большакова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2006. – 839 с.

Приложение А

Поступление администрируемых ФНС России доходов в  бюджетную систему РФ.

Таблица А1 - Поступление администрируемых ФНС России доходов в  бюджетную систему РФ

Приложение Б

Изменения и дополнения норм Налогового кодекса РФ актами федерального законодательства

Таблица Б1 - Изменения и дополнения норм Налогового кодекса РФ актами федерального законодательства