Транспортный налог

(в ред. Федерального закона  от 20.08.2004 N 108-ФЗ)

2.  В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

(в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 108-ФЗ)

В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.

 

Статья 360. Налоговый период. Отчетный период

 

(в ред. Федерального закона  от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

 

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются  первый квартал, второй квартал,  третий квартал.

3. При установлении налога законодательные  (представительные) органы субъектов  Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды.

 

Статья 361. Налоговые ставки

 

1. Налоговые ставки устанавливаются  законами субъектов Российской  Федерации соответственно в зависимости  от мощности двигателя, тяги  реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

(в ред. Федерального закона  от 20.08.2004 N 108-ФЗ)

 

 

 

 

 

 

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка, руб.

 

 Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой

 лошадиной силы):

 до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                     5

 свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше  73,55 кВт до

110,33 кВт) включительно                                    7

 свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше  110,33 кВт до

147,1 кВт) включительно                                    10

 свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до

183,9 кВт) включительно                                    15

 свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)                           30

 

 Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с

 каждой лошадиной  силы):

 до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно                       2

 свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше  14,7 кВт до

25,74 кВт) включительно                                     4

 свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)                            10

 

 Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной

 силы):

 до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно                    10

 свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)                           20

 

 Грузовые автомобили с мощностью двигателя

(с каждой лошадиной  силы):

 до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                     5

 свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше  73,55 кВт до

110,33 кВт) включительно                                    8

 свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше  110,33 кВт до

147,1 кВт) включительно                                    10

 свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до

183,9 кВт) включительно                                    13

 свыше 250 л.с. (свыше  183,9 кВт)                           17

 

 Другие самоходные транспортные средства, машины и

 механизмы  на пневматическом и гусеничном ходу

(с каждой  лошадиной силы)                                   5

 

 Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой

 лошадиной силы):

 до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно                      5

 свыше 50 л.с. (свыше  36,77 кВт)                            10

 

 

 

 

 

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка, руб.

 

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные

 средства с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной  силы):

 до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                    10

 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)                           20

 

 Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью

 двигателя (с каждой  лошадиной силы):

 до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                    20

 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)                           40

 

 Гидроциклы с мощностью двигателя

(с каждой лошадиной  силы):

 до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                    25

 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)                           50

 

 Несамоходные (буксируемые) суда, для которых

 определяется валовая  вместимость (с каждой

 регистровой тонны  валовой вместимости)                     20

 

 Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие

 двигатели (с каждой  лошадиной силы)                        25

 

 Самолеты, имеющие реактивные двигатели

(с каждого килограмма  силы тяги)                           20

(введено Федеральным законом  от 20.08.2004 N 108-ФЗ)

 

 Другие водные и воздушные транспортные средства,

 не имеющие  двигателей (с единицы транспортного            200

 средства)

------------------------------------------------------------------

2. Налоговые ставки, указанные в  пункте 1 настоящей статьи, могут  быть увеличены (уменьшены) законами  субъектов Российской Федерации,  но не более чем в пять  раз.

3. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.

 

Статья 362. Порядок исчисления суммы  налога и сумм авансовых платежей по налогу

(в ред. Федерального закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

 

1. Налогоплательщики, являющиеся  организациями, исчисляют сумму  налога и сумму авансового  платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате  налогоплательщиками, являющимися  физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона  от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

2. Сумма налога, подлежащая уплате  в бюджет по итогам налогового  периода, исчисляется в отношении  каждого транспортного средства  как произведение соответствующей  налоговой базы и налоговой  ставки, если иное не предусмотрено  настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

(п. 2 в ред. Федерального закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

2.1. Налогоплательщики, являющиеся  организациями, исчисляют суммы  авансовых платежей по налогу  по истечении каждого отчетного  периода в размере одной четвертой  произведения соответствующей налоговой  базы и налоговой ставки.

(п. 2.1 введен Федеральным законом от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

3. В случае регистрации транспортного  средства и (или) снятия транспортного  средства с регистрации (снятия  с учета, исключения из государственного  судового реестра и т.д.) в течение  налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

(в ред. Федерального закона  от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

4. Органы, осуществляющие государственную  регистрацию транспортных средств,  обязаны сообщать в налоговые  органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.

5. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

Сведения, указанные в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ)

6. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

(п. 6 введен Федеральным законом от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

 

Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

(в ред. Федерального закона  от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

 

1. Уплата налога и авансовых  платежей по налогу производится  налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона  от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

(абзац введен Федеральным законом  от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

2. В течение налогового периода  налогоплательщики, являющиеся организациями,  уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

(п. 2 в ред. Федерального закона  от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

3. Налогоплательщики, являющиеся  физическими лицами, уплачивают  транспортный налог на основании  налогового уведомления, направляемого  налоговым органом.

(п. 3 в ред. Федерального закона от 18.06.2005 N 62-ФЗ)

 

Статья 363.1. Налоговая декларация

(введена Федеральным законом  от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

 

1. Налогоплательщики, являющиеся  организациями, по истечении налогового  периода представляют в налоговый  орган по месту нахождения  транспортных средств налоговую декларацию по налогу.

Форма налоговой декларации по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

2. Налогоплательщики, являющиеся  организациями и уплачивающие  в течение налогового периода  авансовые платежи по налогу, по истечении каждого отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.

Форма налогового расчета по авансовым  платежам по налогу утверждается Министерством  финансов Российской Федерации.

3. Налоговые декларации по налогу  представляются налогоплательщиками  не позднее 1 февраля года, следующего  за истекшим налоговым периодом.

Налоговые расчеты по авансовым  платежам по налогу представляются налогоплательщиками  в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

                                          

 

                     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                         

ПРИЛОЖЕНИЕ

Пример расчета транспортного  налога на автомобиль легковой марки ВАЗ 2109 с мощностью двигателя 70,5 л.с.:

относится к  объекту налогообложения с мощностью  двигателя до 100л.с (73,55 кВт) включительно с налоговой ставкой 5 руб/на 1 л.с.

70,5 * 5 = 352, 50 рубля. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК   ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Налоговый кодекс Российской  Федерации (части первая и вторая): по состоянию на 1 февраля 2006 года (вкл. изм., вступающие в силу  с 1 января 2007 г.). – Новосибирск:  Сиб. Унив. Изд-во, 2006-645с. – (Кодексы  и законы России)