Транспортный налог в РФ

- Ветераны ВОВ

- Ветераны боевых действий на территории СССР и территориях других государств

- Инвалиды 1 и 2-й групп по общему заболеванию

- Граждане, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС

- Родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов за одно легковое транспортное средство с мощностью до 100 л.с. или со дня выпуска которого прошло более 15 лет.

- Пенсионеры уплачивают налог за одно транспортное средство, зарегистрированное на них, в размере 70% от установленной ставки при условии, что это легковой автомобиль отечественного производства с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно.

От уплаты налога освобождаются  организации – резиденты особой экономической зоны, на срок 5 лет с момента регистрации на них транспортного средства в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением водных и воздушных транспортных средств.

 

1.9 Налоговая декларация

 

Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении налогового периода представляют в налоговый  орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.

Форма налоговой декларации по налогу утверждается Министерством  финансов Российской Федерации.

Налогоплательщики, являющиеся организациями и уплачивающие в  течение налогового периода авансовые  платежи по налогу, по истечении каждого отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.

Форма налогового расчета  по авансовым платежам по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками  не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Крупнейшие налогоплательщики  представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Налоговая декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169.

Налоговая декларация по транспортному налогу в соответствии со ст. 4 закона «О транспортном налоге», должна быть утверждена Управлением МНС России. При этом, п.З ст. 80 НК РФ определено, что если форма налоговой декларации не утверждена законодательством о налогах и сборах, то она разрабатывается и утверждается МНС России. Налогоплательщик заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимы.

Декларация имеет сквозную нумерацию страниц с проставлением  номера, начиная со второй страницы. Каждая страница декларации (за исключением страницы 1 титульного листа декларации), представляемая организацией, после слов «достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» должна быть подписана одним из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице декларации с указанием даты подписания.

В верхней части каждой страницы декларации проставляется  ИНН/КПП организации.

 

 

Глава 2. Транспортная задача №1.

 

Организация занимается грузоперевозками. На балансе числятся мледующие автомобили (см. таблицу)

Автомобили числящиеся на балансе организации

Марка	Мощность двигателя, л.с.	Количество, шт.
МАЗ-5335	180	3
КРАЗ-255	240	4
ГАЗ- 6611	120	5
ЗИЛ-133	210	7
КамАЗ-5320	210	3

 

В июне организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с.

Рассчитайте налог, который  должна уплатить организация за налоговый  период. При расчете примените  ставки по транспортному налогу, действующие  в вашем регионе.

Решение.

Определим сумму налога на МАЗ-5335. Так как ставка равна 45 р/л.с. то 180*45=8100. А так как количество автомобилей 3 шт, тогда получаем 8100*3=24300.

КРАЗ-255. Ставка равна 75, тогда 240*75=18000. А так как количество равно 4, тогда 18000*4=72000.

Аналогично рассчитываем

 ГАЗ-6611. сумму налога 120*20*5=12000 (налоговая ставка=20 р/л.с.)

ЗИЛ-133. Сумма налога 210*60*7=88200 (налоговая ставка = 60 р/л.с.)

КамАЗ-5320. Сумма налога 210*60*3=37800 (налоговая ставка= 60 р/л.с.)

Автомобиль, приобретенный  в июне. Сумма налога 105*20*7мес/12=1750 (налоговая ставка = 20 р/л.с.)

В итоге получаем, что  организация должна уплатить 24300+72000+12000+88200+37800+1750=236050 (руб.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В данной работе были отражены следующие сведения:

- кто является налогоплательщиком;

- какова база налогообложения;

- какие могут предусматриваться  льготы;

- можно ли уменьшить  налогооблагаемую прибыль на  сумму транспортного налога;

В целом можно сказать, что транспортный налог является простым для налогообложения. Ставки налога фиксированы, объекты – конкретны, а налоговая база определяется четко.

Согласно статье 264 Налогового Кодекса Российской Федерации суммы  налогов и сборов (в том числе  и транспортного налога), таможенных пошлин и сборов, начисленные в  установленном законодательством  Российской Федерации порядке относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. То есть при расчете налога на прибыль организаций налогооблагаемая прибыль уменьшается на суммы налогов и сборов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации, ИндексМедиа, 2006 г.

 

2. Письмо Управления ФНС России от 28.02.2005 № 06-06/3778.

 

3. Закон от 22.11.2002 №51-оз «О транспортном налоге».

 

4. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России. Учебник для вузов. – М.: ЮД Юстицинформ, 2006. – 320 с.

 

5. Райзберг Б.А. Экономика и финансы: Учебник. – М.:Инфра-М , 2008. – 464 с.

 

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 (ред. от от 28.04.2009 N 67-ФЗ).  – Консультант-Плюс.