Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Января 2014 в 10:36, контрольная работа
В современных условиях России, когда оформлены правовое поле и направления финансовых потоков, особо остро стоит задача совершенствования налоговой системы как основы формирования благоприятного экономического климата и источника наполнения доходами всех уровней бюджетной системы Российской Федерации. По мере развития рыночных отношений увеличиваются масштабы перераспределения валового внутреннего продукта через бюджет посредством налоговых методов, а сами налоги становятся необходимым элементом системы управления финансами.
Введение 3
1. Экономическое содержание налогового механизма ……………………..……5
2. Структура налогового механизма 8
3. Взаимосвязь элементов налогового механизма………………………………..12
Заключение 17
Список использованной литературы 18
Внутреннее содержание налогового
механизма составляют организационно-экономические
и правовые отношения, складывающиеся
при формировании доходов бюджета,
перераспределения налоговых
Основные характеристики налогового механизма в России следующие:
Перечень основных налоговых форм системы налогообложения России в основном отвечает мировым стандартам. Налоги на доходы, недвижимость и потребление составляют костяк любой податной системы.
Ведущее место отведено налогу на добавленную стоимость (НДС) и подоходному налогу с граждан. Более прогрессивные сдвиги в сторону ресурсных налогов ограничены наличием проблем реальной собственности и исчисления рентной составляющей при формировании цены на лесные, земельные и другие природные ресурсы.
Механизм принятия решений по всему кругу налоговых вопросов как на уровне всего государства, так и на уровне территорий не освобожден от хаотичности. Ему не свойственны нормы международного налогового права.
Целостности, логичности, стабильности,
системности налоговых
Свод налоговых законов России содержит рекомендации принципиального характера. Полная реализация этих рекомендаций на практике не достигается. Недостаточно стыкуются между собой методики исчисления и уплаты конкретных налогов, что затрудняет контроль за полнотой исчисления и своевременностью уплаты налогов в бюджет. Методики расчетов налоговых сумм, техническое и документальное оформление налоговых отношений в целом должны исходить из основ классического бухгалтерского учета, а не наоборот.
Методики определения
размеров налоговых поступлений
должны быть понятны не только для
самих работников налоговых служб,
но и для простых налогоплательщиков.
Всего лишь одно неправильное налоговое
действие приводит к целому ряду искажений
показателей бухгалтерской
Понятие «экономические механизмы», место категории экономических механизмов в аппарате экономической науки впервые подробно рассмотрено в 80-е гг. ХХ столетия в работе «Экономические механизмы» французского ученого Анри Кульмана. В данном исследовании дается классификация экономических механизмов, рассматриваются действующие в рыночной экономике механизмы: финансовый, налоговый, валютный, обеспечения равновесия производства и потребления, инфляции и некоторые другие.
В работе экономические механизмы, в самом общем виде, рассматриваются как необходимая взаимосвязь, естественно возникающая между различными экономическими явлениями. При этом ученый приходит к мысли о том, что экономические явления, их механизмы и законы их действия существуют в рамках определенных норм и правил, принимаемых государством. В целом эти законы и правила формируют экономический режим, который включает элементы государственного законодательства, корпоративного права, организационно-правовые формы соединения труда и капитала в рамках предприятий.
Необходимо также отметить,
что взаимосвязь экономических
явлений отдельного механизма обусловлена
непосредственно сущностью
Взаимосвязь элементов налогового механизма непосредственно основана на социально-экономической сущности налогов. При этом вопросы социально-экономической сущности и содержания налогов необходимо рассматривать во взаимосвязи с общественным воспроизводством в целом, воспроизводством стоимости общественного продукта и с процессом стоимостной формы его распределения.
Налоги действуют на стадии
распределения и
Налоги, выражая реально существующие в обществе производственные отношения, имеющие объективный характер и специфическое общественное назначение, выступают в качестве экономической категории. При этом функционирование налоговых отношений объективно предопределено тем, что государству необходима материально-финансовая база для осуществления своих функций.
Таким образом, налоговые платежи представляют собой форму доходов государства, получаемых им в процессе, главным образом, вторичного распределения (перераспределения) и являются частью национального дохода, вновь созданной стоимости, направляемой в обязательном порядке в бюджет для финансирования общегосударственных, общенародных потребностей. В этом проявляется их сущность. При этом налоги, выражая денежные распределительные отношения, имеют и свои специфические особенности и признаки: законодательный характер отношений (налоги устанавливаются принятым государством Законом, что обеспечивает обязательность и принудительность их уплаты); безэквивалентность и безвозвратность изъятия части доходов.
Внутреннее содержание отдельной экономической категории, как известно, проявляется через ее функции. Считается, что налоги выполняют три функции: фискальную, регулирующую и стимулирующую. Некоторые экономисты объединяют регулирующую и стимулирующую в единую — экономическую. Другие выделяют лишь фискальную и регулирующую. Существует мнение, что поскольку налоги — финансовая категория, сущность которой проявляется через распределительную и контрольную функции, то и не логично налогам приписывать отдельные, собственные функции.
Однако думается, что налоги могут и должны выражать специфические функции, но в настоящем налоги выполняют три функции: фискальную, регулирующую и стимулирующую. Основной, вытекающей из самой природы налогов является фискальная функция. Она характерна для всех государств во все периоды их существования и развития. С помощью нее образуются государственные денежные фонды и создаются материальные условия для существования и функционирования государства. По мере совершенствования производства значение фискальной функции возрастает. Это наглядно показывает вся история существования развитых стран, а в настоящее время и развитие нашего государства.
Фискальная функция, с помощью которой происходит огосударствление части национального дохода в денежной форме, создает объективные предпосылки для повышения роли государства в регулировании экономики страны.
Экономисты, выделяющие регулирующую
и стимулирующую функции
Таким образом, налоги —
важнейший инструмент регулирования
и стимулирования производства. При
этом налог может быть справедливым
только тогда, когда правильно используется
объективно заложенная в нем функция
всеобщего социального
Функции налога, определяющие его сущность, проявляются в экономике через налоговую политику государства. Таким образом, исследование налогового механизма необходимо осуществлять в тесной взаимосвязи следующих понятий:
налоги (система объективных
по характеру экономических
налоговая политика (сознательная научно-обоснованная деятельность государства по выработке концепций в области налогообложения).
Основу налогового механизма
составляют налоги, выражающие базисные
отношения и представляющие социально-экономическую
категорию. Налоговая же политика как
специфическая область
Тесная взаимосвязь базиса
и надстройки проявляется в том,
что с одной стороны, налоговая
политика порождается экономическими
отношениями в обществе, а с
другой стороны, государство, получая
относительную
Государство регулирует, формирует,
развивает экономические
Таким образом, в налоговом механизме переплетаются объективные и субъективные начала. Объективность состоит в том, что посредством налогового механизма на практике реализуются объективно существующие налоговые отношения. А субъективность определяется в том, что через организацию налоговой системы, представленной различными видами налогов, налоговое планирование, прогнозирование, налоговое администрирование, использование разнообразных рычагов и стимулов осуществляется воздействие налогового механизма на состояние финансов и экономики в обществе.
При этом налоговый механизм представляет собой совокупность взаимосвязанных экономических явлений.
Исследование вопроса сущности и содержания налогового механизма послужило основанием к выводу о том, что целесообразно внести некоторые уточнения в теоретическую концепцию налогового механизма. Схематично налоговый механизм можно представить как систему, включающую ряд подсистем. Подсистемы представляют собой наиболее существенные движущие силы налогового механизма и, в свою очередь, состоят из совокупности однородных элементов, объединенных по целевой направленности и представляющих простейшую специфическую хозяйственную форму.
Основной подсистемой налогового механизма является подсистема установленных налогов, представляющая собой совокупность налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления.
Налоговые отношения между
бюджетом и предприятиями были заменены
распределением прибыли государственными
органами, обязательными отчислениями
от прибыли в связи с
Налоговая система - один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов социального и экономического развития. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.
В новой налоговой системе,
исходя из Федерального устройства России
в отличие от предыдущих лет, более
четко разграничены права и ответственность
соответствующих уровней
Информация о работе Взаимосвязь элементов налогового механизма