Контрольная работа по "Налоговое право"

 

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное учреждение высшего профессионального образования

Уральский государственный  экономический университет

 

Контрольная работа

 По дисциплине: "Налоговое  право" 

2вариант

.

Преподаватель: Романов А.Н. .

Исполнитель студентка: Деменева Ирина Алексеевна

Направление: юриспруденция 

Профиль гражданско-правовой

Группа Юр-12

 

 

Екатеринбург 2013

 

 

 

 

 

1. “Я частный предприниматель,  у нас своя грузовая машина. Объясните, почему налоговая инспекция требует составления трудового договора с мужем, (он водит машину для осуществления моей деятельности) для проведения чеков на бензин в расход, без трудового договора чеки не принимает?”

Решение: Практически Вы, как гражданин-предприниматель, наняли своего супруга в качестве водителя, т.к. он выполняет конкретную работу - возит товар, - требующую определенной специальности и квалификации, подчиняясь трудовому распорядку. Все это в совокупности является элементами трудовой деятельности и требует заключения трудового договора в соответствии с положениями ст. 15 КЗоТ РФ.

Требование налоговой  инспекции, ставящей условием проведения стоимости чеков на топливо-бензин, уменьшающей совокупный доход, полученный за отчетный период, или валовую  выручку, полученную за отчетный период, с заключением трудового договора с мужем, противоречит смыслу ст. 3 Закона РФ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" от 29 декабря 1995 г. No. 222-ФЗ.

Статья 3. Объекты налогообложения организаций в упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности.

1. Объектом обложения  единым налогом организаций в  упрощенной системе налогообложения,  учета и отчетности устанавливается  совокупный доход, полученный  за отчетный период (квартал), или валовая выручка, полученная за отчетный период. Выбор объекта налогообложения осуществляется органом государственной власти субъекта Российской Федерации.

2. Совокупный доход  исчисляется как разница между  валовой выручкой и стоимостью  использованных в процессе производства товаров (работ, услуг) сырья, материалов, комплектующих изделий, приобретенных товаров, топлива, эксплуатационных расходов, текущего ремонта, затрат на аренду помещений, используемых для производственной и коммерческой деятельности, затрат на аренду транспортных средств, расходов на уплату процентов за пользование кредитными ресурсами банков (в пределах действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации плюс 3 процента), оказанных услуг, а также сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам, налога на приобретение автотранспортных средств, отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды, уплаченных таможенных платежей, государственных пошлин и лицензионных сборов.

3. Валовая выручка  исчисляется как сумма выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), продажной цены имущества, реализованного за отчетный период, и внереализационных доходов.

Поэтому Вы вправе оспорить указанное требование налоговой  инспекции в суде.

 

2. С какого момента прекращается обязанность по уплате налога физическим лицом?

Решение: В соответствии с п.3 ст. 44 НК РФ - Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.

3. Обязанность по уплате налога  и (или) сбора прекращается:

1) с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора;

2) утратил силу с 1 января 2007 г.;

3) со смертью физического лица - налогоплательщика или с признанием  его умершим в порядке, установленном  гражданским законодательством  Российской Федерации. Задолженность по поимущественным налогам умершего лица либо лица, признанного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества, в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя;

4) с ликвидацией организации-налогоплательщика  после проведения всех расчетов  с бюджетной системой Российской  Федерации в соответствии со  статьей 49 настоящего Кодекса;

5) с возникновением иных обстоятельств,  с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

 

 

 

3. Налоговая инспекция по итогам проверки соблюдения предприятием налогового законодательства вынесла решение о взыскании в бесспорном порядке сумм недоимки по налоговым платежам, пеней и применении штрафных санкций. Правомерен ли бесспорный порядок применения штрафных санкций и взыскания пеней?

Решение: В соответствии с п.1,9,10 ст. 46 НК РФ Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств.

1. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

9. Положения настоящей статьи  применяются также при взыскании  пеней за несвоевременную уплату  налога.

10. Положения настоящей статьи  применяются также при взыскании  сбора и штрафов в случаях,  предусмотренных настоящим Кодексом.

Налоговые органы должны были назначить  срок уплаты налога, а если бы налогоплательщик не выплатил или выплатил не в полном объеме налог тогда можно было применять ст. 46 НК РФ.

Список используемой литературы

Нормативно-правовые акты

 

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.)

2. Гражданский кодекс РФ. Часть первая и вторая от 1 марта 2002 г.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146–ФЗ.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117–ФЗ.

5. Налоговый кодекс РФ с комментариями. – М.: Юридическая литература, 2009.

6. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 г. № 61–ФЗ.

7. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195–ФЗ.

8. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 г. № 63–ФЗ.

Международные правовые акты, договоры и соглашения со странами СНГ

 

1. Европейская хартия местного самоуправления (принята в Страсбурге 15.10.1985 г.).

2. Соглашение Правительств государств – участников стран СНГ от 04.06.1999 г. «О сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства и борьбы с нарушениями в этой сфере».

3. <Письмо> Госналогслужбы РФ от 24.06.1996 г. № ВГ–6–06/432 «Руководство по применению соглашения между правительством Российской Федерации и правительством республики Таджикистан о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства».

Постановления, определения и Решения Конституционного Суда РФ

 

1. Определение Конституционного Суда РФ от 23.06.2005 г. № 274–0 «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы Общества с ограниченной ответственностью „Грант-2000“ на нарушение конституционных прав и свобод пунктом "В" статьи 5 закона Российской Федерации „О налоге на имущество предприятий“».

2. Определение Конституционного Суда РФ от 10.12.2002 г. № 283–0 «По запросу правительства Российской Федерации о проверке конституционности постановления правительства Российской Федерации от 14.01.2002 г. № 8 "О внесении изменений и дополнений в положение о пошлинах за патентование изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, регистрацию товарных знаков, знаков обслуживания, наименований мест происхождения товаров, предоставление права пользования наименованиями мест происхождения товаров"».

3. Определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2004 г. № 451–0 «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса палаты представителей законодательного собрания Свердловской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации».

Научная и учебная  литература

 

1. Алёхин А.П., Кармолицкий А.А., Козлов Ю.М. Административное право Российской Федерации: учебник. – М., 2008.

2. Брызгалин А.В., Кудреватых С.А. К вопросу о формировании налогового права как подотрасли права // Государство и право. – 2007. – № 6. – С. 67–68.

3. Брызгалин А.В. Справедливость как основной принцип налогообложения // Финансы. – 2007. – № 8. – С. 29–30.

4. Верстова М.Е. К вопросу о месте налогового права в системе права // Законодательство и экономика. – 2007. – № 8. – С. 40–42.

5. Винницкий Д.В. Налоги и сборы. – М.: НОРМА, 2002.

6. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – М., 2008.

7. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М., 2006.

8. Викторова Н.Г. Налоговое право: краткий курс. – М.: Питер, 2010.

9. Горбунова О.Н. Проблемы совершенствования основных финансово-правовых институтов в условиях перехода России к рынку: автореф. дис…. докт. юрид. наук. – М., 1996.

10. Гуреев В.И. Правовые проблемы совершенствования налоговой системы России: автореф. дис…. докт. юрид. наук. – М., 2004.

11. Демин А.В. Налоговое право России: учеб. пособие. – Красноярск: РУМЦ ЮО, 2006.

12. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая (постатейный) / под ред. А.Н. Козырина. – М., 2008.

13. Золотые страницы финансового права / под ред. А.Н. Козырина. Т. 1. У истоков финансового права. – М.: Статут, 1998.

14. Землин А.И. Налоговое право. – М.: Форум: Инфра-М., 2005.

15. Крохина Ю.А. Налоговое право. – М.: Юрайт-Издат, 2003.

16. Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России: учебник. – М., 2007.

17. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. – М., 2006.

18. Лебедев В.А. Финансовое право: учебник. – М.: Статут, 2000.

19. Маврин СП. О роли метода правового регулирования в структурировании и развитии позитивного права // Правоведение. – 2003. – № 1. – С. 208–209.

20. Налоги и налоговое право: учеб. пособие / под. ред. А.В. Брызгалина. – М.: Аналитика-Пресс, 1998.

21. Орлов М.Ю. К вопросу о налоговой реформе в Российской Федерации // Налоговая политика и практика. – 2003. – № 1.

22. Парыгина В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики. – М., 2009.

23. Петрова Г.В. Налоговое право. – М.: Норма, 2009.

24. Чибинев В.М. Проблемы определения места налогового права в системе российского права // Налоги. – 2006. – № 2. – С. 50–55.

25. Пепеляев С.Г. Налоговое право: учебник. – М.: ЮристЪ, 2003.

26. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. – М.: Норма, 2001.

27. Черник Г.Д. Налоги: учеб. пособие. – 4–е изд. – М.: Финансы и статистика, 2000.

28. Фатькина Л.П. Налоговое право: курс лекций. – М.: Книжный мир, 2010.

29. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. – М.: Статут, 2002.