Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"

 

IV. Транспортный налог.

1) С налог. ставкой 35 р. за 1 л.с.: 128*35=4480 р.

                                                         4480/4=1120 р. – за 1 кв.

                                                         1120*3=3360 р.=3,36 т.р.

2) С налог. ставкой 25 р. за 1 л.с.: 98*25=2450 р.

                                                        2450/4=612 р. – за 1 кв.

                                                         612*2=1224 р.=1,224 т.р.

3) Общая сумма: 3,36+1,224=4,584 т.р.

 

V. Расходы на страх. отчисления.

1) 22*26%=5,72 т.р.

  44*26%=11,44-5,72=5,72 т.р.

  66*26%=17,16-5,72-5,72=5,72 тр.

  5,72*3*24=411,84 т.р. – за 1 кв.

2) 35*26%=9,1 т.р.

  9,1*3*5=136,5 т.р. – за 1 кв.

3) Общая сумма: 411,84+136,5=548,84 т.р.

 

VI. Расходы на оплату труда.

1) 22*24*3=1584 т.р. – за 1 кв.

2)35*5*3=525 т.р. – за 1 кв.

3) Общая сумма: 1584+525=2109 т.р.

 

VII. Рассчитаем налог на прибыль.

13984-(5255+950+900+192,99+9,96+3,36+1,224+548,84+1584+525)=

=13984-9970,37=4013,63 т.р. – налоговая  база.

4013,63*20%=802,7 т.р. – налог на прибыль.

 

VIII. Рассчитаем НДФЛ.

1) З/п – 22000 р.

Вычет 400 р.

(22000-400)*13%=2808 р. – за янв.

(44000-400*2)*13%-2808=2860 р. – за фев.

(66000-400*2)*13%-2808-2860=2860 р. – за март

(2808+2860+2860)*17=144976 р.

Вычет 1000 р.

(22000-400-1000)*13%=2678 р. – за  янв.

(44000-400*2-2000)*13%-2678=2678 р. – за  фев.

(66000-400*2-3000)*13%-2678-2678=2730 р. – за март

(2678+2678+2730)*7=56602 р.

2) З/п – 35000 р.

Вычет 400 р.

(35000-400)*13%=4498 р. – за янв.

(70000-400)*13%-4498=4550 р. – за  фев.

(105000-400)*13%-4498-4550=4550 р. – за  март

(4498+4550+4550)*2=27196 р.

Вычет 1000р.

(35000-400-1000)*13%=4368 р. – за янв.

(70000-400*2-2000)*13%-4368=4420 р. – за  фев.

(105000-400*2-3000)*13%-4368-4420=4420 р. –  за март

(4368+4420+4420)*3=39624 р.

3) Общая сумма  НДФЛ: 144976+56602+27196+39624=268398 р. или 268,4 т.р.

 

Расчет налогов при упрощенной системе налогообложения

 

I. Объект – доходы.

Налоговая ставка – 6%

1) 16500*6%=990 т.р.

Налоговая ставка для страховых взносов – 14%

2) (22*24*3+35*5*3)*14%=295,26 т.р.

3) 990-295,26=694,74 т.р. – сумма к уплате в бюджет.

 

II. Объект – доходы-расходы.

1) Списание ОС: 236/10*1=23,6 т.р.

                           800*50%*3/2=100 т.р.

                           700*50%*3/2=87,5 т.р.

Итого: 23,6+100+87,5=211,1 т.р.

2) 16500-(6200+1120+900+4,584+295,26+2109+211,1)=5660,05 т.р.

Налоговая ставка – 15%

3) 5660,05*15%=849,0 т.р. – сумма к уплате в бюджет.

Доход организации: 5660,05-849,0=4811,0 т.р.

 

Вывод: организации лучше перейти на упрощенную систему налогообложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В статье 8 НК РФ закреплено, что: «Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

С точки зрения формирования бюджетов (федерального, субъектов федерации и местных), налоги - есть необходимая экономическая составляющая, обеспечивающая решение задач (функций), возлагаемых на государство, а именно:

- удовлетворение общественных  потребностей на содержание аппарата  управления, органов безопасности, обороны, правопорядка, решение социальных проблем и т.д.;

- регулирование экономической  деятельности субъектов хозяйствования  и развитие инфраструктуры;

- решение вопросов освоения  новых технологий, программ и  производств;

- обеспечение международных договорных  обязательств и т.д.

Принципы налогообложения - это базовые идеи и положения, применяемые в налоговой сфере. В системе налогообложения можно выделить экономические, юридические и организационные принципы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1.

2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2.

3. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Б.Х. Алиева. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 448 с.

4. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 464 с.

5. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 507 с.

6. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. 5-е изд. – СПб.: Питер, 2008. – 304 с.