Контрольная работа по "Налоговому праву"

1.35. деятельность дизайнеров, художников-оформителей;

1.36. деятельность в области  архитектуры, инженерные услуги;

1.37. производство по заказам  потребителей готовых текстильных  изделий, кроме одежды;

1.38. сдача внаем (поднаем) жилых помещений по заключенным  в календарном году двум и  более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает пятнадцати дней;

1.39. перегон, перевозка, доставка  из-за границы (за границу) автомототранспортных  средств;

1.40. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов  для измерения роста, веса; услуги  по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных.

Налоговый и отчетный периоды единого налога.

Налоговым периодом единого налога признается календарный год. Отчетным периодом единого налога признается календарный месяц, в котором осуществляется деятельность.

Для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог по одному виду деятельности, осуществляемому через один торговый объект, или одно торговое место на рынке, или один торговый объект общественного питания, или один обслуживающий объект, отчетным периодом по выбору плательщика может быть признан календарный квартал, в котором осуществляется деятельность.

Льготы по единому налогу.

1. Освобождаются от единого  налога индивидуальные предприниматели  и иные физические лица, реализующие лекарственные растения, ягоды, грибы, орехи, другую дикорастущую продукцию.

2. Ставки единого налога  снижаются для:

2.1. физических лиц, впервые  зарегистрированных в качестве  индивидуальных предпринимателей, - на 25 процентов в первые три месяца начиная с месяца, в котором индивидуальным предпринимателем начата предпринимательская деятельность, включая последний день месяца, в котором истекает право на льготу;

2.2. плательщиков, достигших  возраста: мужчины - шестидесяти лет, женщины - пятидесяти пяти лет, независимо от вида получаемой пенсии - на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, на основании документа, удостоверяющего личность, в котором указан возраст;

2.3. плательщиков-инвалидов - на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, на основании удостоверения инвалида или пенсионного удостоверения, содержащего данные о назначении его владельцу соответствующей группы инвалидности и сроке, на который она установлена;

2.4. плательщиков-родителей (усыновителей) в многодетных семьях  с тремя и более детьми в  возрасте до восемнадцати лет - на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором  возникло право на льготу, включая  последний день месяца, в котором утрачено такое право, на основании документа, удостоверяющего личность, и удостоверения многодетной семьи;

2.5. плательщиков, воспитывающих  детей-инвалидов в возрасте до  восемнадцати лет, - на 20 процентов  начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором ребенок-инвалид достиг восемнадцатилетнего возраста, на основании документа, удостоверяющего личность, и удостоверения ребенка-инвалида;

2.6. плательщиков - инвалидов I и II групп, воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования, - на 100 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право. Указанная льгота предоставляется при условии, что супруг (супруга) плательщика также является инвалидом I или II группы. Льгота предоставляется на основании удостоверений инвалида или пенсионных удостоверений, содержащих данные о назначении их владельцам соответствующей группы инвалидности, копии свидетельства о рождении ребенка и (или) справки (ее копии) о том, что ребенок является обучающимся и получает образование в дневной форме получения образования.

При наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям, указанным в подпунктах 2.1 - 2.5, эта ставка понижается на 45 процентов.

Документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, представляются одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по единому налогу за первый отчетный период налогового периода, в котором налоговая льгота была первоначально использована.

Ставки единого налога и порядок их установления.

 Областные и Минский  городской Советы депутатов устанавливают ставки единого налога за месяц в пределах базовых ставок этого налога в зависимости от:

- видов деятельности, определенных;

- населенного пункта, в котором осуществляется деятельность плательщиков (г. Минск, города областного, районного подчинения, поселки городского типа, сельские населенные пункты);

- места осуществления деятельности плательщиков в пределах населенного пункта (центр, окраина, транспортные развязки, удаленность данного места от остановок пассажирского транспорта);

- режима работы плательщиков;

- иных условий осуществления видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом.

Порядок исчисления и уплаты (доплаты) единого налога. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты единого налога.

 Индивидуальные предприниматели  самостоятельно исчисляют сумму  единого налога исходя из налоговой  базы и ставок налога, установленных  в населенном пункте, в котором  они осуществляют деятельность.

Для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, единый налог исчисляется налоговыми органами на основании представляемого этими лицами письменного уведомления.

При превышении выручки от реализации товаров (работ, услуг) над тридцатикратной суммой единого налога за соответствующий отчетный период индивидуальными предпринимателями исчисляется доплата единого налога в размере пяти (5) процентов с суммы такого превышения.

Налоговая декларация (расчет) по единому налогу представляется индивидуальными предпринимателями в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 1-го числа отчетного периода.

Единый налог уплачивается:

- индивидуальными предпринимателями, у которых отчетным периодом признается календарный месяц, - ежемесячно не позднее 1-го числа отчетного месяца;

- индивидуальными предпринимателями, у которых отчетным периодом признается календарный квартал, - ежемесячно не позднее 1-го числа каждого месяца отчетного периода в размере 1/3 суммы единого налога, исчисленной за календарный квартал;

- физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, - до начала реализации товаров (работ, услуг - не позднее дня, следующего за днем вручения такому физическому лицу налоговым органом налогового извещения.

Доплата единого налога, производится не позднее 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в котором образовалась сумма превышения фактически полученной выручки над тридцатикратной суммой единого налога, исчисленной за соответствующий отчетный период.

3. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.

Плательщики единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции.

Плательщиками единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции признаются перешедшие на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции:

- организации, производящие на территории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию;

- организации, у которых есть филиалы и иные обособленные подразделения по производству сельскохозяйственной продукции, имеющие отдельный баланс и для совершения операций которых юридическим лицом открыт банковский счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам обособленных подразделений, - в части деятельности таких филиалов и иных обособленных подразделений.

Объект налогообложения и налоговая база единого налога.

Объектом налогообложения единым налогом признается валовая выручка.

Налоговая база единого налога определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

Ставка, налоговый период, порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты единого налога.

Ставка единого налога устанавливается в размере 1 процента. Налоговым периодом единого налога признается календарный год.

Отчетным периодом единого налога признается:

- календарный месяц - для организаций, уплачивающих налог на добавленную стоимость ежемесячно;

- календарный квартал - для организаций, уплачивающих налог на добавленную стоимость ежеквартально.

Сумма единого налога исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы и ставки единого налога.

Плательщики представляют налоговым органам по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по единому налогу не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Уплата единого налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

4. Налог на игорный бизнес.

Плательщики налога на игорный бизнес

Плательщиками налога на игорный бизнес признаются организации занимающиеся на территории Республики Беларусь игорным бизнесом на основании лицензии.

Объекты налогообложения и налоговая база налога на игорный бизнес.

1. Объектами налогообложения  налогом на игорный бизнес  признаются:

- игровые столы;

- игровые автоматы;

- кассы тотализаторов;

- кассы букмекерских контор;

- положительная разница между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок).

Ставки, налоговый период, порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на игорный бизнес.

Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются в следующих размерах на единицу объекта налогообложения налогом на игорный бизнес:

48459300 белорусских рублей - на игровой стол;

1845600 белорусских рублей - на игровой автомат;

9934500 белорусских рублей - на кассу тотализатора;

4967300 белорусских рублей - на кассу букмекерской конторы.

При наличии у игрового стола более одного игрового поля ставка налога на игорный бизнес увеличивается кратно количеству игровых полей.

 Налоговым периодом  налога на игорный бизнес признается  календарный месяц.

 Сумма налога на  игорный бизнес исчисляется плательщиками самостоятельно как произведение налоговой базы и налоговой ставки, установленной на соответствующий объект налогообложения налогом на игорный бизнес.

 Плательщики представляют  налоговым органам по месту  постановки на учет налоговую  декларацию (расчет) по налогу на игорный бизнес не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

 Уплата налога на  игорный бизнес производится  не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым  периодом.

5. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.

      Плательщики налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности

Плательщиками налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности  признаются организации, являющиеся организаторами лотерей.

Объект налогообложения и налоговая база налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности.

Объектом налогообложения налогом на доходы от осуществления лотерейной деятельности признаются доходы, полученные от организации и проведения лотерей. Плательщики ведут учет доходов и расходов по каждой проводимой лотерее. Налоговая база налога на доходы определяется как разница между суммой доходов, полученных от организации и проведения лотерей, и суммой начисленного призового фонда лотереи. Доходами, полученными от организации и проведения лотерей, признается общая сумма, вырученная от реализации лотерейных билетов (приема лотерейных ставок), исчисленная исходя из количества реализованных лотерейных билетов (принятых лотерейных ставок) и их продажной стоимости (стоимости участия в лотерее).

Ставка, налоговый период, порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на доходы.