Контрольная работа по "Налоговому праву"

Социальные налоговые вычеты

Чтобы получить социальные вычеты, придется подать налоговую декларацию по окончании налогового периода. Деньги уплатят по результатам ее проверки.

Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за услуги по лечению, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения. Последний вычет может быть представлен и компанией-работодателем.

Имущественные налоговые вычеты

Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Об этом говорится в ст. 220 НК РФ.

Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.

Продажа

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, в частности, в суммах, полученных им от продажи жилья или земельных участков и их долей.

Если такая недвижимость находилась в собственности более 3 лет, то подобные доходы налогом не облагают. Если менее 3 лет, то человек имеет право получить вычет в сумме не более 1 млн руб.

Вычет предоставляется в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика.

Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более 3 лет, то такие доходы налогом не облагают. При этом декларацию можно не подавать.

Надо иметь в виду, что указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности.

Если имущество находится в собственности менее 3 лет, человек имеет право претендовать на вычет в сумме не более 250 тыс. руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму расходов, связанных с получением этих доходов. При этом расходы должны быть документально подтверждены.

Покупка

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, потраченных им на покупку жилья. Вычет предоставляется на сумму, не превышающую 2 млн руб. Данный вычет предоставляется лишь раз в жизни и только на один объект.

Для подтверждения права на такой имущественный вычет нужно предоставить вместе с заявлением:

                    договор о приобретении жилья;

                    документ на право собственности на жилье и акт о передаче жилья налогоплательщику;

                    платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (расписки продавца о получении наличных, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Профессиональные налоговые вычеты

На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.

3.      Задача

ООО «Гренада» использует для технологических нужд воду, которую забирает из поверхностных вод реки Днепр. Общество имеет лицензию на водопользование.

Лимит воды на 2012 год для нее установлен в размере 60000 куб.м. Квартальный лимит в лицензии не указан. По данным журнала первичного учета использования воды объем забранной воды за 1 квартал 2011 года составил 12000 куб.м.

Исчислите сумму водного налога, необходимую для уплаты в бюджет за 1 квартал 2012 года.

Решение:

Вода выбрана в пределах квартального лимита, который равен

15 000 куб. м (60 тыс. куб. м : 4).

Ставка налога при заборе воды из поверхностных вод реки Днепр в  Центрально экономическом районе составляет 276 руб. за 1000 куб. м забранной воды.

Водный налог, который нужно заплатить за I квартал 2012 г., равен:

12 000 куб. м х 276 руб. = 3312 руб.

Список литературы:

1. Гражданский Кодекс РФ;

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ;

3. Таможенный Кодекс. Федеральный закон Российской Федерации от 28 мая 2003 года № 61-ФЗ;

4. Федеральный закон от 21 июля 1997 г. N 114-ФЗ "О службе в таможенных органах Российской Федерации";

5. Указ Президента Российской Федерации от 11 мая 2006 года № 473 "Вопросы Федеральной таможенной службы";

6. Карсетская Е. О статусе разъяснений МНС России.//АКДИ "Экономика и жизнь" - апрель 2001 г.- Выпуск 8.;

7. Кваша Ю.Ф. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, Ч.1, 2.- М.: Издательство Юрайт-Издат, 2009;

8. Комментарий к Налоговому кодексу РФ (части первой и второй) / Под ред. Р.Ф. Захаровой, С.В. Земляченко. - М.: ПБОЮЛ Грачев С.М., 2001;

9. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой / Сост. и авт. комм. А.Б. Борисов. - М. Юрист, 2010;

10. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части 1 (постатейный) / Под ред. А.В. Брызгалина.- М.: Аналитика-Пресс, 2011;

11. Комментарий к Таможенному Кодексу Российской Федерации. / Под редакцией доктора юридических наук, профессора А.Н. Козырина. – М.: Издательство «Проспект», 2011;

12. Налоговое право России: Учебник для вузов / Под ред. Ю.А. Крохиной.- М.: Норма, 2010;

13. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Юрист, 2011;

14. Тимошенко И. В. Таможенное право России. – Ростов н/Д: Феникс, 2010;

29