Налоговая амнистия

НАЛОГОВАЯ АМНИСТИЯ

- правовой акт объявляемый в отношении индивидуально неопределенного круга лиц, совершивших нарушение налогового законодательства и освобождаемых от применения санкций, если они в определенный временной срок объявят о своей задолженности и внесут к бюджет все налоговые платежи в полном объеме.

Для налоговой амнистии характерны следующие признаки:

• Одномоментность, то есть государство предоставляет право легализовать свои доходы единоразово и за определённый промежуток времени.
• Цель налоговой амнистии состоит не в пополнении бюджета, а в переходе на правовую базу в отношениях налогоплательщиков и государства.
• Для проведения налоговой амнистии должны существовать объективные предпосылки; как правило, это несовершенство налоговой системы за тот период, когда проводится налоговая амнистия.
• Легализация собственности, за которую уплачен налог и отказ государства от правового преследования нарушителей.

Итальянский опыт –  один из самых удачных. Первая налоговая  амнистия прошла в 1982 году. По ее итогам свои налоговые декларации показали 8,5% заявителей, еще 13,7% признались, что  уклонялись от уплаты налогов с дополнительных доходов. Еще две легализации  капиталов власти Италии провели  в 1984 и 2001- 2002 годах. Последняя кампания показала сверхрезультаты: по данным итальянского Минфина, в течение 60 дней было репатриировано около 61 млрд. евро, и примерно 1,2 млрд. евро получил бюджет в виде налогов. Ставка при проведении амнистии была невелика – всего 2,5%.

Последнюю налоговую  амнистию властям Италии пришлось продлить на пять месяцев – до 15 апреля 2010 года. Причина – количество итальянцев, пожелавших выйти из тени, превзошло  ожидания. Деньги, в основном, поступили  со счетов компаний из низконалоговых юрисдикций Швейцарии и Люксембурга. До 15 декабря налоговая ставка составляла 5% от задекларированной суммы, с 15 декабря по 28 февраля – 6%, после этой даты и до 15 апреля – 7%. Причин, почему эта налоговая амнистия прошла так успешно – сразу несколько. Первая и главная – власть ужесточила ответственность за нарушение налогового законодательства. Санкции составили 5-25% от суммы не задекларированных средств или конфискация имущества. Вторая – финансовая гвардия Италии пообещала, что полученные в ходе амнистии данные не будут использоваться против декларантов. Последняя – массированная рекламная кампания, с помощью которой власть объясняла все плюсы масштабной акции.

В Бельгии налоговая  амнистия коснулась только физических лиц. За 2004 год власти рассчитывали получить в казну 500 млн. долларов, но не вышло. Удалось собрать только 6% от запланированной суммы. Граждане могли подавать декларации с укрытыми ранее доходами по акциям, банковским счетам, облигациям, которыми они располагали  в Бельгии и за ее пределами. Доходы облагались по заниженным ставкам: 6% и 9%. Плюс каждому декларанту налоговики выдавали расписку, что за укрытие  от налогов уже легализованных сумм уголовное дело возбуждаться не будет. В том, что идея провалилась, власти обвинили налоговых консультантов, которые, по словам чиновников, отговаривали своих клиентов декларировать все  свои доходы.

В 1987 году амнистия капиталов в Аргентине коснулась  предпринимателей, которые незаконно  вывезли свои средства за пределы  страны. Им дали шанс открыто вложить  эти деньги в акции отечественных предприятий, но при одном условии: на каждый доллар, инвестированный в акции, налогоплательщик должен был вложить доллар в специальные инвестиционные фонды, средства из которых шли на закупки промоборудования и строительство новых предприятий. Именно это условие, утверждают эксперты, стало причиной провала амнистии. Вторая причина – власти Аргентины не ужесточили наказание за нарушение налогового кодекса.

В Казахстане налоговая  амнистия 2001 года коснулась и граждан, и компаний. Минимальная задекларированная  сумма – 2000 долларов, максимальная – 800000 долларов. В результате власти собрали 480 млн. долларов. Из них 80% граждане внесли наличными деньгами, из-за рубежа пришло 50,5 млн. долларов. Большая часть  денег была задекларирована в  Алматы. Деньги нужно было перевести на специальные счета в 19 банках. Легализированные средства, происхождение которых не проверялось, освобождались от уплаты налогов и штрафов. На период проведения налоговой амнистии власти пошли на беспрецедентные меры – проверки бизнеса со стороны госорганов были запрещены. Обещание, что после внесения декларации не будет уголовного преследования, дал лично президент. Амнистия касалась разных нарушений: начиная с уклонения от уплаты налогов до незаконной банковской деятельности. В качестве стимула власти провели налоговую реформу: НДС был снижен на 4 процентных пункта, до 16%, а социальный налог – на 5, до 21%.

В Грузии налоговая  амнистия начиналась с размахом. В 2004 году президент Михаил Саакашвили пообещал простить гражданам и предприятиям утаенные деньги и имущество. За легализацию нужно было заплатить 1% от стоимости задекларированного имущества или доходов. В качестве гарантии безопасности декларантов Саакашвили дал слово, что вся предыдущая налоговая документация будет уничтожена и завести уголовное дело против уклонистов налоговики не смогут просто физически. Исключение – под амнистию не попадали те, против кого были возбуждены уголовные дела или начата процедура конфискации имущества. Но задумка не удалась. За год свои незадекларированные доходы показали только 8 человек, которые пополнили казну всего на 35000 долларов вместо запланированных 4 млн. долларов.

Нужна ли налоговая амнистия в Азербайджане? 

“Ждать ее в ближайшие  годы не следует”.

По словам экономистов налоговая амнистия Азербайджану нужна но пока что вопрос применения налоговой амнистии в Азербайджане не находится на повестке дня. Если она все же будет применена, то более целесообразно дать амнистию для предприятий, имеющих сравнительно небольшую налоговую задолженность. Помимо этого, малые предприятия можно на 5 лет освободить от выплаты налогов. Если налоговая амнистия все же будет применена, это положительно повлияет на деятельность бизнеса.