Современные направления налоговой политики РФ

Современные направления налоговой политики РФ.

Налоговая политика как неотъемлемая часть финансовой политики реализует интерес государства. Ее главное назначение состоит в изъятии части валового внутреннего продукта на общественные нужды, в мобилизации этих средств и перераспределении через бюджет. 

В течение истекшего десятилетия в России была проведена масштабная налоговая реформа, которая с принятием первых глав второй части Налогового кодекса в 2000 году. Реформа была направлена на упрощение и изменение структуры налоговой системы, посредством снижения налоговых ставок и изменения правил исчисления и уплаты налогов, путем повышения эффективности процедур налогового администрирования.

Принятие подходов к налогообложению отдельных секторов экономики, смягчило различия в инвестиционной привлекательности отраслей, создало условия для диверсификации экономики. В результате, налоговая нагрузка на экономику без учета нефтегазового сектора снизилась до более низкого уровня по сравнению с налоговой нагрузкой в государствах с сопоставимым уровнем бюджетных расходов.

Невысоки по сравнению с большинством стран и налоговые ставки. Тем не менее, характер современного этапа развития российской экономики характеризуется наличием множества специфических для этого этапа проблем, среди которых можно выделить недостаточный уровень развития базовых институтов (включая институты правоприменения, обеспечения исполнения контрактов), уровень развития судебной системы, защиты прав собственности. В этих условиях проведенная в последние годы налоговая реформа является лишь одной из составных частей реформ, направленных на повышение конкурентоспособной налоговой системы. Процесс совершенствования продолжается и в настоящее время.

Основные задачи современной налоговой политики РФ:

1) дальнейшее совершенствование  отечественного налогового законодательства  в целях оптимизации налоговой  базы и снижения уровня неплатежей;

2) оптимизация налоговых  льгот и преференций; (Как правило, преференции — это льготы, которое одно государство предоставляет другому при назначении пошлин на ввоз товаров.)

3) более жесткий контроль за постановкой налогоплательщиков на учет;

4) рационализация налогового  администрирования;

5) реструктуризация в  обоснованных случаях задолженности  по платежам в бюджет и государственные  внебюджетные фонды. (увеличение сроков погашения, меньший платеж, отсрочка).

Правительством РФ было сформулированы ключевые направления налоговой политики РФ на 2013 год и плановый 2014 и 2015 годов.

Приоритеты в сфере налогообложения останутся неизменными на ближайший период. Цели налоговой политики заключаются в поддержке инвестиций, кроме того необходимо стимулировать инновационную деятельность.

Долгосрочные стратегии в области налоговой политики:

1. Совершенствование налогообложения  добычи нефти.

2. Переход на новые  принципы налогообложения добычи  природного газа, которые будут  направлены на выравнивание налоговой  нагрузки при добыче природного  газа и налоговой нагрузки  при добыче нефти с одновременной  дифференциацией налоговых ставок  в зависимости от условий добычи. Планируется поэтапная отмена  нулевой ставки НДПИ(налог на добычу полезных ископаемых) в части технологических потерь и попутного газа

 Совершенствование налоговой базы будет осуществляться следующим образом: необходимо уравновесить налоговую нагрузку на нефтяную и газовую отрасль, а также изъять 80 % доходов Газпрома, полученных в результате роста оптовых цен на газ на внутреннем рынке свыше ожидаемого уровня инфляции; разработать вопрос о возможном введении налога на добавленный доход на новых месторождениях; подготовить предложения о введении в отношении ряда полезных ископаемых, доля экспорта которых превышает 50 %, ставки налога на добычу полезных ископаемых, которая корректируется с учетом мировой цены на такие полезные ископаемые.

Пенсионная сфера осталась незатронутой, преобразований в этой области не наблюдается: обязательные страховые взносы сохранятся на уровне 30 % и в размере 10 % для зарплат, которые превышают предельно установленную величину (512 тысяч рублей в 2012 году). Для льготных категорий плательщиков взносы составят 20 %, однако, согласно планам Министерства финансов, правительство намерено постепенно уходить от предоставления таких льгот.

3. Постепенное повышение  ставок акцизов с целью придания  большей значимости этому виду  налоговых доходов в составе  доходов бюджетов. (Акциз — косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления  внутри страны). Одновременно необходимо внедрять дифференциацию ставок акцизов на моторное топливо в зависимости от его экологического класса и унификацию ставок на бензины с различным октановым числом.

Намечается ранее не спрогнозированный рост акцизов на алкоголь и табак. Согласно документу, акциз на крепкий алкоголь составит 400 рублей в 2013 году, в 2014-м цена за акциз составит 500 рублей за литр, в 2015 году 600 рублей. Акцизы на сигареты и папиросы вырастут до 960 рублей за тысячу штук плюс 9 % расчетной стоимости, которая исчисляется исходя из максимальной розничной цены, минимум составит — 1250 рублей за тысячу штук.

4. Введение налога на  недвижимость. В долгосрочной перспективе  планируется создание эффективной  системы налогообложения недвижимости  как одного из важнейших источников  доходов региональных местных  бюджетов. Для этого необходимо  создание кадастра (список владельцев  недвижимости, подлежащих налогообложению) объектов недвижимости в сжатые  сроки, а также разработка и  принятие методики массовой оценки  недвижимости на основе данных  кадастра.

5. Повышение эффективности  налога на прибыль организаций, для чего следует построить  систему налогового администрирования  таким образом, чтобы все необходимые  для ведения бизнеса и документально  подтвержденные расходы должны  приниматься к вычету за исключением  тех видов расходов, в отношении  которых установлен прямой запрет. Также необходимо добиться унификации  налоговых ставок для различных  категорий налогоплательщиков, а  также принять решения, направленные  на совершенствование амортизационной  политики.

 

 

6. Совершенствование налогообложения  операций с ценными бумагами.

7. Сокращение масштабов  использования специальных налоговых  режимов в налоговой системе, являющихся исключением из общих  правил налогообложения.

Вывод:

Проведение в нашей стране налоговой реформы

имеет определенные положительные результаты. К ее позитив­

ным итогам можно отнести повышение собираемости налогов

при снижении налоговой нагрузки на субъекты хозяйствования

вследствие отмены оборотных налогов, снижения за последние

годы ставки налога на прибыль с 35% до 20%, ставки НДС —

с 20% до 18%, единого социального налога — с 38,5% до 26%,

введения единой твердой ставки налога на доходы физических

лиц (что в свою очередь способствовало снижению масштабов

уклонения от уплаты налогов), создание условий для более низ­

кой налоговой нагрузки на малый бизнес. Изменение подходов к

налогообложению организаций, функционирующих в отдельных

секторах экономики, смягчило различия в инвестиционной при­

влекательности отраслей, создало условия для стимулирования

инновационной деятельности и диверсификации экономики.

Основная цель современной налоговой политики - дальней­

шее совершенствование налоговой системы, которая должна быть

необременительной для субъектов хозяйствования как по уров­

ню изъятия доходов в форме налоговых платежей, так и в части

процедур расчета и уплаты налогов, упорядочения налоговой от­

четности и налоговых проверок; справедливой и одинаковой для

всех экономических агентов; благоприятной для инвестиционной

активности и развития бизнеса.

 

Список литературы:

Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика.— 2012. — № 9.

Пасько О.Ф. Налоговое регулирование экономического развития предприятий: Дис. канд. экон. наук. М., 2010. 178 с.

Сайт Министерства Финансов РФ [электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://www.minfin.ru/ru/