Уплата налогов

9. Затраты, связанные с  безвозмездным оказанием услуг  по изготовлению или распространению  социальной рекламы, включаются  в прочие расходы (подп. 48.4 п. 1 ст. 264 НК РФ).

 

10. Доход от реализации  судов, зарегистрированных в Российском  международном реестре судов,  не облагается налогом на прибыль  (подп. 33, 33.2 п. 1 ст. 251 НК РФ).

11. Затраты судовладельцев, связанные с реализацией судов,  зарегистрированных в Российском  международном реестре судов,  не учитываются в расходах (п. 48.5 ст. 270 НК РФ).

12. Суда исключаются из  состава амортизируемого имущества  на период их нахождения в  Российском международном реестре судов (п. 3 ст. 256 НК РФ).

13. Средства, поступающие  ТСЖ, ЖК, ЖСК и иным специализированным  потребительским кооперативам и  управляющим организациям от  собственников помещений на финансирование  ремонта, капитального ремонта  общего имущества многоквартирных  домов, являются средствами целевого  финансирования, не учитываемыми  для целей налога на прибыль (подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).

14. Организация - участник  инвестиционного товарищества самостоятельно  уплачивает налог на прибыль  в связи с осуществлением деятельности  в рамках товарищества (п. 1 ст. 24.1 НК РФ).

15. Депозитарии, перечисляющие  доход иностранным организациям  по федеральным государственным  эмиссионным ценным бумагам с  обязательным централизованным  хранением, а также по иным  эмиссионным ценным бумагам с  обязательным централизованным  хранением, государственная регистрация  выпуска которых осуществлена  после 1 января2012 г., признаются налоговыми  агентами (п. 1 ст. 310 НК РФ).

 

Государственная пошлина (глава 25.3 НК РФ)

 

Федеральный закон от 19.07.2011 N 245-ФЗ

1. За повторную выдачу  свидетельства о постановке на  учет в налоговом органе уплачивается  госпошлина в размере 200 руб. (п. 1 ст. 333.33 НК РФ). >>>

2. За выдачу талона технического  осмотра на трактора, самоходные  дорожно-строительные и иные самоходные  машины и прицепы к ним взимается  госпошлина в размере 300 руб. (подп. 41.1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). >>>

 

Налог на добычу полезных ископаемых (глава 26 НК РФ)

 

Федеральный закон от 27.11.2010 N 307-ФЗ, Федеральный закон от 21.07.2011 N 258-ФЗ, Федеральный закон от 28.11.2011 N 338-ФЗ

1. Увеличено число случаев  применения нулевой ставки по  НДПИ при добыче нефти и  горючего природного газа на  отдельных участках недр (п. 1 ст. 342 НК РФ).

2. Ставка НДПИ в отношении  нефти обезвоженной, обессоленной  и стабилизированной корректируется  на три коэффициента: Кц, Кв и Кз (подп. 9 п. 2 ст. 342 НК РФ).

 

3. Добыча лечебной грязи  облагается НДПИ по ставке 7,5 процента (подп. 7 п. 2 ст. 342 НК РФ).

4. В отношении добычи  газового конденсата из всех  видов месторождений углеводородного  сырья применяется твердая ставка  НДПИ (подп. 10 п. 2 ст. 342 НК РФ).

 

Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ)

 

Федеральный закон от 28.11.2011 N 338-ФЗ

1. Предприниматели, применяющие  УСН с объектом "доходы" и  не имеющие наемных работников, могут уменьшить сумму налога (авансовых платежей) на страховые  взносы, исчисленные исходя из  стоимости страхового года, без  ограничений (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ).

 

Налог на игорный бизнес (глава 29 НК РФ)

 

Федеральный закон от 16.11.2011 N 319-ФЗ

1. Объектами обложения  налога на игорный бизнес являются  пункты приема ставок тотализаторов  и букмекерских контор (подп. 5, 6 п. 1 ст. 366 НК РФ). Предельные размеры  ставок за один пункт приема  ставок тотализатора или букмекерской  конторы составляют от 5000 до 7000 руб. (подп. 5 и 6 п. 1 ст. 369 НК РФ).

2. Плательщиками налога  на игорный бизнес признаются  только организации (ст. 365 НК РФ)

 

Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ)

 

Федеральный закон от 07.06.2011 N 132-ФЗ, Федеральный закон от 07.11.2011 N 305-ФЗ, Федеральный закон от 28.11.2011 N 336-ФЗ

1. Налог на имущество  не уплачивается в отношении  вводимых после 1 января2012 г. объектов, имеющих высокую энергоэффективность или высокий класс энергетической эффективности, в течение трех лет со дня постановки на учет таких объектов (п. 21 ст. 381 НК РФ).

2. Судостроительные организации  - резиденты промышленно-производственной  особой экономической зоны не  уплачивают налог на имущество  в отношении имущества, используемого  для строительства и ремонта судов (п. 22 ст. 381 НК РФ).

3. Организация - управляющий  товарищ исчисляет и полностью  уплачивает налог в отношении  имущества, переданного им для  ведения деятельности инвестиционного  товарищества. Налоговая база определяется исходя из остаточной стоимости этого имущества, информацию о которой сообщает ему уполномоченный управляющий товарищ (п. п. 1, 2 ст. 377 НК РФ).

 

Земельный налог (глава 31 НК РФ)

 

Федеральный закон от 07.11.2011 N 305-ФЗ

1. Судостроительные организации  - резиденты промышленно-производственной  особой экономической зоны не  уплачивают земельный налог в  отношении участков, на которых  расположены здания, строения и  сооружения производственного назначения (п. 11 ст. 395 НК РФ)

 

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования  РФ, Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования и территориальные  фонды обязательного медицинского страхования

 

Федеральный закон от 16.10.2010 N 272-ФЗ, Федеральный закон от 29.11.2010 N 313-ФЗ, Федеральный закон от 07.11.2011 N 305-ФЗ

1. Взносы на обязательное  медицинское страхование в размере  5,1 процента должны перечисляться  в ФФОМС (ст. 12 Федерального закона  от 29.11.2010 N 326-ФЗ, Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

2. Тариф страховых взносов  для выплат и иных вознаграждений, перечисляемых членам экипажей  судов, зарегистрированных в Российском  международном реестре судов,  за исполнение трудовых обязанностей  члена экипажа судна, составляет 0 процентов (п. 9 ч. 1, ч. 3.3 ст. 58 Федерального  закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)

 

 

Обязательное социальное страхование  от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

 

Федеральный закон от 06.11.2011 N 300-ФЗ

1. Страхователь обязан  сообщать в ФСС РФ сведения  о результатах аттестации рабочих  мест по условиям труда и  проведенных обязательных (предварительных  и периодических) медосмотрах  (подп. 18 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). >>>

2. Размер скидки или  надбавки к страховому тарифу  определяется по итогам работы  страхователя за три года (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). >>>

 

3. При наступлении страхового  случая со смертельным исходом  скидка к страховому тарифу  не устанавливается (п. 1 ст. 22 Федерального  закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). >

 

 

Изменения, ухудшающие положение налогоплательщиков

 

1. Прекратила действие  льгота по НДС при ввозе  в Россию некоторых видов животных  и продуктов животного происхождения  (ст. 26.1 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ, п. 1 ст. 1 Федерального закона от 24.06.2008 N 92-ФЗ).

2. С 1 января2012 г. установлена  единая увеличенная ставка акцизов  на сигареты с фильтром и  на сигареты без фильтра и  папиросы (ст. 193 НК РФ). Она составляет 360 руб. за 1000 штук + 7,5 процента расчетной  стоимости, исчисляемой исходя  из максимальной розничной цены (но не менее 460 руб. за 1000 штук).

3. Отменен ежемесячный  стандартный вычет в размере  400 руб. (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ в  редакции, действовавшей до 1 января2012 г.).

4. Компенсации, выплачиваемые  руководителям, их заместителям  и главным бухгалтерам при  увольнении, облагаются НДФЛ в  части, превышающей трехкратный  размер среднего месячного заработка (абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ).

5. Введено ограничение  для применения льготы по НДФЛ  в отношении доходов от продажи произведенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства и растениеводства. Для использования льготы необходимо одновременное соблюдение двух условий: общая площадь земельного участка не должна превышать установленный максимальный размер (0,5 га), для ведения личного подсобного хозяйства не должны привлекаться наемные работники (п. 13 ст. 217 НК РФ).

6. Расходы на некоторые НИОКР из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988, учитываются для целей налога на прибыль в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 в периоде завершения таких исследований или разработок (или отдельных этапов работ), а не в периоде осуществления расходов, как было до 1 января2012 г. (п. 7 ст. 262 НК РФ).

7. Налогоплательщики, использующие  право на применение коэффициента 1,5 при признании расходов на  некоторые НИОКР, по итогам  налогового периода, в котором  завершены научные исследования, должны представлять в инспекцию  одновременно с налоговой декларацией  отчет о выполненных НИОКР (п. 8 ст. 262 НК РФ).

8. Предусмотрен специальный  порядок признания затрат по  стандартизации (подп. 2.1 п. 1 ст. 264 НК  РФ). Они учитываются в отчетном (налоговом) периоде, следующем за периодом, в котором стандарты были утверждены в качестве национальных или зарегистрированы в качестве региональных (п. 5.1 ст. 272 НК РФ).

 

9. Установлена госпошлина  за повторную выдачу свидетельства  о постановке на учет в налоговом  органе. Ее размер составляет 200 руб. (п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

10. В отношении добычи  лечебной грязи повышена ставка  НДПИ с 6 до 7,5 процента (подп. 7 п. 2 ст. 342 НК РФ).

11. Пункты приема ставок  тотализаторов и букмекерских  контор относятся к объектам  обложения налогом на игорный  бизнес (ст. 366 НК РФ). Предельные размеры  ставок за один такой пункт  составляют от 5000 до 7000 руб. (подп. 5 и 6 п. 1 ст. 369 НК РФ).

12. Работодатели обязаны  сообщать в ФСС РФ сведения  о результатах аттестации рабочих  мест по условиям труда и  проведенных обязательных (предварительных  и периодических) медосмотрах  (подп. 18 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

13. Размер скидки  или надбавки к тарифу по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний определяется по итогам работы страхователя за три года (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ), а не за предшествующий год, как было до 1 января 2012 г.