Анализ эффективности предпринимательской деятельности ТЦ ЦУМ

 

Товарооборот по всем товарным группам увеличивается на протяжении всего анализируемого периода, однако, структурные сдвиги были более значительными. Так, за 2013г. на 0,1 %-ных пункта увеличился удельный вес реализации одежды и белья, на 0,3 %-ных пункта – обуви, на 0,5 %-ных пункта – трикотажа, на 0,1 %-ных пункта – электротоваров и на 0,2 %-ных пункта – ювелирных изделий. Снизилась доля реализации галантереи – на 0,2 %-ных пункта, парфюмерии – на 0,1 %-ных пункта, тканей – на 0,2 %-ных пункта, хозтоваров – на 0,1 %-ных пункта, продовольственных товаров – на 0,8 %-ных пункта.

Наибольший удельный вес в общем объеме товарооборота занимают следующие группы товаров: трикотаж, одежда и белье, обувь, галантерея соответственно 14,9%, 13,7%, 9,6%, 8,9%.

Позицию торговой организации на рынке определяет сумма и уровень доходов от реализации (таблица 4).

По сравнению с прошлым периодом наблюдается увеличение суммы доходов в ТЦ "ЦУМ". Так, общая сумма доходов в динамике возросла на 23,3%, или на 6502,9 млн. руб.

Таблица 4 - Анализ доходов от реализации ОАО «ЦУМ-Минск» за 2012-2013 гг

Показатель	2012 г	2013 г	Отклонение, +/-	В % к 2012 г
Выручка от реализации без налогов и отчислений, млн. руб.	124888,8	153961,6	29072,8	112,1
Доходы всего, млн. руб.	27918,4	34421,3	6502,9	123,3
Уровень доходов, в % к обороту	22,3	22,4	0,1	100,2
Доходы от реализации товаров, млн. руб.	27863,4	34371,9	6508,5	123,4
Уровень доходов от реализации, в % к обороту	22,31	22,32	0,01	100,04
Доходы от услуг, млн. руб.	55,0	49,2	-5,8	81,4
Налоги от доходов, млн. руб.	557,3	343,7	-213,6	56,1
Операционные доходы, млн. руб.	233	308	75	132,2
Уровень операционных доходов, в % к обороту	0,18	0,2	-0,02	111,1
Внереализационные расходы, млн. руб.	-1962	-3131	-	-
Уровень внереализационных доходов, в % к обороту	1,57	2,03	0,46	-

 

Уровень доходов увеличился на 0,1% к обороту и составил за отчетный период 22,4% к товарообороту. Уровень доходов от реализации товаров увеличился на 0,01% и составил 22,32% к товарообороту.

Сумма операционных доходов увеличилась на 75 млн. руб., однако наблюдается снижение уровня операционных доходов на 0,02% к обороту. Сумма внереализационных расходов возросла и составила 3131млн. руб.

Представление о составе источников формирования капитала дают расчетные данные таблицы 5.

В отчетном периоде сумма собственного капитала увеличилась на 2058 млн.руб. Организация не зависит от внешних инвесторов и кредиторов, имеется задолженность перед поставщиками, связанная с тем, что товар принимается на реализацию. Общая стоимость активов и пассивов организации увеличилась за период на 8369 млн.руб.

Таблица 5 - Анализ источников формирования капитала на 01.01.2013

Источники хозяйственных средств	На 01.01.2009г		На 01.01.2010г		Прирост(+), снижение(-)
	млн.р.	уд. вес, %	млн.р.	уд. Вес %	млн.р.	уд. Вес %
1.Источники собственных средств	23258	50,4	25316	46,5	2058	-3,9
2.Краткосрочные обязательства	22845	49,5	29156	53,5	6311	4,0
2.1.Краткосрочные кредиты и займы	1983	4,3	0	0	-1983	-4,3
2.2.Кредит.задолженн. перед поставщиками	20860	45,2	29154	53,5	8294	8,3
Баланс	46103	100	54472	100	8369	-

 

ТЦ "ЦУМ" имеет устойчивое финансовое положение на рынке товаров, является крупным партнером для производителей и поставщиков.

Таблица 6 Анализ показателей структуры капитала ОАО «ЦУМ-Минск»

Показатель	На 1.01.09г.	На 1.01.10г.	Отклонение	Норматив
Коэффициент финансовой независимости(Собственный капитал Активы баланса)	23258/46103 =0,5	25316/54472= 0,46	-0,04	Более 0,5
Коэффициент финансовой напряженности (1-Кф.нез.)	1-0,5=0,5	1-0,46=0,54	0,04	Менее 0,5
Коэффициент финансовой неустойчивости (Заемные средства Собственный капитал)	22845/23258 =0,98	29156/25316= 1,15	0,17	Менее 1,0

 

Коэффициент финансовой независимости снизился к концу отчетного периода на 0,04 пункта и составил 0,46 при нормативе более 0,5. Коэффициент финансовой напряженности соответственно увеличился на 0,04 пункта и составил 0,54 при нормативе менее 0,5. Коэффициент финансовой неустойчивости соответствовал нормативу (0,98 при нормативе менее 1,0) на начало 2009 года, к концу периода этот показатель увеличился до значения 1,15. Проведенные расчеты свидетельствуют о снижении финансовой независимости и росте финансовой неустойчивости организации.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации.

Кт.л. = 28981/(22845-2) = 1,27 (на начало 2013 года)

Кт.л. = 35643/(29156-2) = 1,22 (на конец 2013 года)

Оптимальное значение коэффициента текущей ликвидности должно быть больше 1. Коэффициент текущей ликвидности соответствует рекомендуемому значению.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Ко.с.с. =(23258+2-17122)/ 28981= 0,2 (на начало 2013 г),

Ко.с.с. = (25316+2-18829)/ 35643 = 0,18 (на конец 2013 г).

Коэффициент обеспеченности собственными средствами при оптимальном значении «больше 0,1» равен 0,2 на начало 2013 года и 0,18 на конец 2013 года. Это свидетельствует о том, что ТЦ «ЦУМ» обеспечено собственными средствами.

Источниками собственных средств являются: уставный фонд в размере 182 млн.руб., добавочный фонд в размере 20372 млн.руб., резервный фонд, 2116 млн.руб., нераспределенная прибыль на конец года в размере 2645 млн.руб. Организация не имеет долгосрочных обязательств и краткосрочных кредитов и займов. Обязательства на конец 2013 года представлены только кредиторской задолженностью. На основании статистического отчета формы № 1- труд «Отчет по труду и движению работников» произведем анализ динамики численности работников.

Таблица 7 - Анализ показателей движения рабочей силы ОАО «ЦУМ-Минск» 2008 – 2009 г.г

Показатели	2008 г	2009 г	Отклонение
1. Среднесписочная численность работников	1126	1152	26
2. Принято работников	63	58	-5
3. Уволено работников	61	62	+1
4. Коэффициенты:
- по приему	0,056	0,050	-0,006
- по увольнению	0,054	0,054	-
- оборота рабочей силы	0,110	0,104	-0,006
- сменяемости работников	0,97	1,07	+0,1

 

Как видно из таблицы 7, показатели движения рабочей силы имеют положительную и отрицательную динамику. Коэффициент по приему уменьшился на 0,006, а по увольнению не изменился и составил 0,054, что отразилось на уменьшении общего коэффициента оборота рабочей силы на 0,006. Коэффициент сменяемости возрос с 0,97 до 1,07, т.е. за 2013 год количество уволенных работников превышало количество принятых на 7%.

Среднесписочная численность работников ТЦ «ЦУМ» в динамике возросла на 26 человек и по состоянию на 01.01.2014г. составила 1152 человек.

За 9 мес. 2014г валовой товарооборот по ТЦ «ЦУМ» увеличился по сравнению с базисным периодом на 118,4% и составил 151427,5 млн.руб. Доходы от реализации выросли на 20,2% и составили 29149,7 млн.руб., удельный вес доходов от реализации относительно товарооборота вырос на 0,2%-ных пункта и составил 18%. Сумма затрат на реализацию увеличилась в отчетном периоде на 13,9%, а удельный вес снизился на 0,8%-ных пунктов и составил 18%.

Таблица 8 - Результаты деятельности ОАО «ЦУМ-Минск» за 9 мес. 2009-2010гг

Показатели	2009г	2010г	Изменение
			Млн.р.	2010г в % к 2009г
Валовой товарооборот, млн.р.	127854,1	151427,5	23573,4	118,4
Валовой товарооборот без НДС, млн.р.	107808,6	128421,2	20612,6	119,1
Доходы от реализации, млн.р. -в % к товарообороту без НДС	24239,3 22,5	29149,7 22,7	4910,4 0,2	120,2 Х
Затраты на реализацию, млн.р. - в % к товарообороту без	20287,1 18,8	23105,3 18,0	2818,2 -0,8	113,9 Х
Прибыль от реализации, млн.р. - в % к товарообороту без НДС	4050,0 3,7	6491,1 5,1	2441,1 1,4	160,3 Х
Среднесписочная численность работников, чел.	881	895	14	101,6
- в том числе продавцов	539	549	10	101,8
Товарооборот на 1 работника, млн.р.	145,1	169,1	24,0	116,5
Товарооборот на 1 продавца, млн.р.	237,2	276,0	38,8	116,3
Прибыль на 1 работника, млн.р.	4,5	7,2	2,7	160,0
Фонд заработной платы, млн.р.	8108,8	9630,1	1521,3	118,7
Площадь торгового зала, м2	10077	10077	-	-
Товарооборот на 1 м2	12,6	15,0	2,4	119,0

 

2.2 Анализ эффективности предпринимательской деятельности ТЦ ЦУМ

 

Для оценки результатов эффективности коммерческой деятельности используются экономические показатели10.

Экономическая эффективность- это соотношение между результатами хозяйственной деятельности и затратами живого и овеществленного труда, ресурсами. Экономическая эффективность зависит от экономического эффекта, а также от затрат и ресурсов, которые вызвали данный эффект. Таким образом, экономическая эффективность - величина относительная, получаемая в результате сопоставления эффекта с затратами и ресурсами.

Анализ основных показателей ТЦ «ЦУМ»

Таблица 2.1 - Динамика показателей деловой активности ТЦ «ЦУМ» за 2013 – 2014 гг

Показатели	2013год	2014год	Отклонение (+,-)
1.Товарооборачиваемость, дни	81,4	73,7	-7,7
2. Товарооборот на 1 работника в  сопоставимых ценах	133,9	148,1	14,2
3. Прибыль отчетного периода на 1 работника	1,87	2,72	0,85
4. Фондоотдача основных фондов, руб.	9,1	9,7	0,8
5. Фондоемкость основных фондов, руб.	0,11	0,1	-0,01
6. Фондоотдача оборотных средств, руб.	5,2	5,1	-0,1

Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что позиция на рынке ТЦ «ЦУМ» несколько улучшилась. Положительной тенденцией является рост отдачи основных средств, вложенных в оборот, на 0,8 руб., ускорилась товарооборачиваемость на 7,7 дней, снизился коэффициент фондоемкости на 0,01, увеличился показатель прибыли на 1 работника на 0,85 млн. руб., увеличилась производительность труда в сопоставимых ценах.

Показатели рентабельности ТЦ «ЦУМ» рассчитаны в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Динамика рентабельности ТЦ «ЦУМ» за 2012-2013 гг., %

Показатель	2012г	2013 г	Отклоне-ние, (+/-)
Рентабельность оборота Рен об = Пр /Т*100	3835/150774х 100=2,5	6426/182606х100=3,5	1,0
Рентабельность реализованной продукции, товаров Ренр = Пр/Рр*100	3835/23526х 100=16,3	6426/27652х 100=23,2	6,9
Экономическая рентабельность Ренэк = П/(ОС+ОбС)*100	709/(16487+ 28981)х100=1,5	1634/(18801+ 35643)х100= 3,0	1,5
Рентабельность оборотных активов Рен ОбС =П/ОбС*100	709/28981х100=2,4	1634/35643х 100=4,6	2,2
Рентабельность собственного капитала	709/23258х100=3,0	1634/25316х 100=6,4	3,4