Анали предпринимательской деятельности

1.3 Правовые аспекты предпринимательства

Основными документами, регламентирующими функционирование предпринимательской деятельности, являются:

1. Конституция РФ от 12.12.93 (ред. от 25.07.2003);
2. Гражданский кодекс РФ (часть 1) от 30.11.94 № 51-ФЗ (ред. от 29.07.2004);
3. Гражданский кодекс РФ (часть 2) от 26.01.96 № 14-ФЗ (ред. от 23.12.2003);-
4. Гражданский кодекс РФ (часть 3) от 26.11.2001 № 146-ФЗ;
5. Налоговый кодекс РФ (часть 1) от 31.07.98 № 146-ФЗ (ред. от 29.07.2004);
6. Налоговый кодекс РФ (часть 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.07.2004);
7. Федеральный закон "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" от 14.06.95 № 88-ФЗ (ред. от 21.03.2002);
8. Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" от 28.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 23.12.2003);
9. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 № 127-ФЗ;
10. Федеральный закон "О лицензировании отдельных видов деятельности" от 08.08.2001 № 128-ФЗ (ред. от 23.12.2003);
11. иные нормативные акты.

Конституция РФ — базовый документ всего российского законодательства. Конституция закрепляет следующие основополагающие права, принципы предпринимательской деятельности:

1. свободное распоряжение своим трудом;
2. право частной собственности;
3. равенство всех форм собственности;
4. свобода экономической деятельности;
5. единство экономического пространства;
6. свободное перемещении товаров, услуг и финансовых средств;
7. общегражданские права человека.

Остальные законы и иные нормативные акты развивают и  дополняют положения Конституции  и не должны ей противоречить.

1. За нарушение законов и иных нормативно-правовых актов может наступить юридическая ответственность:
2. гражданская;
3. материальная;
4. дисциплинарная;
5. налоговая;
6. административная;
7. уголовная (только для физических лиц).

В соответствии со ст. 171 УК РФ под незаконным предпринимательством понимается осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. Крупным ущербом, крупным доходом признается стоимость ущерба, дохода в сумме, превышающей 250 тыс. руб. Вышеуказанное деяние наказывается штрафом в размере до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 ч, либо арестом от четырех до шести месяцев. Деяние, указанное выше, совершенное организованной группой; сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере до 100 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишением свободы на срок от пяти лет со штрафом до 80 тыс. руб. или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового. Доходом в особо крупном размере признается доход в сумме 1 млн. руб. Преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений. [3]

Лжепредпринимательством признается создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющей целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям. Такое деяние наказывается штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев либо лишением свободы на срок от четырех лет со штрафом до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового. [3]

Постановление Пленума Верховного Суда РФ «О судебной практике по делам  о незаконном предпринимательстве  и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» от 18 ноября 2004 г. № 23 разъясняет порядок  применения в судебной практике ст. 171 УК РФ о незаконном предпринимательстве.[3]

В соответствии с данным постановлением осуществление предпринимательской  деятельности без регистрации будет  иметь место лишь в тех случаях, когда в едином государственном  реестре для юридических лиц  и в едином государственном реестре  для индивидуальных предпринимателей отсутствует запись о создании данного  юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального  предпринимателя либо содержится запись о ликвидации юридического лица или  прекращении деятельности физического  лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Под осуществлением предпринимательской  деятельности с нарушением правил регистрации  следует понимать ведение такой  деятельности субъектом предпринимательства, которому заведомо было известно, что  при регистрации были допущены нарушения, дающие основания для признания  регистрации недействительной (например, не были представлены в полном объеме документы, а также данные или  иные сведения, необходимые для регистрации, либо она была произведена вопреки  имеющимся запретам).

Под представлением в орган, осуществляющий государственную регистрацию  юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, следует  понимать представление документов, содержащих такую заведомо ложную или  искаженную информацию, которая повлекла за собой необоснованную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности.

При решении вопроса о  наличии в действиях лица признаков  осуществления предпринимательской  деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое  разрешение обязательно, судам следует  исходить из того, что отдельные  виды деятельности, перечень которых  определяется федеральным законом, могут осуществляться только на основании  специального разрешения (лицензии). Право осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение специального разрешения (лицензии), возникает с момента получения разрешения (лицензии) или в указанный в нем (в ней) срок и прекращается по истечении срока его действия (если иное не предусмотрено), а также в случаях приостановления или аннулирования разрешения (лицензии) (п. 3 ст. 49 ГК РФ).

В соответствии со ст. 2 Федерального закона «О лицензировании отдельных  видов деятельности» под осуществлением предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий следует понимать занятие  определенным видом предпринимательской  деятельности на основании специального разрешения (лицензии) лицом, не выполняющим  лицензионные требования и условия, выполнение которых лицензиатом  обязательно при осуществлении  лицензируемого вида деятельности.

Действия лица, занимающегося  частной медицинской практикой  или частной фармацевтической деятельностью  без соответствующего специального разрешения (лицензии), повлекшие по неосторожности причинение вреда здоровью или смерть человека, надлежит квалифицировать  по соответствующей части ст. 235 УК РФ, т.е. наказываются штрафом в размере  до 120 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного  за период до одного года, либо ограничением свободы на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет. То же деяние, повлекшее по неосторожности смерть человека, наказывается ограничением свободы на срок до пяти лет или лишением свободы на тот же срок.[3]

В том случае, когда осуществление  частной медицинской практики или  частной фармацевтической деятельности без соответствующего специального разрешения (лицензии) не повлекло последствий, указанных в ст. 235 УК РФ, но при  этом был причинен крупный ущерб  гражданам, организациям или государству  либо извлечен доход в крупном  размере или в особо крупном  размере, действия лица следует квалифицировать  по соответствующей части ст. 171 УК РФ.

Если юридическое лицо, имеющее специальную правоспособность для осуществления лишь определенных видов деятельности (например, банковской, страховой, аудиторской), занимается также  иными видами деятельности, которыми оно в соответствии с учредительными документами и имеющейся лицензией  заниматься не вправе, то такие действия должны рассматриваться как незаконная предпринимательская деятельность без регистрации либо незаконная предпринимательская деятельность без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно.

Если федеральным законом  разрешено заниматься предпринимательской  деятельностью только при наличии  специального разрешения (лицензии), но порядок и условия не были установлены, а лицо стало осуществлять такую  деятельность в отсутствие специального разрешения (лицензии), то действия этого  лица, сопряженные с извлечением  дохода в крупном или особо  крупном размере, либо с причинением  крупного ущерба гражданам, организациям или государству, следует квалифицировать  как осуществление незаконной предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии).

Субъектом преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ, может быть как лицо, имеющее статус индивидуального  предпринимателя, так и лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При осуществлении организацией (независимо от формы собственности) незаконной предпринимательской деятельности ответственность согласно ст. 171 УК РФ несет лицо, на которое в силу его служебного положения постоянно, временно или по специальному полномочию были непосредственно возложены  обязанности по руководству организацией (руководитель исполнительного органа юридического лица либо иное лицо, имеющее  право без доверенности действовать  от имени этого юридического лица), а также лицо, фактически выполняющее обязанности или функции руководителя организации.

Если лицо (за исключением  руководителя организации или лица, на которое постоянно, временно или  по специальному полномочию непосредственно  возложены обязанности по руководству  организацией) находится в трудовых отношениях с организацией или индивидуальным предпринимателем, которые осуществляют деятельность без регистрации, с  нарушением правил регистрации, без  специального разрешения (лицензии) либо с нарушением лицензионных требований и условий или с предоставлением  заведомо ложных документов, выполнение этим лицом обязанностей, вытекающих из трудового договора, не содержит состава преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ.

Под доходом в ст. 171 УК РФ следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления  незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом  расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.[3]

При исчислении размера дохода, полученного организованной группой  лиц, судам следует исходить из общей  суммы дохода, извлеченного всеми  ее участниками.

В том случае, когда незаконная предпринимательская деятельность, осуществленная организованной группой  лиц, была сопряжена с извлечением  дохода в особо крупном размере, действия этих лиц подлежат квалификации по пунктам «а» и «б» части 2 ст. 171 УК РФ с приведением в описательно-мотивировочной части приговора мотивов принятого  решения.

Если при занятии незаконной предпринимательской деятельностью  лицо незаконно использует чужой  товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товара или  сходные с ними обозначения для  однородных товаров и при наличии  иных признаков преступления, предусмотренного ст. 180 УК РФ, содеянное им надлежит квалифицировать  по совокупности преступлений, предусмотренных  ст. 171 и 180 УК РФ.

В соответствии со ст. 180 УК РФ незаконное использование чужого товарного  знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или  сходных с ними обозначений для  однородных товаров; если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб (в сумме более 250 тыс. руб.), наказывается штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 ч, либо исправительными работами на срок до двух лет. Пунктами 2 и 3 ст. 180 УК РФ установлены и другие уголовные наказания.

Если в процессе предпринимательской  деятельности осуществляются производство, приобретение, хранение, перевозка  в целях сбыта или сбыт немаркированных  товаров и продукции, подлежащей обязательной маркировке марками акцизного  сбора, специальными марками или  знаками соответствия, защищенными  от подделок, совершенные в крупном  или особо крупном размере, действия лица надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 171 и 1711 УК РФ. В соответствии со ст. 1711 УК РФ производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, совершенные в крупном размере (в сумме более 250 тыс. руб.), наказываются штрафом в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного до шести месяцев. Тоже деяние, совершенное организованной группой, в особо крупном размере (в сумме 1 млн. руб.) — наказываются штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок от двух до шести лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.