относительные
статистические показатели следующие:
- показатель структуры активов;
- уровень платежеспособности, оцененный на основе коэффициентов отклонений от норматива соотношения премий и выплат;
- отношение собственных и приравненных к ним средств к общей сумме поступивших взносов;
- доля перестрахования в страховых операциях (не должна превышать 45%, чтобы не создать зависимости страховой компании от перестраховщика);
- отношение ответственности по отдельному риску к объему собственных средств страховщика (не должно превышать 10%);
- соотношение размера страховых резервов и объемов премий по определенным видам страхования;
- отношение чистой прибыли к собственному капиталу;
- отношение нераспределенной прибыли к общему объему собственных средств;
- показатель рентабельности страховой деятельности: отношение чистой прибыли к себестоимости или к общей сумме страховых взносов;
- отношение показателя расходов на ведение дела к прибыли;
- отношение показателя расходов на ведение дела к собранной премии;
- доля страховых агентов по всему персоналу компании;
- отношение резервов к предстоящим выплатам и т.п.
Средние показатели:
- прибыль, приходящийся на 1 руб. собственных средств;
- величина прибыли на 1 руб. собранной страховой премии в целом и по различным видам страхования;
- удельный вес расходов на собственные нужды в 1 руб. собранной премии;
- размер выплат с 1 руб. премии в целом и по видам страхования;
- размер премии, приходящийся на одного занятого в компании, агента и т.п.
Также основными
факторами, определяющими основные
направления социально-статистического
анализа финансового состояния
страховщика, являются следующие показатели.
- Уровень достаточности собственного капитала. Для обеспечения финансовой стабильности страховой компании необходимо соблюдать нормативные соотношения между активами/авуарами и принятыми ими страховыми обязательствами. Условия соблюдения этого индикатора гарантируются, если выполняется следующее условие:
(1.1)
где С – сумма,
на которую страховщик имеет право
заключить договоры по конкретному
виду страхования;
А –
величина активов страховщика,
составляющих его капитал;
У – размер уплаченного
уставного капитала;
5% - нормативное
процентное соотношение поступивших
страховых взносов к оплаченному
капиталу по данному виду страхования.
Страховщики, принявшие обязательства
в объемах, превышающих возможности
их исполнения за счет собственных средств
и страховых резервов, обязаны застраховать
у перестраховщиков риск исполнения соответствующих
обязательств.
- Маржа платежеспособности страховой компании, определяемая как соотношение активов и обязательств. Этот показатель рассчитывается в соответствии с методикой расчета, утвержденный Росстрахнадзором (от 28 апреля 1993 г. № 02-02/14).
В соответствии с нормативами
Департамента страхового надзора Министерства
финансов РФ определено соответствие
фактического размера свободных
активов – 20% суммы страховых взносов
по всем видам страхования, кроме страхования
жизни, 5% суммы страховых взносов по страхованию
жизни. Итог расчетов должен быть положительным.
- Надежность размещения активов, покрывающих страховые резервы, рассчитываемый в соответствии с Правилами размещения страховых резервов, утвержденных Росстрахнадзором 14 марта 1995 г. № 02-02/06. Определяется отдельно по страхованию жизни и прочему страхованию.
- Уровень выплат страховых сумм, исчисляемый как отношение сумм страховых выплат (брутто) за отчетный период к суммам поступивших авуары.
- Соотношение величины страховых премий к собственным средствам страховщика. Данный индикатор должен быть меньше 3,0 так как существует предел; после которого страховщик не может увеличивать страховые премии, т.е. имеет возможности брать на себя страхование новых рисков.
- Обеспеченность страховыми резервами, т.е. отношение суммы страховых резервов к сумме аккумулированных взносов. Показатель не рассчитывается по страхованию жизни. На практике довольно часто анализируется и такой показатель, как отношение годового движения резервов к величине чистой прибыли страховой компании. Этот показатель предоставляет необходимую информацию, характеризующую соответствие размера чистой прибыли требованиям законодательства. Отношение величины страховых резервов к чистой прибыли предыдущего периода (т.е. временной лаг 2 года) не должно превышать 25%.
- Текущая ликвидность – характеризует общую обеспеченность компании оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Рассчитывается как отношение фактической стоимости находящихся в наличие оборотных средств к наиболее срочным обязательствам.
Соотношение инвестиционной
деятельности страховой компании принципам
ликвидности, возвратности и прибыльности
активов определяется по формуле:
(1.2)
где
, при этом
– коэффициент, соответствующий
направлению вложений по каждому договору
страхования;
Di – фактическая сумма вложений
в данном направлении;
P – общая
сумма страховых резервов;
Hi – норматив, соответствующий
направлению вложений.
- Общая ликвидность страховой компании. Этот индикатор характеризует способность страховой компании покрывать собственные обязательства ликвидными активами. Уровень ликвидности рассчитывается как отношение пассивов в части величины резервов и кредиторской задолженности к величине ликвидных активов. Этот индикатор необходимо рассматривать в динамике. Если значение в динамике превышает 105%, то можно говорить о неудовлетворительной стратегии и политике страховой компании в части размещения страховых резервов.
В зависимости от величины
коэффициента ликвидности принято
различать:
Кл > 1,5 – компания кредитоспособна,
1< Кл < 1,5 – ограниченная кредитоспособность;
Кл < 1 – текущая кредитоспособность.
- Отношение величины страховых премий к чистой прибыли. Оптимальное значение - не выше 3,0. Параллельно на практике довольно часто исследуется динамика отношения нетто-премии к собственным средствам, которое не должно превышать 300%.
- Динамика стр<span class="dash0410_0431_0437_0430_0446_0020_0441_043f_0438_0441_043a_0