Статистика финансов предприятия

где   В   — выручка от реализации;

ДЗ  — дебиторская задолженность (средняя за рассматриваемый период).

Снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности  означает ухудшение состояния расчетов с покупателями.

Кредиторская задолженность - задолженность по расчетам с кредиторами за товары, работы и услуги, с дочерними предприятиями, с рабочими и служащими по оплате труда, с бюджетными и внебюджетными фондами, с подрядчиками и поставщиками за поступившие материальные ценности и с другими кредиторами.

К показателям, влияющим на финансовые процессы и  финансовое состояние хозяйствующих  субъектов, относится и оборачиваемость оборотных средств по числу оборотов и среднему сроку одного оборота. Этот показатель характеризует скорость движения оборотных средств предприятий и организаций в процессе воспроизводства. Он определяется по формуле:

где К_о — коэффициент оборачиваемости; показывает число оборотов, совершаемых оборотными средствами за рассматриваемый период (месяц, квартал, год);

Т_с  — объем товарной продукции;

С_о  — средний остаток оборотных средств, участвующих в обороте.

Оборачиваемость оборотных средств исчисляется  как в целом по их сумме, так и по отдельным элементам (материальные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция). Это позволяет выявить, на какой стадии кругооборота оборотных средств происходит ускорение или замедление общей оборачиваемости средств.

Комплексный анализ на основе системы показателей финансовой статистики предприятий (организаций) позволяет хозяйствующим субъектам, во-первых, всесторонне характеризовать состояние и потребность в денежных средствах, а во-вторых, прогнозировать финансовую стратегию в условиях рыночной экономики.

 

 

 

 

 

 

Задача 1

Численность населения  на начало 2005 г. составила 268 800 человек, на начало 2004 г.— 266 600 человек.

Коэффициент смертности за этот период равен 10,3 ‰. За год прибыло  в район из других населенных пунктов  1 110 человек, уехало на постоянное место жительства в другие населенные пункты 903 человека.

Определите: 

1) абсолютный  прирост, темп роста, темп прироста  численности населения; 

2) примерное  число родившихся за 2005 г.;

3) коэффициент  рождаемости и коэффициент естественного прироста;

4) коэффициент  Покровского; 

5) сальдо миграции  и коэффициент миграции.

           Решение:

1. Определим среднюю численность за 2004 год:

Численность населения  на начало + Численность населения на конец/2

= (266 600 + 268 800)/2 = 267700

2. Определим число смертности:

267700/1000*10,3= 2757,3 человек

3. Определим численность населения на конец 2005 года:

(267 700  -27507) + (1110-903) = 265150 человек.

- абсолютный прирост: 265150 – 268800 =   - 3650 человек

- темп роста: 265150/268800 *100 = 98,6% (снижение на 1,4%)

          2) примерное число родившихся за 2005 г.;

          268800 – (268800 – 2757 + 1110-903) = 2550 человек.

          3) коэффициент рождаемости: 2550/ 267700 *1000 = 9,5‰. на тысячу человек

- коэффициент естественного прироста населения: К ест. прир. =N-M/Sср.*1000 % = 2757- 2550/267700 * 1000= 0,77‰

4) коэффициент жизненности (индекс Покровского); Кж - характеризует соотношение между уровнем рождаемости и смертности: за определенный период времени: Кж: 9,5/10,3 = 0,92

5) сальдо миграции  и коэффициент миграции.

          Миграционное сальдо (чистая миграция)

V₊ — V_- =  V_пр 
           V₊ — число прибывших  (иммигранты) 
           V_- — число выбывших (эмигранты)

  - сальдо миграции: 1110-903 = 207 человек

  - коэффициент миграции 1110/903 = 1,23

Задача 2

Предприятие работает в трехсменном режиме. За июнь рабочими в первую смену отработано 10 200 человеко-дней, во вторую — 8 200 человеко-дней, в третью — 4 200 человеко-дней. Число рабочих дней по режиму работы предприятия — 22, число рабочих мест — 620.

Рассчитайте: 

1) показатели, характеризующие  использование сменного режима;

2) показатели, характеризующие  использование рабочих мест.

Решение:

1) К сменности  = Число человека-дней, отработанных  во всех сменах за отчетный  период/число человека-дней в наиболее заполненной смене =

 К см. 10200+ 8200+ 4200/10200 = 2,22

2) Коэффициент использования сменного режима: Ксм/ число смен по режиму = 2,22/3 *100% = 74% , т. е. сменный режим используется лишь на 74%,

чем больше отклоняется  показатель от 100%, тем менее рационально распределяются рабочие по сменам.

3)В том случае, если в наиболее заполненную смену используются не  все рабочие места, то рассчитывается коэффициент использования рабочих  мест в наибольшую смену (К_ирм).   При расчете на определенную дату он определяется по формуле:

 

При расчете  за календарный период он равен:

В нашем примере

Ки.р. = (10200/620*22)*100= 10200/13640 = 75% 

т. е. и в наибольшую смену  рабочие места использовались только на 75%. Интегральный показатель использования рабочих мест определяется как произведение коэффициента использования сменного режима на коэффициент использования рабочих мест в наибольшую смену:

К инт = 0,74 *0,75*100 = 55,5%

Рабочие места на данном предприятии в июле использовались на 55,5%.

 

Задача 3

Имеются следующие  данные по предприятию:

Показатель	2004 г.	2005 г.
Стоимость основных производственных фондов, тыс. р.:
на начало года	12 000	11 040
на конец  года	11 040	10 800
Стоимость произведенной  продукции, тыс. р.	22 450	20 500
Среднегодовая численность работников	100	105

 

 

  

1. Рассчитайте: 

1) фондоотдачу,  фондовооруженность, производительность  труда за каждый период;

2) прирост (снижение) объема произведенной продукции  в результате изменения объема  основных  производственных фондов и фондоотдачи. 

2. Покажите взаимосвязь  индексов фондовооруженности, фондоотдачи и производительности.

Решение: 1) Рассчитаем фондоотдачу, Фот. = Q/Фср. , где Q – объем  выпущенной продукции в денежном выражении; для этого рассчитаем среднегодовая стоимость Фср. = ОФ н + ОФ к   /2 ; Ф ср. 2004 год = 12000+11040 /2 = 11520 тыс. руб. Фср 2005 год : 11040+10800 / 2 = 10920 тыс. руб. Фондоотдача 2004 год : 22450/ 11520 = 1,95 – то есть с одного вложенного в основные средства рубля, получаем 1., 95 руб., продукции. Фондоотдача 2005 год: 20500/10920 = 1,88 руб. б) ФОНДОВООРУЖЕННОСТЬ — показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными фондами (средствами). Определяется как отношение стоимости основных средств предприятия (в сопоставимых ценах) к средней годовой списочной численности работников (рабочих) Фондовооруженность 2004 год: 11520/ 105 = 109,7 руб. Фондовооруженность 2005 год: 10920 / 100 = 109,2 руб. на 1 рабочего в) Производительность труда – это отношение выпущенной продукции к числу работников, то есть скока продукции выработал 1 работник 2004 год: 22450/105 = 213,8 тыс. руб. 2005 год: 20500/ 100 = 205  тыс. руб. 2) Проанализируем динамику  изменения объемов производства  продукции под влиянием факторов Общее снижение объема выполненных работ (V): V = V1 - V0 =20500-22450=1950.00 тысяч рублей т.е. объем произведенной  продукции снизился на 1950 тыс. р. Прирост объема выполненных работ под влиянием двух факторов, оценим его: - изменения  стоимости основных средств V(Ф ) = (ОФ1 -ОФ0) · Фо0 =(10920-11520)*1.9488 = -1169.28 тысяч рублей - изменения фондоотдачи основных средств V(Фо) = ОФ1 · (Фо1 - Фо0)=10920*(-0.0715) = - 780.78 тысяч рублей общее изменение объема выполненных работ V = -1169.28 -780.78 = 1950.06 (тыс. р.). 3) Таким образом, взаимосвязи индексов можно представить в виде Фондоотдача = объем производства/ стоимость  ОФ то  верно равенство iфо = iо /iф 0,9633 = 0,9131*1,0549 обратная зависимость Фондовооруженность = стоимость ОФ/объем производства то  верно равенство iфв =iф/iо, т.е. 1,0038 = 0,9479/0,9131 Выработка = объем продукции/ трудовые затраты то  верно равенство iв= iо /iт т.е. 0,9588=0,9131/0,9524 обратная зависимость Трудоемкость = трудовые затраты / объем производства то  верно равенство iтр= iт/iо т.е. 1,0430 =0,9524/0,9131 Расчеты занесем в таблицу: Показатель 2002 год 2003 год абсолютное  отклонение относительное отклонение Стоимость основных производственных фондов (тыс. руб.) 11520,00 10920,00 -600,00 -5,21 Стоимость произведенной продукции (тыс. руб.) 22450,00 20500,00 -1950,00 -8,69 Среднегодовая численность работников (человек) 105,00 100,00 -5,00 -4,76 Фондоотдача 1,9488 1,8773 -0,0715 -3,6687 Фондовооруженность 0,5131 0,5327 0,0195 3,8084 Выработка 213,81 205,00 -8,81 -4,12 Снижение  показателя фондоотдачи на 3,67% Снижение  показателя выработки на 4,12% соответственно: Рост  показателя фондовооруженности на 3,81% Снижение  ср. стоимости ОФ за периода на 5,21%

 

Задача 4

Имеются следующие показатели работы предприятия: 

Показатель	Сумма, тыс. р.
Плановая себестоимость всей товарной продукции	57 900
Себестоимость всей фактически выпущенной продукции:  по плановой себестоимости отчетного года по фактической себестоимости в ценах, действующих в отчетном периоде	58 200        58 000
Товарная продукция в оптовых ценах предприятия: по плану фактически в ценах, принятых в плане фактически в ценах, действующих в отчетном году	77 700 77 900         78 000

 

1. Определите:

1) затраты на рубль товарной продукции по плану:

а) для запланированного объема и ассортимента продукции,

б) для фактически выпущенного объема и ассортимента продукции;

2) затраты на рубль фактически выпущенной продукции:

а) в действующих оптовых ценах,

б) в оптовых ценах принятых в плане;

3) индекс соотношения фактических и плановых затрат.

2. Оцените (через индексы) влияние трех факторов на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции:

а) изменение объема и состава продукции;

б) изменение себестоимости единицы продукции;

в) изменение цен.

Решение:

1) Определим  затраты на рубль товарной продукции по плану:

Уровень затрат на 1 руб. = Суммарные затраты / Выручка

а) для запланированного объема и ассортимента продукции:

Зп = 57900/77700= 0,7452 = 74,52коп.

б) для фактически выпущенного объема и ассортимента продукции:

З1 = 58000/78000 = 0,7436= 74,36 коп.

2) затраты на рубль фактически выпущенной продукции:

а) в действующих оптовых ценах:

58200/78000 = 0,7462 = 74,62 коп.

б) в оптовых ценах принятых в плане;

58200/77900 = 0,7471 = 74,71коп.

в) по плану, пересчитанному на фактический выпуск и ассортимент

      58000/77900 =0,7445 =  74,45коп.

г) фактически в ценах, принятых в плане, коп.

58200-200/77900=  74,45коп.

3) Общее отклонение затрат на рубль товарной продукции от плана определяется сравнением: 74,62 – 74,52= 0,1 коп., т. е. фактические затраты оказались выше утвержденных планом. Проанализируем влияние каждого из 4-х вышеперечисленных факторов на это отклонение.

Влияние структурных сдвигов в составе продукции определяется по следующей формуле:

Таким образом, изменения  ассортимента выпущенных изделий привело  к уменьшению затрат на рубль товарной продукции на 0,07 коп. (74,45– 74,52).

Влияние изменения уровня затрат на производство отдельных изделий в составе продукции определяют по формуле (разница строк 10 и 8 табл.2.1):

то есть 74,45– 74,45= 0 коп. Полученное изменение себестоимости за счет этого фактора — это чистая экономия, достигнутая в результате снижения затрат материальных ресурсов, использования более прогрессивной техники и технологии, роста производительности труда.

Выделить влияние изменения цен и тарифов на потребленные материальные ресурсы можно, воспользовавшись формулой

 74,71– 74,45= 0,26 коп. Увеличение в среднем цен и тарифов на ресурсы привело к увеличению показателя затрат на рубль товарной продукции на 0,26 коп.

Влияние последнего фактора  — изменения оптовых цен на продукцию определяется  по формуле

Полученное отклонение свидетельствует о снижении затрат на 0,09 коп. (74,62 – 74,71) за счет увеличения в среднем отпускных цен, установленных предприятием в отчетном периоде на свою продукцию.

По итогам отчетного  периода план по снижению затрат на рубль товарной продукции был  значительно перевыполнен (вместо снижения затрат по плану на 0.5 коп. фактически они были снижены на 0.4 коп.). Проанализировав влияние на это изменение всех 4-х факторов выяснилось, что снижение расходов в основном приходится именно на чистую экономию, т. е. на экономию уровня затрат на производство отдельных изделий. Это является положительным моментом. Однако общая экономия могла бы быть значительно больше, если бы не отрицательное влияние 2-х других факторов. Предприятию необходимо обратить особое внимание на ассортимент выпускаемой продукции, а также, по возможности, ответственней подойти к выбору поставщиков материальных ресурсов, поскольку именно эти факторы (структурный сдвиг в продукции и увеличение цен на потребленные ресурсы) повлияли в сторону увеличения расходов.

Задача 5

Имеются следующие данные по предприятию:

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
		по плану	фактически
Произведено продукции, тыс. шт.	10	12	14
Сумма затрат, р.	750 000	840 000	1 008 000

 

Рассчитайте:

1) индексы себестоимости единицы изделия:

а) динамики,

б) выполнения плана,

в) планового задания;

2) фактическую, сверхплановую, плановую экономию, полученную от снижения себестоимости продукции на весь объем выпуска.