Статистическое изучение доходов от основных операций банка

(5)

Используя этот показатель можно определить реальный уровень  прибыльности активов коэффициентом  процентной маржи ( ):

                             (6)

Пример 1. Деятельность коммерческого банка характеризуется следующими данными, млн., рублей (Таблица 1)

                                                                                  Таблица 1

Показатель	Базисный год	Отчетный год
Капитал банка, (К)	820	940
Активы банка -  всего, (А)	5740	6720
В том числе работающие активы, ( АРА )	4073	4830
Доходы – всего, ( Д)	800	911
В том числе процентные доходы,  (ДП )	640	746
Расходы – всего, (Р)	648	717
В том числе процентные расходы, (Рn )	511	593
Платежи в бюджет из прибыли, (ПБ)	47	57

 

 

Источник: Практикум по  «Социально-экономической статистике»⁶

Определить показатели прибыли  и рентабельности.

Произвести факторный  анализ балансовой прибыли и процентной маржи (прибыли).

Решение.

1. Определяем балансовую  прибыль:

П₀=800 – 648 = 152

П₁=911 – 71 = 194

2. Определяем процентную  маржу (прибыль):

М_П0= 640 – 511 = 129 млн.руб.

М_П1= 746 – 593 = 153 млн.руб.

3. Определяем чистую прибыль:

ЧП₀=152 – 47 = 105 млн.руб.

ЧП₁=194 – 57 = 137 млн.руб.

4. Определяем рентабельность  капитала:

  

   

5. Рентабельность активов  составит:

а) по балансовой прибыли:

б) по чистой прибыли:

в) по процентной марже:

Сведем расчеты в таблицу 2.

1. Базисный абсолютный прирост рассчитывается по формуле:

Δy_б = у_i – у_o , ⁷

 где  y_i - уровень сравнительного периода;

        y_o - уровень базисного периода.

2. Базисный темп роста рассчитывается по формуле:

                       (%).⁸

 

 

Таблица 2

№	Показатели	Единица измерения	Базисный год	Отчетный год	Базисный абсолютный прирост	Базисный темп роста, %
1	Балансовая прибыль	млн. руб.	152	194	42	127,6%
2	Чистая прибыль	млн. руб.	105	137	32	130,5%
3	Процентная прибыль (маржа)	млн. руб.	129	153	24	118,6%
4	Рентабельность капитала	%	18,5%	20,6%	2,1%	-
5	Рентабельность активов:	-	-	-	-	-
5а	По балансовой прибыли	%	2,6%	2,9%	0,2%	-
5б	По чистой прибыли	%	1,8%	2,0%	0,2%	-
5в	По процентной прибыли	%	3,1%	3,1%	0%	-

 

Вывод: Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что балансовая прибыль по банку в отчетном году составила 194 млн. руб. и выросла по сравнению с предыдущим годом на 42 млн. руб. или на 127,6 %. Рост балансовой прибыли был обеспечен чистой прибылью.  Следует отметить более высокие темпы роста чистой прибыли (130,5 %) по сравнению с балансовой и процентной прибылью. Рост прибыли позволил улучшить все показатели рентабельности. Рентабельность капитала составила 20,6  % и возросла на 2,1 %.  Наблюдается так же и рост рентабельности активов. Наибольший рост составила рентабельность по процентной прибыли (3,1%). Это говорит о необходимости банку увеличивать долю работающих активов для роста прибыли.

Уровень  рентабельности ( ) или норма прибыли на капитал находится под влиянием прибыльности   активов ( ) и коэффициента  достаточности капитала ( ), который определяется  по формуле: 

  

где активы банка, взвешенные по установленным ЦБ РФ коэффициентам с учетом риска по каждому виду актива.

Возможности роста рентабельности за счет снижения коэффициента достаточности  капитала могут быть ограничены, поэтому  главным фактором роста рентабельности является эффективность использования  активов банка. В то же время прибыльность активов зависит от доходности активов ( ) и доли прибыли в доходах банка ( ).

 

Доходность активов в  целом складывается из процентных ( ) и непроцентных ( ) доходов, поэтому коэффициент доходности активов можно разложить:

.

Активы банка увеличиваются  при проведении таких активных операций, как: оказание услуг вкладчикам, инвестирование, выдача кредитов и все то, что способствует получению доходов.

Пример 2. На основании данных примера 1 произведем анализ доходности активов.

Решение.

1. Определим доходность  активов:

К_ДА0= или 13,9 %;  

К_ДА1=     или 13,5 %

2. Рассчитаем долю балансовой  прибыли в доходах банка:

 или 19 %;            

    или 21,3 %

3. Разложим рентабельность активов по балансовой прибыли по факторам:

0,1394 × 0,19=0,0265 или 2,6%;

0,1356 × 0,213=0,029 или 2,9 %

4. Сделаем расчеты доходности активов:

а)  по процентным доходам:

;                 

б)  по непроцентным доходам:

  ;            

5. Разложим коэффициент  доходности по факторам:

К_ДА0 = 11,15 + 2,79 = 13,9 %;

К_ДА1 = 11,10 + 2,46 = 13,5 %

Произведенные расчеты показывают, что рентабельность активов в  большей степени была обеспечена увеличением доли балансовой прибыли  в доходах банка, которая выросла  в отчетном периоде с 19 % до 21,3 %. Основным источником роста доходности активов  являются процентные доходы.

Факторный анализ балансовой прибыли коммерческого банка можно произвести на основании следующей формулы:

,

где - мультипликатор капитала,  он определяется отношением активов к собственному капиталу(А/К).

Определим влияние каждого  из четырех факторов на сумму прибыли, обозначив показатели базисного  периода - «0», а отчетного - «1».

- Влияние изменения собственного  капитала на прибыль:

- Влияние изменения эффективности использования активов на прибыль:

- Влияние изменения мультипликатора  капитала на прибыль:

- Влияние изменения доли  маржи прибыли на прибыль: 

Общий прирост прибыли  за счет всех факторов можно определить:

 

Статистическое  изучение результатов деятельности банков методом группировки

Статистическая группировка – это процесс образования однородных групп на основе расчленения статистической совокупности на части или объединения изучаемых единиц в частные совокупности по существенным для них признакам, каждая из которых характеризуется системой статистических показателей. Например, группировка коммерческих банков по сумме активов баланса.

Метод группировки позволяет  обеспечивать первичное обобщение  данных, представление их в более  упорядоченном виде. Благодаря группировке  можно соотнести сводные показатели по совокупности в целом со сводными показателями по группам. Появляется возможность  сравнивать, анализировать причины  различий между группами, изучать  взаимосвязи между признаками.

Группировка позволяет делать вывод о структуре совокупности и о роли отдельных групп этой совокупности. Именно группировка формирует основу для последующей сводки и анализа данных.

 Признаки, по которым  проводится группировка, называют  группировочными признаками. Группировочный признак иногда называют основанием группировки. Правильный выбор существенного группировочного признака дает возможность сделать научно обоснованные выводы по результатам статистического исследования.

Виды группировок зависят  от целей и задач, которые они  выполняют. С помощью метода статистических группировок выделяют качественно  однородные совокупности, изучают структуры  совокупности и изменения, происходящие в них, а также решают задачи по исследованию существующих связей и  зависимостей.

С известной мерой условности для выполнения этих задач группировки  соответственно делят на: типологические, структурные и аналитические.

Важно правильно отобрать группировочный признак, который поможет идентифицировать выбранный тип. Типологические группировки широко применяются в исследовании социально-экономических явлений.                                                                                                        Таблица 3 «Группировка коммерческих банков по формам организации»

№ п/п	Группы банков по форме  организации	Число банков
		всего	в %
1	2	3	4
1	Общество открытого типа	75	31,5
2	Общество закрытого типа	129	54,2
3	Общество с ограниченной ответственностью	34	14,3
Итого:		238	100,0

       Метод структурной группировки есть разделение однородной совокупности на группы по тому или иному варьирующему группировочному признаку. Анализ структурных группировок, взятых за ряд периодов или моментов времени, показывает изменение структуры изучаемых явлений, т. е. структурные сдвиги. В изменении структуры общественных явлений отражаются важнейшие закономерности их развития.

Пример структурной группировки  банков по Депозитам  юридических и физических лиц представлен в расчетной части работы (Задание 1).

Метод аналитической группировки заключается в исследовании взаимосвязей между факторными признаками в качественно однородной совокупности. Аналитическая группировка характеризует взаимосвязь между двумя и более признаками, из которых один рассматривается как результат, другой (другие) – как фактор (факторы). Её особенность заключается в том, что каждая группа характеризуется средним значением результативного признака. Это позволяет выявить наличие и направление связи между результативным и факторными признаками. Так, если с ростом факторного признака от группы к группе растёт значение результативного признака, то говорят, что связь прямая, если же с ростом факторного признака значение результата сокращается, то связь обратная.

Пример аналитической  группировки представлен в расчётной  части работы (Задание 2).

Группировка называется простой (монотетической), если для её построения используется один группировочный признак. Если группировка проводится по нескольким признакам, она называется сложной (политетической). Обычно такая группировка проводится как комбинационная, т.е. группы, выделенные по одному признаку, подразделяются на подгруппы по другому признаку. Казалось бы, этот метод выделения групп должен быть лучше простой группировки – ведь трудно ожидать, что разница между группами можно уловить лишь на основе одного признака. Однако комбинация признаков приводит к дроблению совокупности в геометрической прогрессии: число групп будет равно произведению числа группировочных признаков на число выделенных категорий по каждому из них. Данные становятся труднообозримыми, группы включают малое число единиц, групповые показатели становятся ненадежными.