Имущественное страхование

За имущество, полученное страхователем по договору имущественного найма или принятое от других организаций и населения, страховое возмещение выплачивается в случае гибели или повреждения его в тех местах, которые указаны в заявлении о страховании.

При страховании  имущества на время проведения экспериментальных и исследовательских работ, а также экспонирования на выставке страхование начинается с момента, когда все имущество взято с постоянного места нахождения на предприятии (в музее, выставке) для упаковки с целью транспортировки к месту проведения испытаний или экспонирования. Действие договора распространяется на период временного складирования, испытания или экспонирования и обратной транспортировки до тех пор, пока имущество не будет установлено на постоянное место, указанное в страховом свидетельстве (полисе).

Правилами страхования  имущества государственных предприятий  исключаются из страховой ответственности:

- убытки, происшедшие вследствие событий, неизбежных в процессе работы или естественно вытекающих из нее (коррозии, гниения, естественного износа или других естественных свойств);

-убытки, причиненные застрахованному имуществу в результате обработки его огнем, теплом или в результате иного термического воздействия на него с целью переработки или в иных целях (например, для сушки, варки, глажения, копчения, жарки, горячей обработки или плавления металлов и т.д.).

Страхование от огня (огневое страхование)

В зарубежной практике (а в последнее время и в  РФ) большое распространение получило огневое страхование, которое рассматривается в качестве основного вида страхования имущества.

Этот вид страхования  предусматривает страховую защиту от комплексного риска, или в международной  практике т.н. FLEXA (Fire + Lightning + Explosion + Airсraftimpaсt), который предполагает в качестве страхового случая пожар, удар молнии, взрыв, падение пилотируемого летательного аппарата, его частей или груза. При этом в общих условиях страхования от огня даются определения каждого страхового случая и указываются соответственно исключения.

В качестве дополнительного  к огневому страхованию, а также  в качестве самостоятельных видов  страхования применяются также  следующие виды страхования: от кражи  со взломом, кражи, переходящей в  грабеж, грабежа или их попытки; от бури; града; водопроводной воды; наезда транспортных средств; задымления; других видов рисков.При перечислении рисков даются их определения и исключения, при которых возмещения не происходит.

Страхование имущества  граждан

Домашнее имущество граждан страхуется чаще всего на случай его уничтожения или повреждения в результате стихийных бедствий, а также пожара, взрыва, наезда транспортных средств, падения деревьев и летательных аппаратов, внезапного разрушения основных конструкций строений, в которых находится имущество, аварий системы водоотопления, водоснабжения и канализации, преднамеренных противоправных действий третьих лиц, а также похищения имущества и уничтожения (повреждения) его, связанного с похищением, либо попыткой похищения. Предметы домашнего имущества считаются застрахованными по месту жительства страхователя, а также во время переезда к новому постоянному месту жительства.

Транспортное  страхование

Подотраслью имущественного страхования является транспортное страхование. Под транспортным страхованием понимается совокупность видов страхования от опасностей, возникающих на различных путях сообщения. Объектами страхования могут быть как средства транспорта (так называемое "страхование каско"), так и перевозимые ими грузы (так называемое "страхование карго").

Страхование грузов (карго) предусматривает чаще всего  три варианта, отличающиеся разной степенью страхового обеспечения (см. рис. 6.1). Эти варианты предлагаются крупной российской страховой компанией "Ингосстрах", и за небольшими отличиями совпадают с международными правилами страхования грузов, которые именуются как "Оговорки А, В и С Института Лондонских Страховщиков по страхованию грузов". Эти правила предусматривают также 3 варианта страхования, обозначенные буквами "А", "В" и "С".

 

3.Методика построения тарифов по страхованию имущества, состав и структура тарифной ставки

Методы расчета  тарифов имущественного страхования.

Страховым тарифом, или ставкой, являются либо денежная плата с определенной страховой  суммы в год, либо процентная ставка от совокупной страховой суммы на определенную дату. Исходя из тарифных ставок, исчисляют страховые взносы, уплачиваемые страхователями. Страховой взнос (премия, платеж) представляет собой произведение страхового тарифа на страховую сумму. Совокупность страховых платежей составляет страховой фонд, который используется для выплат страхового возмещения и ведения дел страховщиком.

Страховой взнос  страхователя определяет его вклад  в формирование страхового фонда. Замкнутая  раскладка ущерба между страхователями ставит страховщика перед необходимостью соблюдать интересы пострадавших в зависимости от страхового фонда или соблюдать баланс страховых возмещений и объема страховых взносов. Это выражается формулой:

?СП= ?СВ,

где СП – страховые платежи;  СВ – страховые возмещения.

Основная задача при разработке страховых тарифов  связана с определением вероятной  суммы ущерба, которая приходится на страхователя, на единицу объекта  страхования, на единицу (100 ед.) страховой  суммы. Таким образом, тарифная ставка должна достаточно достоверно отражать вероятный ущерб, который будет разложен между страхователями.

С другой стороны, тарифная ставка отражает меру страховой  ответственности, которую берет  на себя страховщик. При этом ясно сознавая, что событие, от которого он страхует, для него достоверно, наблюдаемо, для страхователя – случайное. Таким образом, математически точно формируется задача максимизации объема страхового фонда при минимальном тарифе для отдельного страхователя. Правильно рассчитанная тарифная ставка обеспечивает страховщику устойчивость страховых операций, баланс его доходов и расходов либо превышение доходов над расходами. Для получения прибыли, у страховщика доходы должны превышать расходы.

С целью обеспечения  финансовой устойчивости страховых операций разрабатывается брутто-ставка, которая лежит в основе страхового взноса и является выражением тарифной ставки.

 

 

Брутто-ставка состоит  из нетто-ставки и нагрузки к ней. Нетто-ставка выражает рисковую часть  тарифа для обеспечения страхового возмещения и предназначена для формирования страхового фонда. Нагрузка предназначена для покрытия накладных расходов страховщика и образования резервных фондов, так как страхование представляет собой динамический процесс, и даже достоверное событие, с точки зрения страховщика, имеет отклонения в масштабе и времени проявления, поэтому резерв для обеспечения возмещения ущерба необходимо создать заблаговременно.

Нетто-ставка –  основная часть тарифной ставки –  выражает вероятность нанесения  страхователям определенного ущерба и отражает меру ответственности, взятую на себя страховщиком. Если условия страхования данной группы имущества или иных рисков содержат несколько видов страховой ответственности, то совокупная нетто-ставка может состоять из суммы нескольких частных нетто-ставок из-за независимости условий проявления страховых случаев, принятых в комбинированное страхование.

Вероятность наступления  страховых случаев лежит в  основе нетто-ставки. Обозначим ее через  ρ. Тогда ρ=с/a, где a – число застрахованных объектов, с – число страховых случаев. В денежном выражении этот показатель отражает отношение объема страхового возмещения ѓ к страховой сумме всех застрахованных объектов b. Отношение ѓ/b называют показателем убыточности страховой суммы.

Опустошительность одного страхового случая выражается отношением числа пострадавших объектов d к числу страховых случаев c.

Среднее возмещение по одному пострадавшему объекту  определяется как ѓ/b и средняя  страховая сумма на один застрахованный объект –как b/a. Тогда вероятность страхового случая может быть выражена:

ρ=(cdѓa)/(acdb)=ѓ/b

Методика расчета  нетто-ставок по каждому виду или  однородным объектам имущественного страхования  сводится к определению среднего показателя убыточности страховой  суммы за некоторый тарифный период, например 5 или 10 лет, с поправкой на величину рисковой надбавки.

По страхованию  имущества сельскохозяйственных предприятий  тарифные ставки дифференцируются по территориям, группам сельхозкультур, видам животных, по группам основных и оборотных фондов.

По страхованию  имущества предприятий и общественных организаций различных форм собственности  также имеется необходимость  в дифференциации тарифных ставок по территории, видам имущества, его  нахождению в стадиях кругооборота капитала и т.д.

По страхованию средств транспорта, принадлежащих гражданам, дифференциация тарифных ставок отражает различия в степени риска отдельных видов транспорта: автомобилей, мотоциклов, мопедов, моторных лодок и т.п. Здесь также применяется дифференциация, стимулирующая страхование средств транспорта в полной стоимости. Во многих странах дифференциация тарифов по страхованию средств транспорта учитывает и такие критерии, влияющие на убыточность страховой суммы, как марки автомобилей, водительский стаж страхователя и др.

Дифференциация  страховых тарифов – действенный  научно-обоснованный инструмент раскладки  ущерба, отражающий оптимальное участие  каждого страхователя в формировании страхового фонда.

 

4. Способы  учета инфляционных факторов  при страховании имущества в  зарубежной и отечественной практике страхования

На сегодняшний  день инфляция, т.е. обесценение денег, наблюдается во всех развитых странах. Различия заключаются только в темпах инфляции.

В условиях галопирующей инфляции и гиперинфляции учет последствий  изменения среднего уровня цен в финансовой отчетности является очень трудоемким­ и сложным делом. Первоначальная стоимость активов в условиях инфляции с течением времени искажается в результате повышения уровня цен. Поэтому данные отчетности необходимо подвергать корректировке. Основная цель корректировки данных с учетом инфляционного фактора - как можно меньше исказить финансовую отчетность. В связи с этим разработаны методы, которые в определенной мере позволяют исключить влияние инфляционного фактора на показатели бухгалтерского учета и отчетности. К ним относятся:

-  метод периодической  переоценки активов по установленным  индексам или текущим рыночным  ценам;

-    метод  составления финансовой отчетности  в твердой валюте;

-    метод  поправки на изменение покупательной способности денег;

-   метод  учета по текущим затратам  на приобретение активов.

Каждый из методов  учета инфляции имеет перед другими  методами свои преимущества и недостатки. Также не существует методов, полностью  применяемых для всех показателей  финансовой отчетности.

Поэтому в зависимости  от темпов инфляции разные страны отдают предпочтение тем или иным методам  учета инфляционного фактора.

Метод периодической переоценки активов по установленным индексам или текущим­ рыночным ценам используется при проведении переоценки по отдельным статьям баланса, оценка которых весьма существенно занижена в результате общего повышения цен. В первую очередь это относится к таким активам, как основные средства. Основные средства разрешается переоценивать по восстановительной стоимости 1 раз в три года даже в странах с уровнем инфляции 2-4% в год. При всех других видах инфляции переоценку основных средств необходимо проводить не реже 1 раза в год.

В Российской Федерации  в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет  основных средств»коммерческие организации могут не чаще одного раза в год (на начало отчетного года) переоценивать группы однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости путем индексации или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам.

При переоценке следует учитывать, что в дальнейшем они будут переоцениваться регулярно  для того, чтобы стоимость основных средств, по которой они отражаются в бухгалтерском учете и отчетности, существенно не отличалась от текущей (восстановительной) стоимости.

Переоценка основных средств ведет к увеличению суммы  амортизационных отчислений, что, в  свою очередь, ведет к увеличению себестоимости и уменьшению прибыли  за отчетный период.

Метод составления финансовой отчетности в твердой валюте. При использовании указанного метода осуществляется пересчет показателей по каждой операции в твердую валюту в соответствии с текущим валютным курсом.

Но законодательство каждой страны обязывает организации  вести бухгалтерский учет в национальной валюте. В результате этого в организациях возникает параллельный учет в двух оценках: в национальной валюте (в Российской Федерации - в рублях) и в избранной иностранной твердой валюте, что ведет к существенному увеличению затрат на бухгалтерский учет.