Особенности обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации

Содержание.

Введение...................................................................................................................2

Сущность, содержание и задачи актуарных расчётов.........................................3

Особенности обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации................................................................................................................6

Актуарные расчеты в пенсионном страховании..................................................9

Заключение.............................................................................................................10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В настоящее время, в мировой практике накопилось огромное число актуарных моделей для оценки пенсионных систем.

Актуальность темы исследования. Развитая; пенсионная система, основным элементом которой является обязательное пенсионное страхование, представляет собой важнейшую социальную гарантию любого общества. Она финансирует содержание нетрудоспособных граждан, численность которых превышает более четверти населения большинства стран мира, при наступлении старости и инвалидности, и затрагивает интересы практически всего работающего населения, за счет деятельности которого осуществляется их материальное обеспечение. Четко функционирующая система обязательного пенсионного страхования является залогом социальной стабильности и согласия в обществе.

Объективно оценивая состояние и уровень разработки актуарных расчётов обязательного пенсионного страхования, со всей определенностью можно сказать, что внимание к ним возросло. Актуарные расчеты базируются на теории вероятностей, демографической статистике и теории долгосрочных финансовых исчислений. По этой причине специалистов, квалифицированно владеющих актуарной методологией, чрезвычайно мало.

Успех нынешних и будущих преобразований в этом сегменте социально-экономических отношений нашего общества во многом будет зависеть от уровня научного осмысления происходящего.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Сущность, содержание и задачи актуарных расчётов

 

Стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю, определяется с помощью актуарных расчетов.

Свое название актуарные расчеты получили от слова "актуарий".

Актуарий (англ. actuaru, лат. aciuamius - скорописец, счетовод) - специалист по страхованию, занимающийся разработкой научно обоснованных методов исчисления тарифных ставок по долгосрочному страхованию жизни: расчетов, связанных с образованием резервов страховых взносов, определением размеров ссуд, выкупных сумм и редуцированных страховых сумм.

Редуцирование (нем. reduktion - уменьшение, сокращение) - это уменьшение размера первоначальной страховой суммы по договору долгосрочного страхования жизни или пенсии. Оно связано с досрочным прекращением уплаты месячных взносов, когда страхователь имеет право на выкупную сумму.

Выкупная сумма - это подлежащая выплате страхователю часть образовавшегося по договору долгосрочного страхования жизни резерва взносов на день прекращения им уплаты месячных страховых взносов. Если страхователь в период действия договора прекратил уплату месячных взносов, то договор теряет силу. При этом он имеет право на получение части накопившегося резерва взносов по договору за истекший период времени, которая и является выкупной суммой.

Размер выкупной суммы зависит от продолжительности истекшего периода страхования и срока, на который был заключен договор. Так, при пятилетнем сроке страхования выкупная сумма через 6 месяцев страхования составляет 75% от образовавшегося по договору резерва взносов, а через 4 года 6 месяцев - 98,5%.

Актуарные расчеты представляют собой систему статистических и. экономико-математических методов расчета тарифных ставок и определения финансовых взаимоотношений страховщика и страхователя.

Актуарные расчеты отражают механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочных страховых операциях, связанных с продолжительностью жизни населения (т.е. в страховании жизни и пенсии).

На основе актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда (т.е. размеры тарифных ставок, величина резерва взносов по каждому договору страхования жизни или пенсии, совокупного резерва страховой компании, размеры подлежащих выплате выкупных, редуцированных страховых сумм, ссуд), производится перерасчет страховых взносов при изменении условий договора страхования жизни.

Форма, по которой производится расчет себестоимости и стоимости услуг, оказываемых страховщиком страхователю, называется актуарной калькуляцией.

Актуарная калькуляция позволяет определить страховые платежи к договору. Величина страховых платежей, предъявляемых к уплате, предполагает измерение риска, принимаемого страховщиком. В составе актуарной калькуляции отражается также сумма расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования.

Актуарные расчеты производятся с учетом особенностей страхования. К ним относятся:

- события, которые подвергаются оценке, имеют вероятностный характер.  Это  отражается на величине предъявленных к уплате страховых взносов;

-  определение    себестоимости    услуги,    оказываемой страховщиком страхователю, производится в отношении всей страховой совокупности;

- необходимость выделения и определения оптимальных размеров страховых резервов страховщика;

-  прогнозирование сторнирования договоров страхования и экспертная оценка их величины;

- исследование нормы ссудного процента и тенденций ее изменения во времени;

-  наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, что предопределяет потребность изменения величины его распределения во времени и пространстве с помощью специальных таблиц;

- соблюдение принципа равновесия между страховыми взносами страхователя и страховым обеспечением, предоставляемым  страховой  компанией, благодаря полученным страховым взносам;

- выделение группы риска в рамках данной страховой совокупности.

Задачами актуарных расчетов являются:

- изучение и классификация рисков по определенным признакам (группам) в рамках страховой совокупности;

-  исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности;

- математическое обоснование необходимых расходов на организацию процесса страхования;

-  математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика и источников их формирования;

- исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком собранных страховых взносов в качестве инвестиций и тенденций их изменения в конкретном временном интервале, определение зависимости между процентной ставкой и величиной брутто-ставки.

 

 

 

 

 

 

 

Особенности обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации.

В законе «Об обязательном пенсионном страховании « № 166-Фз от 15.12.2001 г. Пенсионный фонд рассматривается как один из субъектов обязательного пенсионного страхования, а именно как страховщик.

Субъектами обязательного пенсионного страхования являются федеральные органы государственной власти;

- страхователи;

- страховщик;

- застрахованные лица.

Финансирование выплаты:

- базовой части трудовой пенсии  осуществляется за счет сумм единого социального налога (взноса, зачисляемых в федеральный бюджет;

-   страховой и накопительной частей  трудовой пенсии производится за счет средств бюджета ПФР. При этом финансирование выплаты накопительной части трудовой пенсии осуществляется за счет сумм пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица.

Пенсионная книжка застрахованного лица выдается гражданам и служит для отражения информации о состоянии специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица в ПФР.

Застрахованное лицо самостоятельно пополняет содержание пенсионной книжки путем включения в нее ежегодных выписок о состоянии специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, получаемых из ПФР,

По требованию застрахованного лица соответствующее подразделение ПФР обязано провести сверку индивидуального лицевого счета застрахованного лица и содержания пенсионной книжки. Споры, возникающие при проведении сверки расчетов, разрешаются в судебном порядке.

Граждане РФ, работающие за пределами территории РФ, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и осуществлять уплату страховых взносов в бюджет ПФР за себя.

Физические лица вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и осуществлять уплату страховых взносов в бюджет ПФР за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата.

Обязательным страховым обеспечением по обязательному пенсионному страхованию являются:

- страховая  и накопительная части трудовой  пенсии по старости;

- страховая  и накопительная части трудовой  пенсии по инвалидности;

- страховая  часть трудовой пенсии по случаю  потери кормильца;

- социальное  пособие на погребение умерших  пенсионеров, не работавших на  день смерти.

Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации формируется для реализации расходных обязательств Российской Федерации, связанных с

- государственным  пенсионным обеспечением,

- обязательным  пенсионным страхованием,

- государственной  социальной помощью, социальной  защитой инвалидов, ветеранов, лиц, подвергшихся воздействую радиационных  катастроф, безработных,

- социальной  поддержкой других категорий  граждан,

- дополнительным  пенсионным обеспечением работников  летного состава гражданской  авиации,

- реализацией  Федерального закона от 29 декабря 2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах  государственной поддержки семей, имеющих детей» с 2007 года органы  управления Пенсионного фонда  Российской Федерации проводят  работу по выдаче сертификатов  на получение материнского капитала, межбюджетные трансферты из федерального  бюджета на реализацию закона  предусмотрены с 01.01.2010. и др.

Доходы бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации включают:

- налоговые  доходы в виде отчислений в  бюджет Пенсионного фонда Российской  Федерации от минимального налога, взимаемого в связи с применением  упрощенной системы налогообложения;

-  неналоговые  доходы, включающие;

-  страховые  взносы на обязательное пенсионное  страхование (на страховую и накопительную  часть трудовой пенсии), включая  взносы в виде фиксированного  платежа, осуществляемого индивидуальными  предпринимателями, адвокатами, нотариусами;

- страховые  взносы по дополнительному тарифу  для работодателей организаций, использующих труд членов летных  экипажей воздушных судов гражданской  авиации;

- недоимки, пени и штрафы по взносам  в Пенсионный фонд Российской  Федерации;

- доходы  от размещения средств Пенсионного  фонда

- штрафы, санкции, суммы, поступающие в результате  возмещения ущерба,

безвозмездные поступления;

- межбюджетные  трансферты из федерального бюджета, передаваемые Пенсионному фонду  Российской Федерации;

-  безвозмездные  поступления от негосударственных  пенсионных фондов при принятии  решения застрахованных о передаче  пенсионных накоплений из негосударственных  пенсионных фондов в Пенсионный  фонд Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

Актуарные расчеты в пенсионном страховании.

Для накопительных пенсионных схем основными целями актуарных расчетов являются прежде всего определение резервов, оценка инвестиционных схем, норм отчислений от заработной платы, тестирование денежных потоков.

   На практике при  актуарном оценивании пенсионного страхования пользуются обычно упрощенными детерминистическими методами, считая, что как смертность, так и доходность инвестиций являются детерминированными величинами. Случайные отклонения при этом учитывают, придавая этим значениям некоторые сдвиги в неблагоприятную сторону.  Существуют два основных метода анализа платежеспособности пенсионных схем: метод «закрытого фонда» (closed fund) и «открытого фонда» (open fund). При первом методе схема условно закрывается для вступления новых членов и рассматривается достаточность имеющихся резервов и будущих поступлений для  выполнения  обязательств, уже взятых схемой на себя. В простейшем случае рассматривается условная ликвидация схемы в момент оценивания и анализируется возможность удовлетворения имеющихся обязательств. При методе «открытого фонда» учитывается также будущее вступление новых членов, в частности, новых возрастных когорт.