Роль перестрахования в укреплении финансовой устойчивости страховщика

 

 

Финансовый результат по операциям перестрахования как в 2011 году, так и в 2012 году принес страховой компании убыток. Причем в 2012 году отрицательный результат по сравнению с 2011 годом увеличился почти в 4 раза, если в 2011 году он составлял 931 тысяч рублей, то в 2012 году – 4639 тысяч рублей. Страховая премия, по договорам переданным в перестрахование увеличилась в 2012 году на 8327 тысяч рублей и составила 18005 тысяч рублей.

Увеличение переданной премии привело к увеличению дохода комиссионного вознаграждения, получаемого цедентом на покрытие расходов по приему на страхование (заключению договоров страхования) на 5426 тысяч рублей. Сумма полученной страховой премии по договорам принятым в перестрахование в 2012 году напротив уменьшилась на 1044 тысяч рублей и составила 2772 тысяч рублей, что в свою очередь уменьшило расход в виде размера комиссионного вознаграждения по договорам, принятым в перестрахование на 317 тысяч рублей.

Доля перестраховщиков в возмещении убытков по договорам, переданным в перестрахование сократилась на 608 тысяч рублей, также сократилась и сумма возмещения по договорам, принятым в перестрахование на 528 тысяч рублей.

Данные таблицы №5 показывают договора какого вида страхования более всего перестраховывались.

                                                                                                          

Таблица 5

                            Анализ показателей  договоров  перестрахования.

 

Виды перестрахования	Страховые премии полученные	Уплаченные комиссионные вознаграждения	Страховые премии переданные в перестрахование	Полученные комиссионные вознаграждения	Возмещение убытков по принятым	Возмещение убытков по переданным	Итого финансовый результат
1) Личное страхование	245	73	2166	829	61	823	-403
2) Имущественное  страхование	2469	688	15772	5646	1153	5241	-4257
а) имущество граждан	687	202	12052	4594	725	4434	-3264
б) строений граждан	243	72	7697	2576	195	1246	-3899
в) другое имущество	29	9	1397	536	18	410	-449
г) автотранспортных средств граждан	415	121	1765	745	512	1458	+220
д) имущества с/х товаропроизводителей	25	7	-	-	4	-	+14
е) от огня	803	205	1538	438	123	597	-28
ж) автотранспортных средств принадлежащим юридическим лицам	796	230	737	210	297	210	-48
з) грузов	52	15	137	38	-	-	-62
и) водных и морских судов	45	11	-	-	4	-	+30
к) воздушных судов	9	2	1307	366	-	-	-934
л) строительно-монтажных рисков	52	16	-	-	-	-	+36
3) Страхование  ответственности	58	15	67	18	1	28	+21
а) владельцы транспортных средств	6	2	-	-	1	-	+3
б) авиаперевозчика	2	-	30	8	-	-	-20
в) аудиторов	4	1	-	-	-	-	+3
г) деятельности таможенного перевозчика	1	-	-	-	-	-	+1
д) деятельности нотариуса	2	-	-	-	-	-	+2
е) за вред	12	4	-	-	-	-	+8
ж) организацией, эксплуатирующих опасные объекты	28	8	34	9	-	28	+23
з) прочие виды ответственности	3	-	-	-	-	-	+3
Итого:	2772	776	18005	6493	1215	6092	-4639

 

 

 

 

Страховая компания более всего перестраховывала договора имущественного страхования по которым и получен наибольший отрицательный результат в размере 4257 тысяч рублей. Удельный вес переданной страховой премии по договорам перестрахования в общем объеме, полученных страховых платежей в 2002 году увеличился по сравнению с 2001 годом на 3,2%(таблица №6).

                                                                                                                          Таблица 6

                                                  Анализ страховых премий. 

 

Показатели	2003г.		2002г.		Отклонение
	сумма тыс.руб.	уд.вес, %	сумма тыс.руб.	уд.вес, %	в сумме	в уд. весе, %
1. Объем поступивших страховых  премий	155214	-	114589	-	+40625	-
2. Передано в перестрахование	18005	11,6	9678	8,4	+8327	3,2
3. Принято в перестрахование	2772	1,8	3816	3,33	-1044	-1,53
4. Выплачено страхового  возмещения (оплаченные убытки)	57152	-	35445	-	+21707	-
5. Доля перестраховщиков  в оплаченных убытках	6092	10,6	6700	18,9	-608	-8,3
6. Оплачены убытки по  договорам принятым в перестрахование	1215	2,1	1743	4,8	-528	-2,7

 

 

Удельный вес страховой премии, полученной по договорам перестрахования, т.е. по договорам, где страховая компания выступает перестраховщиком, уменьшился на 1,53%.

Удельный вес доли перестраховщиков в общей сумме оплаченных убытков в 2003 году уменьшился по сравнению с 2002 годом на 8,3%, доля оплаченных убытков по договорам, принятым в перестрахование уменьшилась на 2,7%.

Анализ финансового результата (прибыль, убыток) страховой организации представлен в таблице №7 (см. приложение 3).

Он определяется путем сложения финансовых результатов по 3 группам доходов и расходов:

1. Страхование жизни

2. Страхование иное, чем страхование жизни

3. Прочие доходы и расходы.

 

 

                                                                                                           Таблица 7

                      Анализ финансового результата  страховой организации.

 

 

Показатели	2012	2011	Отклонение
			в абс сумме (тыс.руб.)	в %
I. Страхование жизни
1. Доходы	35055	19073	+15982	83,8
2. Расходы	30896	16669	+14227	85,4
3. Финансовый результат	4159	2404	+1755	73,0
II. Страхование иное, чем страхование жизни
4. Доходы	137209	104911	+32298	30,8
5. Расходы	118190	76881	+41309	53,7
6. Финансовый результат	19019	28030	-9011	-32,1
III. прочие доходы и расходы
7. Доходы	125820	1030	+124790	12115
8. Расходы	41059	29801	+11258	37,8
9. Финансовый результат	84761	-28771	+55990	194,6
10. Итого доходов	298084	125014	+173070	138,4
11. Итого расходов	190145	123351	+66794	54,1
12. Финансовый  результат (прибыль)	107939	1663	+106276	6390,6
13. В том числе  финансовый результат по операциям  перестрахования	-4639	-931	-3708	398,2
14. Рентабельность	36,2%	1,3%	+34,9	2684,6

 

 

         107939 х 100

R = _____________________ = 36,2% за 2011 год ,

             298084

 

 

Прибыль за 2011 год составила 1663 тысяч рублей, в том числе отрицательный финансовый результат по операциям перестрахования – 931 тысяч рублей.

Прибыль за 2012 год составила 107939 рублей, в том числе отрицательный финансовый результат от операций перестрахования – 4639 тысяч рублей.

Имея данные о прибыли и доходах рассчитаем рентабельность страховой организации, она за 2011 год составила 1,3%, за 2003 год 36,2%.

Можно предположить и рассчитать какой бы была рентабельность страховой компании, если активные операции перестрахования были бы равны пассивным операциям перестрахования. Для этого устраним влияние отрицательного финансового результата по перестрахованию, увеличив прибыль соответственно на 4639 тысяч рублей и 931 тысяч рублей.

В этом случае рентабельность составит:

• в 2011 году 2,07% увеличение +0,77%,

• в 2012 году 37,8% увеличение +1,6%.

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Система перестрахования является очень актуальной на сегодняшний день. Оно является неотъемлемым элементом страхового рынка, оно обеспечивает финансовую устойчивость страховых операций любого страхового общества.

Основной функцией перестрахования является вторичное распределение риска. В результате перестрахования и ретроцессии достигаются дробление рисков, распределение ответственности среди большого количества страховых обществ, как на внутреннем страховом рынке, так и на внешнем страховом рынке.

Страховая компания нуждается в перестраховании, чтобы иметь возможность покрывать потери по крупным единичным рискам, потери в результате наступления катастрофических случаев либо потери по рискам в случае наступления более высокого, чем в среднем, количества страховых случаев. Практически она делает это, принимая на страхование риски частично за счет средств своих перестраховщиков. Иначе говоря, перестраховщик оказывает финансовую поддержку страховой компании, чтобы она могла расширить свою деятельность. Это крайне важно для страховщика, заинтересованного в проникновении на рынок и расширении возможностей своей компании. Он не может сделать этого, если без угрозы для своей финансовой устойчивости будет принимать лишь незначительную часть крупных рисков.Благодаря перестрахованию страховщик в состоянии принимать в страхование большее количество рисков, чем без перестрахования. Чем больше договоров заключено страховой компанией, тем более сбалансированным становится ее страховой портфель и тем меньше колебаний в предъявляемых ей претензиях по страховым выплатам. Перестрахование позволяет страховщику расширить перечень рисков, принимаемых в страхование, охватить большее количество видов страхования, дает возможность страховщику защитить активы компании в случае неожиданно неблагоприятных результатов в одном из конкретных видов страхования. Перестрахование – необходимое условие обеспечения финансовой устойчивости и нормальной деятельности любого страховщика вне зависимости от размера его собственного капитала и страховых резервов.

В условиях происходящих в нашей стране процессов произошла демонополизация страхового дела. В последние годы наблюдается бурный процесс создания альтернативных страховых компаний, порой с недостаточными первоначальными капиталами и другими активами, обеспечивающими не в полной мере надежность выполнения такими компаниями своих финансовых обязательств перед страхователями. И в целом складывается такое положение, при котором широкое использование перестрахования становится совершенно необходимым. Необходимость перестраховочной защиты очевидно для всех без исключения страховых компаний не только для поддержания их финансовой устойчивости, но и для страхователей, доверяющих страховщикам защищать свои интересы.

Однако в большинстве случаев страховые общества не имеют возможности создать идеально сбалансированный портфель. Поскольку количество объектов страхования небольшое или в портфеле содержатся крупные и опасные риски. Для выравнивания страховых сумм принятых на страхование объектов, приведения потенциальной ответственности по совокупной страховой сумме в соответствие с финансовыми возможностями страховой компании и, следовательно, для обеспечения финансовой устойчивости страховщика используется перестрахование.

В настоящее время почти все страховые компании России нуждаются в перестраховании. Перестрахование является необходимым, прежде всего в случае опасных и крупных рисков на взаимных началах или в специализированных перестраховочных обществах. Развитие перестрахования поможет максимально использовать емкость национального страхового рынка.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. ГК РФ. Часть вторая. Глава 48 "Страхование";

Закон "Об организации страхового дела в РФ" (в ред. ФЗ от 21 марта 2002г. № 31 - ФЗ);

2. Теория и практика страхования: Учебное пособие. М.: АНКИЛ, 2003;
3. Венецкий И.Г., Венецкая В.И. Основные математико-статистические понятия и формулы в экономическом анализе. М.: Статистика, 2004;
4. Гвозденко А.А. Страхование: Учебник. М.: ТК Велби, изд. Проспект, 2008. - 464 с.
5. Бухгалтерский учет в страховых организациях Вещунова Н.Л. Учебно-практическое пособие - М.: ТК Велби, изд. Проспект, 2006 - 608с.
6. Перестрахование / Под ред. Шарифьяновой З.Ф. 2007

Булатов А.С., “Экономика”, М: изд. “БЕК”, 1994

      7.  Ермасов, С.В., Ермасова, Н.Б. Страхование: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Высшее образование, 2008. - 613с.