Страхование имущества юридических лиц

При страховании имущества  страховая сумма определяется соглашением  между страхователем и страховщиком. Однако Закон «Об организации  страхового дела в Российской Федерации» устанавливает предельный размер страховой  суммы. Она не может превышать  действительной стоимости имущества  на момент заключения договора. Стоимость, зафиксированная в договоре, именуется  страховой или действительной стоимостью имущества. Когда страховая сумма  ниже страховой стоимости, размер страхового возмещения сокращается пропорционально  отношению страховой суммы к  страховой стоимости. Например, если: СВ — страховое возмещение; СС — страховая сумма по договору; С — страховая стоимость; ФУ — фактический ущерб (убыток), то:

 

СВ = СС × ФУ : С (ден. ед.)

 

Выплата страхового возмещения может быть произведена как страхователю, так и назначенному им выгодоприобретателю (юридическому или физическому лицу). При этом следует учитывать, что обязанность по производству страховой выплаты возникает у страховщика только при наступлении страхового случая.

При повреждениях и разрушении зданий сумма возмещения рассчитывается как стоимость их ремонта или  реконструкции на момент страхового события за вычетом стоимости улучшений (ремонт или полная замена имущества).

При уничтожении запасов  сырья сумма возмещения включает стоимость сырья и затраты  по его транспортировке к месту  складирования. При уничтожении  других запасов возмещение будет  равняться той же цене сырья плюс стоимость, добавленная в процессе обработки, необходимой для производства изделий (незавершенных или полностью  изготовленных), аналогичных поврежденным или уничтоженным, по ценам, действовавшим  на месте и в момент страхового случая.

В сельскохозяйственном страховании  за уничтоженные или поврежденные вследствие страхового случая здания, сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие  и другие машины, транспортные средства, оборудование, орудия лова, инвентарь, продукцию, сырье и материалы  страховое возмещение по обязательному  страхованию выплачивается в  размере 100% ущерба, т.е. размер исчисленного ущерба и сумма страхового возмещения совпадают.

При полной гибели имущества  ущерб равен его балансовой стоимости  с учетом износа. При этом сумма  износа, вычитаемая из балансовой стоимости, берется по состоянию на день гибели данного объекта. Если же здания, сооружения, средства транспорта и другие объекты, входящие в состав основных средств, повреждены частично, ущерб определяется стоимостью восстановления или ремонта  данного объекта, уменьшенной на процент его износа. Из полученной суммы вычитается стоимость остатков и прибавляются расходы по списанию и приведению в порядок поврежденного объекта и его остатков.

При повреждении передаточных устройств, силовых, рабочих и других машин, транспортных средств, оборудования, инвентаря ущерб определяется на основании счетов предприятий, ремонтирующих  это имущество, а также смет на восстановление, составленных по нормам и расценкам этих предприятий. В отдельных случаях ущерб, причиненный оборудованию и инвентарю, может быть определен исходя из установленного процента повреждения этих объектов.

Причиненный ущерб и страховое  возмещение исчисляются следующим  образом: устанавливается стоимость  имущества на момент страхового события; из нее исключается стоимость  оставшегося имущества (неповрежденного, поврежденного и остатков); к полученной разности, которая составляет сумму  стоимости погибшего и уценки поврежденного имущества, прибавляются расходы по списанию и приведению товарно-материальных ценностей в  порядок.

Поскольку за погибшие и  поврежденные товарно-материальные ценности по обязательному страхованию возмещается 100% ущерба, постольку полученный итог даст сумму ущерба и причитающегося сельскохозяйственному предприятию  страхового возмещения.

По добровольному страхованию  при гибели (повреждении) имущества, принадлежащего государственным предприятиям, страховое возмещение исчисляется  по имуществу:

• принадлежащему страхователю, в таком проценте от суммы ущерба, в каком имущество было застраховано, но не выше страховой суммы;
• полученному предприятием по договору имущественного найма, — в полной сумме ущерба в пределах страховой суммы;
• принятому предприятием для переработки, ремонта, перевозки, на комиссию, хранение и т.д., — в полной сумме ущерба в пределах страховой суммы по данному складу, цеху, магазину, мастерской и т.п., указанной в заявлении о страховании.

Страховое возмещение по убыткам, возникшим в результате экспериментальных  или исследовательских работ, а  также во время экспонирования имущества  на выставке, выплачивается, если имущество  было застраховано по специальному договору.

В торгующих организациях при гибели товарно-материальных ценностей  из стоимости товаров на момент бедствия исключается сумма фактически несданной  выручки за время, прошедшее с  момента последней сдачи выручки  в банк до момента бедствия. Ее размер можно проверить расчетным путем, зная факторы, влияющие на размер выручки, среднедневные поступления денежных средств за те же дни прошлого месяца или того же месяца прошлого года, рост товарооборота и т.д.

После установления ущерба определяется сумма страхового возмещения, которая по страхованию имущества  кооперативных и общественных организаций  составит такую часть ущерба, какую  страховая сумма составляет по отношению  к оценке объекта.

Определенные особенности  имеются при исчислении суммы  страхового имущества в хозяйствах арендаторов и фермеров. Размер выплаты  страхового возмещения здесь не может  превышать страховой суммы, определенной при заключении договора страхования.

При этом урожай сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений может быть застрахован в определенной доле, но не более 70% от исчисленной  стоимости, животные — в пределах 80% стоимости, здания, сооружения и другое имущество, а также многолетние  насаждения  — в пределах 100% стоимости.

Особого внимания заслуживает  вопрос о возмещении убытков в  случаях, когда имущество уничтожается не полностью и часть его остается в ухудшенном или поврежденном состоянии (например, при возникновении пожара в торговой организации или на складах). Некоторые вещи сгорели, часть вещей может быть просто закопченной от дыма (это расценивается как ухудшение качества), а другие оказались устойчивы к огню и сохранились. Страхователь может определить стоимость своих потерь с учетом продажи оставшихся товаров по сниженным ценам после некоторой обработки. Если страхователь не считает собственность полностью уничтоженной, то он не вправе и настаивать на выплате возмещения в полном объеме.

Кроме того, в страховании  имущества имеется ряд так  называемых дополнительных выплат в  процессе возмещения ущерба. Одни из них  действительно дополнительные, другие — оговоренные доплатами за некоторые  добавочные товары и услуги и сами по себе представляют не более чем  часть общего возмещения.

Восстановление. Если страхователь потребует включить в полис «восстановительную оговорку», то в случае убытков для расчета потерь будет применяться именно метод восстановления. Страхователь может подсчитать эту сумму возмещения по застрахованному имуществу исходя из текущих цен на заменяющие товары. При рассмотрении претензии эта сумма будет использоваться для возмещения страхователю стоимости имущества, рассчитанной без учета износа и амортизации. В том случае, если страховщики согласны заплатить полную стоимость восстановления, то на переговорах о возмещении стороны рассмотрят:

• величину возмещения;
• величину физического и морального износа и амортизации;
• воздействие инфляции на страховую сумму за период с момента ущерба до момента восстановления.

Согласованные дополнительные издержки. Дополнительные издержки, возникающие при возмещении нанесенного страхователю ущерба, значительно отличаются от дополнительных издержек при восстановлении. При страховании недвижимости часто возникает ситуация, когда в результате пожара или других повреждений требуются дополнительные затраты, например на расчистку места происшествия; на оборудование вновь отстраиваемых зданий некоторыми техническими системами. Все эти затраты могут быть включены в условия полиса страхования, и все выплаты, связанные с ними, можно считать предварительно оплаченными страхователем дополнениями к основной страховой сумме.

Согласованные страховые  суммы. Согласованная страховая сумма используется тогда, когда имеется объект особой ценности (ювелирные, художественные изделия, антиквариат) и возникает необходимость получить заключение о стоимости изделия. В этом случае заключается договор сроком на один год, в котором страховщик признает за объектом страхования указанную стоимость. При наступлении страхового случая сумма возмещения определяется при:

1) полной гибели — в размере согласованной страховой суммы;

2) частичном повреждении — в соответствии с принципами возмещения.

При заключении договора страхования  устанавливается также и объем  ответственности страховщика, под  которым понимается совокупность конкретных страховых случаев, при которых  возникает обязательство страховщика  по выплате страхового возмещения страхователю. При определении объема ответственности  иногда применяется условная или  безусловная франшиза, что позволяет  возмещать мелкие убытки за счет страхователя и снижать размер страхового взноса.

При условной франшизе страховщик освобождается от ответственности  за ущерб, не превышающий установленной  суммы (процента) франшизы, и должен возместить ущерб полностью, если его  размер больше суммы франшизы.

Пример. Страховая сумма  равна 100000 руб. В договоре страхования  предусмотрена условная франшиза «Свободно  от 2%». Определим страховое возмещение, если фактический ущерб составил: 1) 1000 руб., 2) 5000 руб.

Сумма франшизы равна: 0,02 × 100000 = 2000 руб.:

1) так как сумма фактического  ущерба меньше суммы франшизы (1000 руб. меньше 2000 руб.), то в этом  случае ущерб не возмещается;

2) так как сумма фактического  ущерба больше суммы франшизы (5000 руб. больше 2000 руб.), то в этом  случае страховое возмещение  равно: сумме фактического ущерба, т.е. 5000 руб.

Безусловная франшиза означает наличие специальной оговорки (клаузулы) в страховом полисе: «свободно  от первых x процентов», которые всегда вычитаются из суммы страхового возмещения, независимо от величины ущерба.

Пример. В договоре страхования  предусмотрена безусловная франшиза «Свободно от первых 2%». Фактический  ущерб составил 50000 руб. Определить страховое возмещение.

Сумма франшизы равна: 0,02 × 50000 = 1000 руб.

Тогда страховое возмещение = фактический ущерб — сумма  франшизы = 50000 — 1000 = 49000 руб.

 

 

 

 

 

Заключение

 

Данная работа рассматривает  вопросы и проблемы страхования  имущества юридических лиц в  Российской Федерации.

Уже несколько лет можно  наблюдать рост популярности среди  предприятий и организаций страхования  имущества. Растет и конкуренция  за каждого страхователя, что делает все более целесообразной ориентацию на клиента для страховых компаний, желающих устойчиво развиваться.

Страхование имущества - прежде всего ответственность предприятия. Несмотря на то, что все расходы  по страхованию оно относит на себестоимость, как правило, руководители не прочь сэкономить на глобальной защите своего имущества. Разумная экономия необходима, но в идеале она должна сводиться к учету наиболее актуальных рисков и выявлению баланса взаимных интересов сторон, то есть взвешенного  соотношения цены и качества при  заключении договора страхования.

В практике страхования встречаются  интересные объекты страхования - автодороги, заборы, земля, ювелирные украшения, а также картины, представляющие художественную ценность, и прочее. Но вне зависимости от рисковых обстоятельств  и стоимости договора профессиональные страховщики обязаны индивидуально  и очень внимательно подходить  к взаимодействию с каждым своим  клиентом.

 

 

 

 

Список  использованной литературы:

 

1. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование. – СПб.: Притер, 2001.
2. Гвозденко А. Финансово-экономические методы страхования. – М.: Финансы и статистика, 2000.
3. Гизбург А.И. Страхование. – СПб.: Питер, 2002.
4. Патрушева Е. Управление производственными и финансовыми рисками предприятий // Инвестиции в России. №1, 2002.
5. Проценко О.Д., Цакаев А.Х. Риск-менеджмент на российских предприятиях: проблемы и перспективы развития. // Менеджмент в России и за рубежом. №6, 2002.
6. Прядко А. Страхование имущества юридических лиц // Финансы, № 10 (479), 2006.
7. Сахирова Н.П. Страховые тарифы и выплаты. Учебное пособие. – М.: ГУУ, 2002.

¹ Статья 944 ГК РФ «Сведения, предоставляемые страхователем при заключении договора страхования»