Валютный контроль

Таможенные  органы РФ должны осуществлять валютный контроль в соответствии с валютным законодательством РФ и Таможенным кодексом РФ.

На основании  статьи 201 Таможенного кодекса РФ при выявлении таможенными органами РФ нарушений валютного законодательства, являющихся одновременно нарушениями таможенных правил либо правонарушениями, посягающими на нормальную деятельность таможенных органов РФ, лица несут ответственность в соответствии с Таможенным кодексом РФ. В иных случаях ответственность за нарушения валютного законодательства РФ, выявленные таможенными органами, наступает в соответствии с валютным и другим законодательством РФ.

 

 

 

 

Глава 2. Валютный контроль банковскими учреждениями

2.1 Общая характеристика  современного состояния банковской  системы России

 

В настоящее  время в России действует двухуровневая  банковская система.

 В нее  входят Центральный банк Российской  Федерации (Банк России) и кредитные  организации, к которым относятся коммерческие банки и небанковские кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Формирование современной российской банковской системы происходило в весьма короткие сроки и совпало с периодом глубокого общеэкономического кризиса, сильнейшей инфляции в стране, что не могло не отразиться на ее состоянии.

Часть коммерческих банков, организованных на базе бывших государственных специализированных банков, даже войдя в этап подлинной  экономической самостоятельности  и провозгласив курс на универсализацию своей деятельности, сохранили за собой не только собственный экономический потенциал и создававшуюся на протяжении многих лет инфраструктуру, но и свою клиентуру и своеобразие выполняемых функций по ее обслуживанию. Будучи вынужденными продолжать работу с многочисленными клиентами, чье финансовое положение становилось все более затруднительным в связи с общим ухудшением экономической ситуации в стране, нарастанием неплатежей, эти банки становились заложниками проблем, решение которых мало зависело непосредственно от их собственной деятельности.

Отрицательное воздействие на финансовое положение  банков оказало и предоставление ими в 80-х- начале 90-х годов централизованных кредитов государственным предприятиям, которые вследствие неперечисления им средств из бюджета во многих случаях оказались безнадежными должниками банков.

Высокая инфляция в первой половине 90-х годов создавала  трудности для многих промышленных предприятий-заемщиков в изыскании  денежных средств для погашения  ими задолженности банкам из-за ухудшения соотношения между затратами на выпуск продукции и ценой ее реализации. В то же время инфляция позволяла банкам получать большие прибыли за счет существенного увеличения стоимости их посреднических услуг и тем самым порождала благодушное отношение банковского руководства к контролю за издержками и резервированию средств на покрытие убытков по безнадежным ссудам.

Чрезвычайно бурный рост числа банков в течение очень  ограниченного промежутка времени  проходил в условиях острого дефицита квалифицированных банковских специалистов (особенно руководителей и главных бухгалтеров) прежде всего для управления отдельно взятым банком, что вело к снижению требовательности к профессиональной подготовке банковских кадров. Это не могло не сказаться негативно на качестве управления кредитными организациями, а в конечном счете на уровне выполнения банками своих функций. Кроме того, в обстановке общей криминализации страны банковская сфера, которая всегда была привлекательной для мошенников, превратилась в предмет повышенного интереса со стороны разных категорий преступников.

 Большое  число банков испытывает на  себе прямые и опосредованные  формы давления, и во главе  многих кредитных организаций  оказались люди с сомнительной  репутацией. В подобных обстоятельствах появление проблем у таких банков стало неизбежным.

Сегодня ситуация в банковской сфере остается достаточно сложной.

Только 35% общего числа российских банков в настоящее  время отвечает всем критериям финансовой устойчивости. Еще столько же банков испытывают определенные, хотя и не вызывающие серьезных опасений, проблемы.

Сохраняются внешние  факторы, отрицательно влияющие на положение  отдельных банков (кризисное состояние  экономики, падение производства, неплатежи  и т. п.), негативное воздействие которых усиливается существованием еще и внутренних причин (неквалифицированное управление банком, недостатки в учете и отчетности, слабость внутреннего аудита, отсутствие необходимых резервов, чрезмерные расходы на нужды банка и др.). Трудности количественного роста, с которыми сталкивались российские коммерческие банки на первом этапе своего существования (нехватка квалифицированных специалистов, помещений, оргтехники) уступили место проблемам иного порядка

(недостатку  капитала, ликвидности, надежных заемщиков; ограниченности сфер эффективного и прибыльного вложения средств; необходимости расширения ассортимента банковских продуктов, повышения их качества).

 До начала  реформирования банковской сферы,  первый этап которого относится  к 1987-1988 гг., когда были созданы пять государственных специализированных банков, в стране функционировали всего четыре банка

(Госбанк СССР, Стройбанк СССР, Сбербанк СССР  и Внешторгбанк СССР)

 Параллельно  с формированием банковской системы  в ее современном виде происходило становление и совершенствование с учетом отечественной практики и мирового опыта системы регулирования деятельности коммерческих банков. В настоящее время функции надзора за кредитными организациями в нашей стране возложены на Центральный банк Российской Федерации, который призван осуществлять постоянный контроль за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов Банка России. Свои полномочия в области банковского надзора ЦБ РФ реализует через лицензирование банковской деятельности, документарный надзор, организацию и проведение инспекционных проверок на местах. Кроме того, Банк России занимается и вопросами санации проблемных банков.

В нашей стране заложена правовая основа банковского  регулирования и надзора, в целом  отвечающая принципам мировой практики. Правовое регулирование банковской деятельности в России осуществляется Конституцией

 Российской  Федерации, федеральными законами  «О Центральном банке Российской

 Федерации  (Банке России)» и «О банках  и банковской деятельности», другими федеральными законами и нормативными актами Банка России. Законодательно определена система экономических нормативов деятельности кредитных организаций, установлен порядок надзора за их соблюдением, определены санкции к кредитным организациям, допускающим нарушения федерального законодательства, нормативных актов и предписаний Банка России.

 

2.2 Таможенно-банковский валютный контроль во внешнеторговом обороте

 

В настоящее  время в России действует совместная система таможенно-банковского валютного контроля, который осуществляется по трем направлениям:

а) экспортный валютный контроль;

б) импортный валютный контроль;

в) валютный контроль за внешнеторговыми  бартерными сделками.

Экспортный валютный контроль направлен на недопущение сокрытия валютной выручки от экспорта товаров и обеспечение своевременного и полного ее поступления в РФ и зачисления на валютный счет экспортера.

При помощи импортного валютного  контроля осуществляется контроль за соответствием сумм платежей в иностранной  валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных в Россию товаров.

Основная задача валютного  контроля за внешнеторговыми бартерными сделками – контроль за соответствием  объемов экспортируемых за границу  и импортируемых в обмен в  Россию товаров, работ и услуг.

 

2.3 Операции  на межбанковском валютном рынке

 

Межбанковский валютный рынок выполняет следующие  основные функции:

·  обслуживание международного оборота товаров, услуг и капиталов;

·  формирование валютного  курса на основе спроса и предложения на валюту;

·  хеджирование (страхование) от валютных и кредитных рисков;

·  проведение денежно-кредитной  политики;

·  получение прибыли  в виде разницы курсов валют и  процентных ставок по различным долговым обязательствам.

С организационно - институциональной точки зрения межбанковский валютный рынок представляет собой совокупность уполномоченных банков, осуществляющих валютные операции.

С организационно-технической  точки зрения валютный рынок представляет собой совокупность коммуникационных систем, связывающих между собой банки разных стран, осуществляющих международные расчеты и другие валютные операции.

Для проведения валютных операций крупные коммерческие банки располагают депозитами в  зарубежных финансовых учреждениях, являющихся их корреспондентами. В то же время далеко не все даже крупные банки стран Западной Европы выступают в качестве постоянных участников валютного рынка.

Для международных  расчетов банк открывает в иностранных  банках и у себя счета "Ностро" и "Лоро". Счет "Ностро" - это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет "Лоро" - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

 

1.Учтена сумма  проданной безналичной иностранной  валюты за безналичные рубли  по курсу выше официального:

Дт 30102 – Кт 30114.840 – Кт 30110.840

2. Учтена сумма  приобретенной безналичной иностранной  валюты за безналичные рубли  по курсу выше официального:

Дт 30114.840 – Дт 30110.840 – Кт 30102

3. Учтена сумма  полученного дохода в виде  реализованной курсовой разницы между курсом продажи и официальны курсом:

Дт 30102 – Кт 70601

4. Учтена сумма  полученного дохода в виде  реализованной курсовой разницы  между курсом покупки и официальны  курсом:

Дт 70601 – Кт 30102

5. Учтена сумма  расходов в виде реализованной курсовой разницы между курсом продажи и официальны курсом:

Дт 70606 – Кт 30114.840 – Кт 30110.840

6. Учтена сумма  расходов в виде реализованной  курсовой разницы между курсом  покупки и официальны курсом:

Дт 70606 – Кт 30102

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Аспекты проведения валютных операций на территории Российской Федерации

3.1 Правовая  основа проведения валютных операций

 

Операции с  иностранной валютой являются объектом валютного контроля. Операции с иностранной  валютой совершаются согласно Закону "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ, указам Президента, постановлениям Правительства, а также нормативным документам Центрального Банка и Министерства финансов России.

Основным документом, регламентирующим проведение валютных операций, является Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле". Он определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов и агентов валютного контроля и валютного регулирования, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, а также виды ответственности за нарушение валютного законодательства.

Коммерческие  банки могут осуществлять вышеуказанные  операции только при наличии соответствующей лицензии Центрального банка Российской Федерации. Банки, получившие лицензию на валютные операции, называются уполномоченными банками. Лицензии, выдаваемые ЦБ РФ, подразделяются на:

·  разовые, дающие право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте;

·  внутренние, дающие право на открытие счетов резидентов в иностранной валюте, открытие корреспондентских  счетов в иностранной валюте с  российскими банками полного  или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории России;

·  расширенные, предоставляющие коммерческим банкам право открывать корреспондентские  счета в иностранной валюте с  ограниченным числом зарубежных банков и обслуживать нерезидентов;

·  генеральные, гарантирующие право на совершение коммерческими банками полного круга банковских операций в иностранной валюте как на территории России, так и за ее пределами.

Для получения  лицензии банк должен представить следующие  документы:

·  копию утвержденного  устава банка;

·  обоснование  экономической целесообразности и  готовности банка к осуществлению  операций в иностранных валютах;

· организационную структуру банка с описанием подразделений, занимающихся операциями с иностранной валютой;

· копию письма уполномоченного банка о согласии подписать корреспондентское соглашение;

·  справку  об организации внутри банковского контроля;

·  баланс банка  и справку о соблюдении нормативов по операциям в рублях на последнюю  дату;

·  годовой  отчет на конец финансового года;

·  аудиторское заключение;

·  для банков, обращающихся за генеральной лицензией, – справку о возможных зарубежных партнерах по заключению корреспондентских  соглашений.

Рассмотрев  заявку коммерческого банка на получение  лицензии и соответствующие документы, ЦБ РФ принимает решение о выдаче или отказе в выдаче лицензии. Банк, получивший лицензию на совершение операций в иностранной валюте, именуется в дальнейшем уполномоченным банком и выполняет функции агента валютного контроля за валютными операциями своих клиентов.

В зависимости  от вида лицензии на совершение банковских операций с валютными ценностями, которой обладает банк, степени развития его материальной базы и подготовленности кадров банк может выполнять все  или ряд операций с иностранной  валютой.