Шпаргалка по "Валютному контролю"

ПС оформляется  при осуществлении валютных операций между резидентом и нерезидентом заключается в осуществлении расчетов с использованием счетов резидента открытых в уполномоченном банке, а так же через счета в банке нерезидента в случаях установленных органами валютного регулирования.

ПС не оформляется  в следующих случаях:

-если резидентом  является физическое лицо осуществляющее  валютные операции в целях  удовлетворения личных, семейных, бытовых  и иных нужд не связанных  с осуществлением предпринимательской  деятельности

-если резидентом  является государственный орган  исполнительной власти уполномоченный правительством РФ на осуществление валютных операций по контракту

-если общая  сумма контракта менее 50 тыс.$.

Ответственность за оформление ПС лежит на резиденте, ПС оформляется в уполномоченном банке в одном единственном экземпляре.

 

 

20.Документы, необходимые для  оформления паспорта сделки. Основания  для отказа паспорта сделки

Для оформления ПС необходимы следующие документы:

-заполненный  бланк ПС в двух оригинальных  экземплярах с подписью и печатью  резидента

-внешний экономический договор включающий все изменения, дополнения, соглашения

-разрешение  органа валютного контроля на  осуществление валютных операций  по контракту, а так же на  открытие счета в банки за  пределами РФ, если счет резидента  по контракту открыт за рубежом

-иные документы  необходимые банку для оформления  ПС

Срок рассмотрения документов банком составляет 3 рабочих  дня.

Основание для  отказа подписание банком ПС:

-несоответствия  данных содержащихся в контракте  данным указанным в ПС 

-оформление  ПС с нарушением требований установленных инструкцией

-не представление  резидентом обосновывающих документов

 

21.Порядок закрытия паспорта  сделки. Основания для перевода  ПС в другой уполномоченный  банк 

Закрытие ПС производится в следующих случаях:

-представление  резидентом письменного заявления  о закрытии ПС в связи с исполнением обязательств по контракту или их прекращением на основании предусмотренным законодательством РФ

-представление  письменного заявления резидента  о закрытии ПС в связи с  переводом контракта в другой  уполномоченный банк на расчетное  обслуживание

-без письменного  заявления резидента банком самостоятельно  по истечении 180 календарных дней  следующих за датой завершения  исполнения обязательств по контракту

Банк закрывает  ПС в течении 7 рабочих дней с даты представления письменного заявления.

Резидент имеет  возможность перевести контракт в другой уполномоченный банк в следующих  случаях:

-если банк  расформировывается

-если у банка  отзывается лицензия на осуществление  операций связанных с внешнеэкономической  деятельностью

-если банк  не устраивает клиента

 

22.Валютный контроль при экспорте  товаров

Для целей валютного  контроля экспортируемых и импортируемых  товаров в там. орган предоставляются  следующие документы:

-по желанию  резидента электронная копия  ПС

-декларация  на товары

-коммерческий  документ

-внешнеторговый  контракт включающий все дополнения  и соглашения к нему

-разрешение  ЦБ на открытие счета резидента  за рубежом

Должностные лица таможенных органов производят контроль документов:

-проверяют соответствие  условий внешнеторговых контрактов  и иных документов требованиям валютного законодательства

-проверяют соответствие  сведений заявленных в декларации  на товары сведений содержащихся  в документах представленных  для целей валютного контроля

-передают функциональные  подразделения по валютному контролю таможни информацию об обнаруженных правонарушениях валютного законодательства в том числе не входящих в компетенцию там. органов.

При экспорте товаров  там. органы не выдают разрешение на помещение  под заявлением таможенной процедуры  товаров вывозимых с ТТТС, а так же при изменение таможенной процедуры в отношении ранее вывезенных товаров при непредставлении ПС, если эти товары входя в один из списков товаров в отношении которых установлены ограничения на вывоз в соответствии с федеральным законом об экспортном контроле.

 

 

23.Валютный контроль при импорте  товаров 

Для целей валютного  контроля экспортируемых и импортируемых  товаров в там. орган предоставляются  следующие документы:

-по желанию  резидента электронная копия  ПС

-декларация  на товары

-коммерческий документ

-внешнеторговый  контракт включающий все дополнения  и соглашения к нему

-разрешение  ЦБ на открытие счета резидента  за рубежом

Должностные лица таможенных органов производят контроль документов:

-проверяют соответствие  условий внешнеторговых контрактов и иных документов требованиям валютного законодательства

-проверяют соответствие  сведений заявленных в декларации  на товары сведений содержащихся  в документах представленных  для целей валютного контроля

-передают функциональные  подразделения по валютному контролю таможни информацию об обнаруженных правонарушениях валютного законодательства в том числе не входящих в компетенцию там. органов.

 

 

24.Понятие внешнеторговой бартерной  сделки и условия ее осуществления

Под внешнеторговой бартерной сделкой понимается сделка, совершаемая при осуществлении внешнеторговой деятельности и предусмотрена товарами, услугами, объектами в том числе сделка предусматривает на ряду с таким обменом денежных и иных платежных средств.

Бартерная сделка осуществляется только при условии обменом равноценными по стоимости товарами, работами, услугами, а так же обязаны соответствующие стороны оплатить разницу стоимости в случае не равноценности обмениваемых товаров, услуг и др.

При осуществлении  бартерной сделки стороны обязаны придерживаться установленных законом сроков встречных поставок.

Пи исполнении бартерных сделок обе стороны  обязаны придерживаться норм валютного  законодательства.

Внешнеторговая  бартерная сделка оформляется единым договором (контрактом) в котором  содержится стоимость товаров и услуг необходимых для эквивалентного обмена, определение страховых сумм оценки выставленных претензий, начисление санкций, таможенной статистики и других целей.

 

 

25.Порядок оформления и выдачи  паспорта бартерной сделки

Для целей валютного контроля в там. органы предоставляется паспорт бартерной сделки, который оформляется в соответствии с приказом министерств внешнеэкономических связей МВС РФ, РТК РФ, Министерством финансов.

ПБС оформляется  и выдается подразделением министерства экономического развития и торговли РФ по месту государственной регистрации российского лица, а в случае превышения сделки 5 млн.$- управлением МЭР по центральному федеральному органу. ПБС заполняется резидентом самостоятельно в двух оригинальных экземплярах.

Документы необходимые для оформления ПБС:

-заполненный  бланк ПБС в двух экземплярах  с подписью и печатью российского  лица

-внешнеторговый  контракт

-иные документы  необходимые для оформления ПБС

Срок рассмотрения документов 21 рабочий день.

Основания для  отказа подписания ПБС:

-несоответствие  сведений содержащихся в представленных  документах данным ПБС

-оформление  ПБС с нарушением законодательных требований

-отсутствие  разрешения министерства эконом  развития о продлении срока  встречной поставки 

 

 

26.Валютный контроль при осуществлении внешнеторговых бартерных сделок

Внешнеторговые  бартерные операции относятся к  числу товарообменных операций, увеличение их доли международной торговли связано  с обострением валютной ликвидностью.

Порядок контроля за внешнеторговыми бартерными сделками и их учетом устанавливает правительство РФ, а если такие сделки предусматривают частичное использование платежных или денежных средств- порядок устанавливает правительство РФ и ЦБ. Для целей валютного контроля в там. органы предоставляется паспорт бартерной сделки.

Этапы валютного  контроля бартерных сделок:

-проверка полноты  документов и достоверности указанных  в них сведений 

-проверка достоверности  ПБС путем сравнения образца  оттиска печати полученной из ФТС, а так же соответствие информации содержащийся в ПБС условием внешнеторгового контроля

-проверка соответствия  сведений заявленных в декларации  на товары данным содержащимся  в ПБС

 

27.Валютный контроль сведений, заявляемых  таможенной декларацией и представленных  документах

Порядок заполнения и оформление декларации на товары утвержден решением коллегии Евразийской эконом комиссией решением от 26 апреля 2012года №39.

Проверки подлежат сведения о лице заключившем договор  при совершении внешнеэкономической  сделки, проверяется общая там. стоимость декларируемого товара в валюте, проверки подлежит стоимость заявленных товаров в соответствии классификации валют, проверяется курс иностранной валюты, цена товара, проверяется код документов а так же реквизиты этих документов, проверки подлежит указанная цифровыми символами статистическая стоимость декларируемых  товаров в $.

 

28.Порядок ввоза в РФ и вывоза  из нее валюты и валютных  ценностей

Перемещение валюты РФ, иностранной валюты и ценных бумаг в документарной форме  регулируется федеральным законом по валютному регулированию и валютному контролю. В соответствии с законом порядок перемещения валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме определяет правительство РФ по согласованию с ЦБ. Валюта РФ и ценные бумаги в документарной форме перемещенные юр. лицами подлежат обязательному декларированию в общем порядке на основании положения таможенного кодекса. Физ. лица перемещают указанные товары без применения письменного декларирования.

При вывозе физ. лицами на личной валюты РФ, иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте на сумму равную 10тыс.$ не подлежат письменному декларированию.

 

29.Порядок ввоза в РФ и вывоза  из нее культурных ценностей

Порядок вывоза монет из драгоценных металлов являющихся культурной ценностью осуществляется в соответствии с законом РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей».

В соответствии с положением закона монеты из драгоценных  металлов созданные более 50 лет назад  могут быть вывезены физ. лицами из России при обязательном предоставлении свидетельства на вывоз культурных ценностей выданного министерством культуры РФ или его территориальными органами.

 

 

30.порядок ввоза в РФ и вывоза  из нее драгоценных металлов, камней и изделий из них

В России возможен ввоз и вывоз драгоценных металлов и драгоценных камней подлежащих переработки. При таможенном оформлении необработанных природных алмазов и бриллиантов в там. органы обязательно предоставляется сертификат Кимберлийского процесса. Там. оформление необработанных алмазов и бриллиантов, а так же драгоценных металлов производится только на специальных таможенных постах при обязательном участии министерство финансовых контролеров. Там. оформление указанных камней и металлов производится на таможенных складах и СВХ  и складах закрытого типа.

Валютный контроль и там. оформление драгоценных металлов и камней осуществляется в соответствии с федеральным законом, указами президента РФ: «Об утверждении положения о ввозе в РФ и вывозе из РФ природных алмазов и бриллиантов», «О порядке ввоза в РФ и вывоза из РФ драгоценных металлов и камней»

 

 

31.Ответственность за нарушение  валютного законодательства

Согласно закона 173 установлена обязанность агентов  валютного контроля и их должностных  лиц осуществлять контроль за соблюдением  резидентами и нерезидентами  акта валютного законодательства России и актов органов валютного регулирования.

Уголовная ответственность  за нарушение валютного законодательства установлена уголовным кодексом РФ.

Ст.186 УК РФ устанавливает  уголовную ответственность за изготовление, хранение, перевозку поддельных денег и ценных бумаг;

Ст.190 УК РФ устанавливает  ответственность за не возвращение  на территорию РФ предметов художественного, исторического, археологического достоинства  народов России и зарубежных стран;

Ст.191 УК РФ устанавливает  уголовную ответственность за незаконный оборот драгоценных металлов.