Шпаргалка по "Таможенносу делу"

- корректировка таможенной  стоимости и таможенных платежей  в ходе таможенного оформления  в случаях, отнесенных правовыми  актами ГТК России к компетенции  ТП (ОТО и ТК), и внесение соответствующих  изменений в электронные копии  таможенной декларации и декларации  таможенной стоимости.

Сотрудник таможенного органа после завершения контроля на оборотной  стороне первого листа таможенной декларации под цифрой “3” делает запись “Проверено”, проставляет дату, время окончания проверки, подпись, оттиск ЛНП и передает декларацию для дальнейшего оформления.

22. Понятие и основание оформления паспорта сделки. Случаи, при которых не требуется оформления паспорта сделки

Паспорт сделки —

базовый документ валютного контроля, оформляется, если проводятся валютные операции между резидентом и нерезидентом. 
  
 Основания для оформления паспорта сделки:

• за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому контракту, заключенному между резидентом и нерезидентом;
• при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов виностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.

Случаи, когда  не надо оформлять паспорт сделки, если контракт заключен:

• между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимисяиндивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;
• между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;
• между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций;
• между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений. 

23 Документы, необходимые для оформления паспорта сделки. Основания для отказа в подписании паспорта сделки

Для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк одновременно следующие обосновывающие документы: 
1) Два экземпляра паспорт сделки; 
2) Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору); 
3) Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства РФ; 
4) Иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" №173-ФЗ от 10.12.2003 года, необходимые для оформления паспорта сделки, а именно: 
1) документы, удостоверяющие личность физического лица; 
2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя; 
3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов; 
4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; 
5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество; 
6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентомтакого документа предусмотрено законодательством иностранного государства; 
7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ; 
8) регистрационные документы; 
9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов; 
10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций; 
11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ валюты РФ, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме; 
12) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством РФ.

Банк отказывает в подписании паспорта сделки по следующим основаниям: 
1) несоответствие данных, содержащихся в контракте (кредитном договоре), данным, указанным в паспорте сделки; 
2) оформление паспорта сделки с нарушениями требований, установленных Инструкцией ЦБ РФ «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» №117-И от 15.06.2004 года. 
3) непредставление резидентом в банк обосновывающих документов. 
В случае отказа в подписании паспорта сделки банк возвращает резиденту представленные им экземпляры паспорта сделки и обосновывающие документы в срок, не превышающий 3 рабочих дня, следующих за датой их представления. 
 

24. Порядок закрытия паспорта сделки. Основания для перевода паспорта сделки в другой уполномоченный банк 

Порядок закрытия паспорта сделки 
  
 

Банк закрывает паспорт сделки, оформленный по контракту (кредитному договору), в следующих случаях: 
1) при представлении резидентом в банк письменного заявления, о закрытии паспорта сделки в связи с переводом контракта (кредитного договора) из банка на расчетное обслуживание в другой банк; см. Порядок перевода контрактов (кредитных договоров) из банка в другой банк 
2) при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки, в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору) или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством РФ. В случае закрытия паспорта сделки в связи с прекращением обязательств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям, предусмотренным законодательство РФ, резидент вместе с заявлением о закрытии ПС представляет в банк ПС документы, подтверждающие прекращение обязательств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям (Банк закрывает паспорт сделки, в срок, не превышающий 7 рабочих дней с даты представления резидентом в банк ПС заявления о закрытии паспорта сделки); 
3) по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в паспорт сделки датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору). 
 
В случае представления резидентом в банк заявления в электронном виде ответственное лицо банка, которое приняло указанное заявление, распечатывает его на бумажном носителе, заверяет его своей подписью с указанием даты распечатки. 
В случае использования факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи между банком, с одной стороны, и резидентом, с другой стороны, устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также определяются порядок и условия его использования. 
Документы, полученные банком в электронном виде, в день их получения распечатываются банком на бумажном носителе с проставлением даты распечатки указанных документов, заверяются подписью ответственного лица банка и печатью банка. 
При закрытии паспорта сделки банк проставляет в соответствующем поле паспорта сделки, дату закрытия с указанием номера 1, 2 или 3. 
Обмен документами, указанными в настоящем разделе, между банком и резидентомможет быть осуществлен посредством почтовой, телеграфной, телетайпной или иной связи в порядке, согласованном между банком и резидентом. 
 

Порядок перевода контрактов (кредитных договоров) из банка в  другой банк 
   

Для перевода контракта (кредитного договора) из банка на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк резидент представляет в банк письменное заявление  о переводе контракта (кредитного договора) в другой банк. 
В случае перевода паспорта сделки в другой банк двух и более контрактов (кредитных договоров) резидент вправе представить в банк одно заявление. 
Банк проверяет соответствие содержащихся в заявлении сведений данным паспорта сделки, контракту (кредитному договору), и в случае его надлежащего оформления помещает заявление в досье по паспорту сделки. 
На основании заявления, банк закрывает паспорт сделки в сроки, по согласованию срезидентом, но не позднее 3 рабочих дней с даты получения заявления. 
На основании документов, представленных резидентом на дату заявления в банк ПС в соответствии с требованиями, установленными настоящей Инструкцией и нормативным актом Банка России, регулирующим порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, банк ПС формирует ведомость. 
Банк одновременно с закрытием паспорта сделки в распечатывает указанную ведомостьвалютного контроля на бумажном носителе в двух экземплярах, которые подписываются ответственным лицом банка и заверяются печатью банка ПС. 
Один из экземпляров ведомости помещается банком в досье по паспорту сделки, второй экземпляр ведомости не позднее следующего рабочего дня после даты закрытия паспорта сделки передается банком резиденту. 
Порядок передачи резиденту ведомости определяется банком по согласованию срезидентом. 
После передачи банком ведомости валютного контроля, досье по паспорту сделки закрывается и сдается в архив банка.

25. Валютный контроль при экспорте товаров

Валютный контроль при экспорте товаров осуществляется с целью  предотвращения сокрытия выручки - денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ, переведенных или  подлежащих переводу в пользу экспортера нерезидентом в качестве оплаты за экспортируемые по контракту товары.

Согласно действующему законодательству российские экспортеры обязаны зачислить  выручку от экспорта товаров на свой рублевый и/или валютные счета в  уполномоченных банках, подписавших  паспорт сделки по соответствующему контракту - зачисление выручки на иной счет допускается только по разрешению ЦБ РФ. В случае, если условиями контракта  предусматривается предоставление иностранной стороне по контракту  отсрочки платежа в иностранной  валюте на срок, превышающий 90 календарных  дней, или осуществление иной валютной операции, связанной с движением  капитала, экспортер должен представить  в банк соответствующее разрешение ЦБ РФ.

По внешнеэкономическим сделкам  купли-продажи, предусматривающим расчеты  в валюте РФ, сроки проведения этих расчетов действующим законодательством  РФ не установлены.

В случае предоплаты за товары (независимо от срока между датой таможенного  оформления и датой платежа) таможенное оформление производится без разрешения ЦБ РФ на осуществление операций, связанных  с движением капитала.

При неполучении (несвоевременном  получении) резидентом выручки по контракту  таможенными органами принимается  решение о привлечении экспортера к ответственности либо об освобождении его от ответственности.

При неисполнении условий контракта  о качестве, количестве и сроках поставки товаров, экспортер вправе без дополнительного разрешения уплачивать в пользу нерезидента  неустойку (штраф, пени) а также осуществлять переводы в других случаях, например, если товары в момент, когда риски  несла российская сторона, оказались  уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой  силы и т.д.

26. Валютный контроль  при импорте товаров

Валютный контроль за ввозом товаров  в РФ осуществляется с целью усиления контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте по внешнеэкономическим  сделкам и предотвращения утечки валюты за пределы РФ.

Данное положение действует  на территории РФ с I января 1996 г. и распространяется на сделки, заключенные юридическими лицами - резидентами РФ, независимо от их организационно-правовой формы.

Функции валютного контроля за импортом товаров в РФ возлагаются на таможенные органы РФ и Уполномоченные банки, реализующие  свои права и обязанности в  соответствии с Инструкцией о  порядке осуществления валютного  контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые  товары. Инструкция утверждена ЦБ РФ (Приказ ЦБ РФ от 26.07.1995 г. № 30) и ГТК РФ (Указание ГТК РФ от 26.07.1998 г. № 01-20/10538).

Названной инструкцией установлен следующий порядок осуществления  внешнеторговых сделок, оплачиваемых за счет валютных средств, находящихся  на текущих валютных счетах российских импортеров

В настоящее время действие данной инструкции распространяется и на оформление товаров, происходящих и ввозимых из стран СНГ, если оплата товара осуществляется в валюте, отличной от валюты РФ.

Оплата импортируемого товара по контракту  импортера может осуществляться только со счета импортера и только уполномоченным банком импортера и/или  банком-корреспондентом, действующим  по его поручению. Банк, не являющийся уполномоченным банком, при выдаче кредитов в иностранной валюте импортеру  для оплаты товаров по контракту, обязан перечислять средства по кредиту  на текущий валютный счет импортера  в уполномоченном банке.